年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:外国人


okutankao

社員のBさんから「年末調整で、保険料控除は何年前まで遡れる
んですか?」って質問されたんだよ。

ponkao
年末調整で受けられる保険料控除は、その年に支払った分だけだよ。


okutankao

今年が令和4年だとすると、令和4年に支払った保険料だけが、
令和4年の年末調整で保険料控除の対象になるってことね。

okutankao

でも、Bさんは保険料控除は過去にさかのぼって受けられる
みたいなことを言っていたけど・・・

ponkao
確かに、保険料控除は5年前までさかのぼって受けることができる。
でも、過去の分は年末調整じゃなくて、還付申告という別の申告を
する必要があるんだ。

okutankao 

それは、自分でするの?
会社がしてくれるの?

ponkao

自分でするものだよ。


ponkao
申告漏れがあった場合や、申告に間違いがあったときは、
還付申告をすることで、翌年の1月1日から5年間、遡及(遡り)して
申告することができる。

okutankao

どうやるの? 税務署へ行けばいいの?


ponkao
3月に行う通常の確定申告用紙を使って、税務署に申告を行うんだ。
給与所得者なら申告書A様式を使うよ。

okutankao

確定申告って、毎年3月くらいにやるものじゃないの?


ponkao
還付申告は、いつでも確定申告書を提出できる。
国税庁ホームページ「確定申告書等作成コーナー」や
電子申告(e-Tax)も利用できるよ。

okutankao

やることは確定申告と同じだけど、提出期間は同じじゃないのね。


ponkao
還付請求したい年に確定申告をしている場合には、対応方法が変わる
から気をつけてね。

okutankao

??どういうこと?


ponkao 
例えば、令和元年分の確定申告をしたとするよね。
後になって、控除が受けられるものを申告し忘れていたことに気づいた。

ponkao
このとき、令和元年分の還付請求をするには、
「更正の請求」が必要になるんだ。

okutankao

更正の請求?
還付請求とは違う手続きが必要になるということ?

ponkao
そう。更新の請求も、それぞれの年分の法定申告期限から
5年以内の分が遡及(遡り)できるよ。

ponkao
申告を済ませた純損失などの金額が、実際には申告より少なかった、
というような人が更正の請求をする場合も、法定申告期限より5年以内のものが
遡及(遡り)できる。

okutankao

なるほどね!



okutankao

外国人の国外扶養親族も、扶養に入れられるってわかったけど・・・

okutankao

扶養に入れるには、「親族関係書類」と、送金を証明する
「送金関係書類」が必要なんだよね。

okutankao

「送金関係書類」は、どうすればいいの?


ponkao
国外で居住する親族が日本人である場合と同じだよ。


okutankao 

ということは、ええっと・・・


ponkao

送金関係書類として認められるのは、
金融機関が行う為替取引により送金したことがわかる書類だね。

ponkao

それから、クレジットカードの明細書だ。
これは、国外居住親族がクレジットカードを提示して商品等を購入し、
居住者がその代金を支払ったことがわかるもの、ということだ。

okutankao 

あ、それもいいんだね。


okutankao 

海外にいる扶養親族を扶養に入れるには、そういう書類を全部
取っておかないといけないんだね。


okutankao

外国にいる親に送金している場合、年末調整で扶養控除を受けられる? で、
外国にいる社員のNさんのご両親について質問したけど・・・

okutankao

社員のMさんの場合は、国外居住親族が外国人なんだよ。
この場合も、親族の扶養控除を受けることはできるの?

ponkao
受けられるよ。
「親族関係書類」と「送金関係書類」の添付または提示が
必要なのも、親族が日本人である場合と同じだよ。

okutankao 

じゃあMさんの場合、「親族関係書類」っていうのは何を提出すればいいの?


ponkao

外国政府か外国の地方公共団体が発行した書類だね。
国外居住親族の氏名、生年月日、住所または居所の記載があるものだ。

okutankao 

ええっと。例えばどんなものがいいの?


ponkao
外国政府や外国の地方公共団体が発行した書類だね。
例えば、戸籍謄本、出生証明書、婚姻証明書などだ。

okutankao 

1つの書類に、国外居住親族の氏名、生年月日、住所または居所の
全部が記載されていない場合はどうするの?

ponkao
複数の書類を組み合わせて、証明する必要がある。


ponkao
1つの書類で、国外居住親族がMさんの親族であることを証明することが
できない場合も、同様だよ。

okutankao 

ふむふむ、なるほどね!
Mさんに話をしてみるよ。



okutankao

ねぇパンダちゃん。年末調整が終わって源泉徴収票を作成したんだけどさ、
源泉徴収票の中に、「外国人」欄があるよね。

00220
okutankao

「外国人」欄にチェックが入るのは、どんな人なの?


ponkao
日本国籍を持っていない人は、この「外国人」欄にチェックを入れるよ。


okutankao
「外国人」チェックは、何のために必要なの?
このチェックが入っているからといって、所得税額が分かるわけじゃ
ないんじゃないの?

ponkao
「居住者」と「非居住者」、「永住者」と「非永住者」のどちらなのか
によって、課税税率が異なることがあるんだって。

okutankao

区別するために、必要だってことか。


ponkao
若松絵里社労士・行政書士事務所
「外国人スタッフのための給与の支払の注意点・源泉徴収方法」

詳しく解説されているよ。




okutankao
ねぇ、ぱんだちゃん。
会社に外国から働きに来ている人、要は外国人だね。
外国人がいた場合、その人の年末調整はするの?しないの?

ponkao外国人の労働者であっても、日本国内に住所を持っているか、
引き続いて国内に1年以上居所を持っていて居住者となっている人に
ついては、年末調整の対象となる場合があるよ。
⇒住所と居所の違い

okutankao

「対象となる場合がある」って、どういうこと?


ponkao
日本人でも、年末調整の対象になる人とならない人とがいて、
その判別をする条件があるでしょ。⇒年末調整の対象者
外国人も、その判別条件に照らし合わせて、年末調整の対象に
     なるかどうかを確認するんだ。

okutankao
ああ、そうか。なるほどね。
年末調整の書類や資料って、何もかもが日本語だよね。
日本の税制度なんだし、日本のお役所に提出する書類や
日本の会社で管理する書類が日本語なのは、当たり前といえば当たり前だけど。

ponkao
そうだね。
英語圏だけじゃなくて、色んな言葉のいろんな国の人が
日本で働いているから、案内とかは外国語のものがあってもいいのかもね。

okutankao
英語や外国語で書かれた、年末調整についての案内とか資料なんかは
ないのかな?


ponkao
う~ん。あまり公開されていないようだね。
税務署に聞いてみるといいね。

okutankao

そうかあ。



 

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