年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:配偶者控除等申告書

ponkao
2019年の夏に公開された様式案と、ちょっと変わっているよ。
様式案の時には公開されなかった裏面も、ちゃんと出ているよ。

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okutankao

令和2年は、いろいろな変更があるから、大変そうだなあ。




ponkao
さあ配偶者控除等申告書の書き方も、いよいよ最後だよ。
これまで記入してきた本人の合計所得見積額と、配偶者の合計所得見積額
もとに、配偶者控除または配偶者特別控除の額を計算しよう。

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⇒国税庁HP:[手続名]給与所得者の配偶者控除等の申告からダウンロードできます。

okutankao
ええ~っと。
左の表を見て、矢印の右側に控除額を書けっていうことみたいだけど・・・
どう見たらいいの、この表???

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ponkao
まず縦の「区分Ⅰ」A・B・Cとあるよね。
これは、【3】【9】で勉強した、本人の合計所得見積額
「区分Ⅰ」A・B・Cをさしているんだ。

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okutankao

ふむふむ。
じゃあ①~④は・・・

ponkao
配偶者の合計所得見積額を記入した「区分Ⅱ」欄のことを
さしているよ。

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okutankao

ええっとじゃあ、区分Ⅰが「A」(本人の所得合計見積額が900万円以下)で、
区分Ⅱが「②」(配偶者の所得合計見積額が38万円以下)である場合は・・・

ponkao
「区分Ⅰ」の「A」と「区分Ⅱ」の「②」が交差するところの金額
38万円が、控除額だよということだね。

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okutankao

これを、右側の記入欄に書き込めばいいんだよね。


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okutankao
あ、あれ、「配偶者控除の額」と「配偶者特別控除の額」の
2つの欄があるな。
どっちに書けばいいんだろう?

ponkao
もう一度表の部分を見てみて。
ちゃんと書いてあるんだよ。

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okutankao

あ、本当だ!これはつまり、A、B、Cのそれぞれ①と②は、
「配偶者控除の額」欄に記入してね
ということだね。

ponkao
「区分Ⅰ」がA、B、Cのどれかで、
「区分Ⅱ」が③または④である場合は、該当する金額を「配偶者特別
控除の額
」欄に記入することになるよ。

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okutankao
例えば「区分Ⅰ」が「B」(本人の所得合計見積額が900万円超950万円以下)で
「区分Ⅱ」が「④」(配偶者の所得合計見積額が85万円超123万円以下)の
場合は・・・

okutankao

「B」の行と「④」の列が交差したところの金額を・・・
あ、あれ?縦横が交差するのはどのマスなんだろう?

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ponkao
「区分Ⅱ」が「④」であるときは、
「配偶者の本年中の合計所得金額の見積額」欄を見るんだ。

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okutankao

あ、そうか!
配偶者の本年中の合計所得見積額は121万円だから・・・

00336

okutankao

交差するマスはここだね!
配偶者特別控除の額は2万円だということになるんだね。

ponkao
配偶者控除等申告書の書き方は以上だよ。
わかったかな?

okutankao
本人の本年の所得合計見積額と、配偶者の所得合計見積額を
それぞれ計算して、表に当てはめて、配偶者が受けられる
控除額を記入するということだね。

ponkao
配偶者控除も、配偶者特別控除も、本人・配偶者の所得合計見積額によって
控除が受けられなかったり、控除額が変わったりするから、慎重にね。

okutankao

ほい。




ponkao
配偶者の合計所得金額の見積額について、その③だよ。
配偶者の合計所得金額についての記入欄は、下図の赤枠の部分だ。
③の部分の書き方を見ていくよ。
00512
⇒国税庁HP:[手続名]給与所得者の配偶者控除等の申告からダウンロードできます。


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okutankao

まず、【11】で算出した「(1)~(7)の合計額」を、
「配偶者の本年中の合計所得金額の見積額※2」欄に書くんだね。

ponkao
そうだね。この金額が「38万円以下で配偶者が70歳以上」だったら①、
「38万円以下で配偶者が70歳未満」だったら②にチェックを入れる。

okutankao

この例の場合は38万円以下で配偶者は70歳未満だから、②だね。


ponkao
「38万円以下で配偶者が70歳以上」
「38万円以下で配偶者が70歳未満」はどちらも、配偶者控除
対象となる配偶者だね。

ponkao
配偶者が70歳以上である場合は、老人控除対象配偶者にも
該当して、控除額が増えるよ。

okutankao
「配偶者の本年中の合計所得金額の見積額※2」欄が
「38万円超85万円以下」の場合は③、「85万円超123万円以下」の場合は
④にチェックを入れるんだね。

ponkao
「38万円超85万円以下」の場合は、配偶者特別控除の対象となる配偶者で、
本人の所得見積額によっては源泉控除対象配偶者に該当する可能性がある。
⇒源泉控除対象配偶者とは?(H30~)

ponkao
「85万円超123万円以下」の場合は、単純に配偶者特別控除の対象となる
配偶者だ。

okutankao

この番号を、「区分Ⅱ」欄に記入すればいいんだね。
簡単、簡単。

ponkao
次回は最後だ。これまで記入してきた項目をもとにして、
配偶者控除額、または、配偶者特別控除額を計算するよ。

okutankao

ほい。




ponkao
配偶者の合計所得金額の見積額について、その②だよ。
配偶者の合計所得金額についての記入欄は、下図の赤枠の部分だ。
②の部分の書き方を見ていくよ。
00512
⇒国税庁HP:[手続名]給与所得者の配偶者控除等の申告からダウンロードできます。

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okutankao

パンダちゃん。これって、書き方【3】【9】で勉強した、
本人の合計所得金額の見積額欄と、まったく同じだよね。

ponkao
そう。まったく一緒。
配偶者の所得見積額についても、本人と同じように記入するんだ。

ponkao
ここでは、「給与所得(1)」のみである書き方だけ、おさらいしよう。
最も多いケースだと思うから。

okutankao

配偶者が、パートやアルバイトなどで雇用されて働いていて、
給与等の所得をもらっている場合の書き方だね。

ponkao
そう。
パートやアルバイトなどの給料以外には、他に収入がない場合だ。

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okutankao
まず本年の給与所得の見積額を「収入金額等ⓐ」欄に書くよね。
この例の場合は、100万円。
本年は、パートで100万円の給料等をもらう見積もりなわけだ。

okutankao

で、「所得金額(ⓐ-ⓑ)」の欄は、裏面の「3所得の区分」の【①給与所得】
参考にして書くんだよね。

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ponkao
そう。裏面の【①給与所得】に、「給与所得の金額は、給与等の収入金額から
給与所得控除額を控除した残額となります
」と書かれているね。

ponkao
100万円を表に当てはめて計算すると、「所得の金額」は
「収入金額等ⓐ」から65万円を差し引いた金額だということが分かる。

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okutankao

それで、「所得金額(ⓐ-ⓑ)」欄が35万円になるわけだね。


ponkao
そう。まとめると、「収入金額等ⓐ」欄に「給与等として入ってくる
収入金額」を書いたら、裏面の表を使って「給与所得控除」額を計算して、
ⓐからそれを差し引いた金額を「所得金額」欄に書くという流れだ。

okutankao

「給与所得控除」は、給与について経費を差し引いてくれるというもの
だったよね。⇒給与所得控除とは?

ponkao
そう。給与等として支払われた金額から、経費として一定金額を
差し引くことができるんだ。

ponkao
ちなみに、「収入金額等ⓐ」が2,016,000円以上だったら
配偶者控除・配偶者特別控除を受けることができなくなるから、
配偶者控除等申告書を提出する必要がないことになるよ。

okutankao

控除を受けるためには、所得上限があるんだよね。
⇒配偶者特別控除とは?(H30~)

ponkao
さっきも言ったけれど、以降、「事業所得(2)」~「(1)~(6)以外の所得(7)」
についても、本人の所得合計見積額と書き方は同じだ。

ponkao
配偶者の所得が給与所得のみである場合は、【12】へ進んでね。
「事業所得(2)」などのその他の所得がある場合は、本人の所得についての
書き方を参考にして、記入をしてね。


 「事業所得(2)」 ⇒書き方【4】を参照

 「雑所得(3)」  ⇒書き方【5】を参照

 「配当所得(4)」 ⇒書き方【6】を参照

 「不動産所得(5)」⇒書き方【7】を参照

 「退職所得(6)」 ⇒書き方【8】を参照

 「(1)~(6)以外の所得(7)」⇒書き方【9】を参照 



okutankao

次は、今回②で算出した「(1)~(7)の合計額」を、
③の欄に反映させていくんだね。

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ponkao
次は、配偶者の合計所得金額の見積額について書いていくよ。
配偶者の合計所得金額についての記入欄は、下図の赤枠の部分だよ。
書く順番ごとに、①~③の番号を振ってある。

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⇒国税庁HP:[手続名]給与所得者の配偶者控除等の申告からダウンロードできます。

okutankao

今回はまず、①の部分の書き方を教えて。


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ponkao
①は、配偶者の情報を記入する部分だね。
氏名、フリガナ、生年月日は簡単だね。

ponkao
本人と配偶者の住所または居所が異なる場合は、配偶者の住所または
居所も書くよ。

okutankao

配偶者の個人番号(マイナンバー)は、書かなければいけないの?
省略しちゃダメ?

ponkao
国税庁の源泉所得税関係に関するFAQ Q1-3-1によると、
配偶者のマイナンバー(個人番号)の記載は省略せず記入する必要が
ある
ようだね。

okutankao

「老人控除対象配偶者」欄は、生年月日が「昭24年1月1日以前」生まれの
場合に○を書けばいいね。

ponkao
「非居住者である配偶者」欄も同じだね。
配偶者が非居住者である場合に○をする。

okutankao

「生計を一にする事実」欄はどうすればいいの?


ponkao
この配偶者が「非居住者」である場合に、本年内にこの配偶者へ
送金した金額の合計額を記入するよ。⇒国外居住親族とは?


okutankao

ここまでは、簡単だね。


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