年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2019年11月



okutankao

姪っ子ちゃんが、去年新卒で会社に入って、今年入社2年目なんだ。
新卒入社2年目の年末調整は、どうなるの?

ponkao
姪っ子ちゃんは、独身?既婚?


okutankao

独身だよ。扶養している家族はいない。


ponkao
なるほど。じゃあ下記の用紙を提出する。
用紙は会社から配布される、または、どのように提出すればいいか
指示があるはずだ。


1)来年分 給与所得者の扶養控除等の(異動)申告書
2)本年分 給与所得者の保険料控除申告書


okutankao

提出しないといけない申告書は、2種類だね。


ponkao
会社によっては、3枚の用紙を提出するよう指示されるところもある。


okutankao

3枚?結婚していないから、配偶者控除等申告書は
提出する必要がないよね。

ponkao
うさちゃんの言うとおり、配偶者控除等申告書は提出しなくていいよ。
本年分の扶養控除等(異動)申告書が再配布されて、
変更がないかどうかの確認を求められるケースがあるんだ。


1)来年分 給与所得者の扶養控除等の(異動)申告書

2)本年分 給与所得者の扶養控除等の(異動)申告書
3)本年分 給与所得者の保険料控除申告書




okutankao

来年分の扶養控除申告書が配られる理由は、以前勉強したね。

ponkao
次は、扶養控除申告書の記入だ。
姪っ子ちゃんには、扶養している家族はいないんだったね。

okutankao

そうそう。誰も扶養していない。
扶養親族とは何かについては、扶養控除とは?で勉強したね。

ponkao
そうしたら、とても簡単だよ。
扶養控除等(異動)申告書の一番上の部分を書くだけだからね。

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okutankao

あらカンタン。
じゃあ、保険料控除申告書は?

ponkao
これは、保険に加入しているかどうかによって異なる。


ponkao
保険料控除申告書で申告できる保険は、生命保険料、介護医療保険料、
個人年金保険料、地震保険、社会保険料、小規模企業共済等だ。

okutankao

自動車保険とかペット保険とかは、申告の対象にならないのね。


ponkao
控除対象となる保険がひとつもないという場合は、簡単だ。
保険料控除申告書の一番上の部分を書くだけだよ。

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ponkao
控除対象となる保険がある場合は、
令和元年分 保険料控除申告書の書き方を見ながら、
必要事項を記入してね。

ponkao
また、控除対象となる保険に加入している場合は、
保険料控除申告書と合わせて、保険料控除証明書という
書類を提出する必要があるから忘れないようにね。

okutankao

保険料控除証明書は、毎年10月~11月くらいになると
保険会社から郵送されてくる書類だよね。

ponkao
そう。加入している保険の情報を証明するものだ。


okutankao

あとは、何をすればいいの?


ponkao
会社に提出したら、他にすることはないよ。
会社の担当者から、修正や確認を求められたら、きちんと応じよう。

okutankao

あら、意外とカンタン。




okutankao

友達のクロウサちゃんが、パートを掛け持ちして働いているんだ。
スーパーと、居酒屋さん。

ponkao
うんうん。それで?


okutankao

合計した所得額は、だんなさんの扶養内(年収103万円以下)に
おさめているみたいなんだけれど・・・

okutankao

スーパーからも、居酒屋さんからも、年末調整の書類を提出してねって
言われたらしいんだ。

okutankao

こういう場合、年末調整はどうなるの?


ponkao
複数社で働いている場合でも、年末調整は1ヶ所でしか受けられない。
クロウサさんの年末調整は、スーパーまたは居酒屋さんのどちらか
一方でだけ、受けることになるよ。

okutankao

たとえばスーパーで年末調整を受けることにした場合は、
居酒屋さんでは年末調整を受けないということね。

okutankao

そうなると、居酒屋さんからもらったお給料はどうなるの?


ponkao
年末調整をしてもらったスーパーから発行された源泉徴収票と、
居酒屋さんからもらったお給料等を合わせて、確定申告をすることになる。

okutankao

年収103万円以下におさえているのに、確定申告が必要なの?


ponkao
毎月のお給料から源泉徴収されている場合は、年収103万円以下でも
確定申告したほうがお得なんだよ。

okutankao

「毎月のお給料から源泉徴収されていたら」・・・って、
どうやって知るのそんなこと。

ponkao
毎月のお給料の明細書を見るんだ。
「所得税」は0円になっている?
それとも徴収を受けているかな?

okutankao

所得税の欄が0円じゃなかったら、源泉徴収を受けて、
所得税を支払っているということだよね。

ponkao
本来、年収103万円(月収85,500円)以下である場合、
毎月の給料から所得税は差し引かれない、つまり0円になるはずなんだ。

ponkao
それが源泉徴収で毎月支払いを行っているということは・・・


okutankao

払う必要のない税金を、毎月引かれているってことなのか。


ponkao
そう。
確定申告をすれば、その不要な支払額が戻ってくる可能性があるんだ。

okutankao

もし、会社の人に言われるがまま、両方の会社に年末調整の
書類を提出してしまっていたらどうすればいいの?

ponkao
確定申告をすれば、正しく申告しなおすことができるから
焦らなくていいよ。

okutankao

確定申告することを忘れないようにしないといけないのね。




okutankao

これまでフリーランスで働いていたんだけれど、今年になって
うちの会社に正社員として転職してきた人がいるんだ。

okutankao

この人の年末調整は、どうすればいいの?


ponkao
 うさちゃんの会社で正社員として受けた給与等については、
年末調整をしてあげてね。

ponkao
フリーランス時代に稼いだ報酬については、うさちゃんの会社で
年末調整をすることはできない。

okutankao

じゃあ、どうするの?


ponkao
確定申告をするんだよ。
うさちゃんの会社で年末調整をした結果、発行される源泉徴収票と、
フリーランス時代の報酬を合わせて申告する。

okutankao

なるほど。忘れないようにねって、言っておくよ。




okutankao

年末調整のときに提出する書類とされているものは、下記の3枚だよね。


1)来年分 給与所得者の扶養控除等の(異動)申告書

2)本年分 給与所得者の保険料控除申告書
3)本年分 給与所得者の配偶者控除等申告書

okutankao

独身の人も、この3枚を提出するの?


ponkao
 独身の人は配偶者がいないから、配偶者控除申告書の提出は
必要ないよ。

okutankao

じゃあ、独身の人は2枚の書類でいいってことだね?


ponkao
基本的にはそうだね。
ただし会社によっては、独身の人も3枚の用紙を提出するところも
あるよ。

okutankao

どゆこと?


ponkao
3枚は3枚でも、用紙の内容が異なるんだ。


ponkao
本年分の扶養控除等(異動)申告書が再配布されて、
変更がないかどうかの確認を求められるケースがあるんだ。

1)来年分 給与所得者の扶養控除等の(異動)申告書

2)本年分 給与所得者の扶養控除等の(異動)申告書
3)本年分 給与所得者の保険料控除申告書

4)本年分 給与所得者の配偶者控除等申告書 【提出不要】

okutankao

ああ、確かにこれだと3枚だね。

ponkao
いずれにせよ独身者は、配偶者控除申告書の提出は
不要だと覚えておこう。



okutankao
12月に行う年末調整の対象になる人は、
●会社などに1年を通じて勤務している人
●年の中途で就職し、年末まで勤務している人(青色事業専従者も含む
だよね。

okutankao

年末調整が必要ない人もいるんでしょ?
どういう場合に、年末調整が不要になるの?

ponkao
 次の二つのいずれかに当てはまる人は、年末調整の対象者じゃない。
つまり、年末調整が不要だよ。



《1》 1年間に支払うべきことが確定した給与の総額が2,000万円を超える人
 

《2》 災害減免法の規定により、その年の給与に対する所得税及び復興特別所得税 
   の源泉徴収について徴収猶予や還付を受けた人
 

okutankao

たくさんもらっている人と、例外に該当する人だね。
それ以外の人は、みんな年末調整が必要なの?

ponkao
他にも、下記に該当する人も年末調整は不要だ。



【1】 2か所以上から給与の支払を受けている人で、他の給与の支払者に扶養控除 
    等(異動)申告書
提出している人
 

【2】 年末調整を行う時までに、扶養控除等(異動)申告書提出していない人
   (月額表又は日額表の乙欄適用者)
 

【3】 継続して同一の雇用主に雇用されない、いわゆる日雇労働者など
   (日額表の丙欄適用者)
 

okutankao

扶養控除等(異動)申告書は、この書類だよね。


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ponkao
扶養控除等(異動)申告書は、扶養控除、障害者控除などの
控除を受けるための書類だよ。

okutankao

「控除」は、支払う税金の金額を減らしてくれるって意味だったよね。


ponkao
扶養家族がいたりすると、所得税が控除されるんだ。
扶養控除等(異動)申告書を提出することで、該当する控除を受けることが
できるんだよ。


okutankao

じゃあ【1】は、A社とB社で仕事を掛け持ちしていて、扶養控除等(異動)
申告書
をA社に提出していたら、A社では年末調整をして、B社ではしないよ
ということか。

okutankao

じゃあ【2】は?


ponkao
扶養控除等(異動)申告書
を提出してくださいねと言われたのに
提出しなかった人は、年末調整をしませんよということだね。

okutankao

月額表または日額表の乙欄適用者っていうのは、どういう意味?


ponkao
これは源泉徴収の話なんだ。
源泉徴収を行う時に、源泉徴収表に収入を照らし合わせて源泉徴収税額を
出すという話をしたよね。⇒年末調整とは?

okutankao

うん。


ponkao
源泉徴収税額表には、月額表、日額表、それから甲欄、乙欄、丙欄という
のがあるんだ。


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ponkao
給与を毎月支払う場合や、月や旬を単位にして給与を支払う場合は、
月額表を使って源泉徴収を行うよ。

okutankao

じゃあ、日額表は日払いの場合かな?


ponkao
日払いの場合や、一週間ごとに給与を支払う場合、それから、
日割り計算して給与を支払う場合も、日額表を使うよ。

okutankao 

甲、乙、丙っていうのは何?


ponkao
扶養控除等(異動)申告書
提出した人は、甲欄
提出していない人乙欄をみて源泉徴収税額を決めるんだ。
丙欄は日額表だけにある。

ponkao
日雇いの人や短期間雇い入れるアルバイトなどに、一定の給与を支払う場合に
適用するよ。

okutankao
なるほど。
だから扶養控除等(異動)申告書を提出していない人=月額または日額表の
乙欄の適用者なんだね。

ponkao
そうだね。
最後の【3】も、日額表の丙欄に該当する人は、年末調整をしないということに
なるよ。



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