ねえ、ぱんだちゃん。
申請書の右下にある連帯債務うんぬんとか、
贈与の特例うんぬんっていうのは、どうすればいいの？





まず上の行「連帯債務による住宅借入金等の年末残高」から見ていこうか。
これはね、住宅ローンを連帯債務で借りている時に記入する欄なんだ。




連帯債務・・・？


住宅ローンは、収入を基準に借りられる金額が決まるよね。
たくさんのお金を借りたいけど、自分の収入だけでは借りられない時などに、
夫婦の収入を合算（収入合算）して、借入することができるんだ。




ふむふむ。


収入を合算してお金を借りるには、「連帯保障」と「連帯債務」という
２つの方法があるんだ。
「連帯保証」は、債務者が返済しなくなった時に連帯保証人が支払う、というものだ。
例えば、ぱんだが債務者、つまり金融機関からお金を借りている人で、
　　　　妻のうさちゃんが連帯保証人だとするよね。
　　　　ぱんだが借りたお金を返済しなかった場合、ぱんだに返済能力があるか否かに関わらず
　　　　うさぎが代わって返済する責任を負う、というものだよ。
　　　　金融機関に対しては、ぱんだのみが債務者だ。



じゃあ、住宅借入金特別控除申告書に関係してくる「連帯債務」の方は？


「連帯債務」は、1つの債務に対して、配偶者が2人とも全額の債務を負うんだ。
例えば、夫であるぱんだが主たる債務者として2,000万円を借りるとするね。
そうすると、連帯債務者のうさちゃんも2,000万円の返済義務を負って、
一緒に返済をしていくんだ。
　　　　夫も妻も同じ責任を負っているから、金融機関は夫にも妻にも同様に返済を求められる。

ええっと・・・例えば・・・
年末残高証明書に書かれている、連帯債務で借りた住宅ローンの
年末残高が、3,950万円だったら・・・


「連帯債務による住宅借入金等の年末残高」欄には、
3,950万円と記入する。




1行目の年末残高は？


「連帯債務による住宅借入金等の年末残高×自分の負担割合」を計算した
結果、出た金額を書く。
自分と配偶者の負担割合が50%なら、3,950万円×50％＝1,975万円と
記入するんだ。


なるほど・・・
自分が負担する金額を、書くってことなんだね。
それで完成でいいのかな？


いや。連帯債務の場合は、備考欄に、連帯債務ですよということを
記載しなければならないんだ。
「私は連帯債務者として、住宅借入金等の残高39,500,000円のうち19,750,000円を
　　　　負担することとしています。」など書いて、連帯債務者の住所、氏名を記入して押印する。
　　　　共働きの場合には、連帯債務者の勤務先の住所と名称も書くんだ。



文章内の「私」というのは、自分の連帯債務者のことだよ。
この申告書が夫のものなら、文中の「私」は、連帯債務者である妻のことだ。
妻の住所、氏名、勤務先を書いて、妻が押印する。
間違えないように注意してね。


うわ～～。
一気に面倒くさくなったわ～。



うさちゃん・・・
一筆書くだけだから、頑張りなさいよ。




はい・・・


 

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今回は「増改築等に係る借入金等の計算」の
部分を見ていくよ。
下図の青い枠の部分だね。





むむむ。



大丈夫、そんなに難しくないからね。
まず、1行目「増改築等に係る借入金等の年末残高⑥」だ。




この欄は、住宅ローンの年末残高証明書の中に書かれている
借入金残高を書き写すよ。



複数の金融機関とかから借入をしている場合は、
全ての残高を合算して記入するんだったね。



そうそう。新築・購入の場合と同じだね。
連帯債務で住宅ローンを借りている場合はちょっと書き方が変わるから、
書き方【６】を参考にしてね。
　　　　　　続いて2行目「増改築等の費用の額⑦」だ。



ええっと・・・欄の中に「下の（リ）」って書いてあるね！
申告書の下半分にある住宅借入金等特別控除証明書の
（リ）欄を書き写せばいいんだよね。

分かってきたじゃない。
じゃあ、3行目「増改築等の費用の額のうち居住用部分の費用の額の
占める割合⑧」はどうすればいいか分かるかな？


⑧の欄には記入の指示があるよ。
分母には「下の（リ）」、分子には「下の（ヌ）」と書いてある。
だから、分母に（ヌ）欄を、分子に（リ）欄を、それぞれ申告書の下半分にある
住宅借入金等特別控除証明書の書き写せばいいよね。

そうだね。
この例の場合は、増改築にかかった2,000万円のうち、そのすべてが
居住用部分にかかった金額だから、100％になる。
店舗併用住宅の店舗部分も増改築に含まれていたりすると、100％では
　　　　なくなるんだったよね。⇒書き方③参照


4行目「増改築等の費用の額に係る借入金等の年末残高⑨」は
どうすればいいの？



ああ、ほら。
「⑥と⑦の少ない方」と指示があるよね。



あ、本当だ。
ってことは、⑥欄が1,500万円で⑦欄が2,000万円だから、
比較して小さい1,500万円と書けばいいんだね。


5行目「居住用部分の増改築等に係る借入金等の年末残高⑩」は、
「⑨×⑧」と指示されている通りに計算すればいいよ。



1,500万円×100％だから、
1,500万円だね！



そうそう。難しくなかったでしょ？
二重線の下、⑪～⑭と「年間所得の見積額」は、前回説明した通りだよ。




うん、想像していたよりすぐに書けたよ！

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さあ、どんどん先へ進むよ。
住宅借入金特別控除額を計算するところまで一気に見ていこう。




どきどき。





まずは、「（特定増改築等）住宅借入金等特別控除額の計算の基礎となる
借入金等の年末残高⑪」 だよ。
⑤と⑩を足した金額を記入するように指示されているね。



⑩ってなんだ？


⑩は「居住用部分の増改築等に係る借入金等の年末残高」だよ。
増改築をしている場合に記入する欄だ。
上の例の図の青い枠内だよ。



あ、本当だ。
ん？？⑪欄に、「最高2,000万円」って書いてあるけど・・・




これは、控除の対象となる金額が最高2,000万円までですよ、ということだ。
⑤＋⑩の金額が2,000万円を超える場合は、上限の2,000万円と記入する。
ただし、この上限額は、入居年によって異なるんだ。


この例の申告書は、平成20年に家を買って暮らし始めた
ぱんだちゃんの申告書を使っているんだったよね。


そう。



 

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