年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:納期の特例



okutankao

ねぇパンダちゃん。
源泉徴収所得税の納税を、年2回にまとめて納付できる特例があるよね。

ponkao
源泉所得税の納期の特例だね。
給与の支給人員が常時10人未満である源泉徴収義務者が対象で、
申し込みをすれば特例を受けられる。

okutankao

そうそう、それ。その納期の特例を受けている場合に、年末調整の
過不足額の精算をする場合、どうなるの?


ponkao

還付金がある場合は、過納となった人に還付するよ。
納付する所得税は、年末調整を行った月分を納付することになる。
通常は12月分だね。

okutankao

納期の特例の承認を受けている場合は、年2回の納付になるから・・・


ponkao
その年の7月から12月までの分になるね。


okutankao

ふむふむ。所得税に不足が発生した従業員に対しては?


ponkao
その後に支払う給与から、順次徴収することになるよ。




okutankao

後はほとんど、 一般の場合の書き方と
同じなのかな? 

ponkao
そうだね。
念のため、最後まで見ていこう。
0133

okutankao

⑧年末調整による不足税額は、年末調整で所得税の不足額を徴収した時、
その不足額を書くんだったよね。

ponkao
そうだね。⑨年末調整による超過税額はその逆で、所得税の過納額を
充当、または、還付した時に、その金額を記入する。

okutankao

⑨の欄はマイナスの金額を書くんだけど、欄内の▲がマイナスを意味する
記号なんだよね。

ponkao
⑩本税は税額の合計、
⑪合計は、ここまで見てきた税額を全て合計した金額を書くよ。

okutankao

ふむふむ。最後の⑫納期等の区分は、一般の場合と記入欄が
違っているよね。

ponkao
うん。ここには、納期の特例の期間の最初と最後の
支払い年月を記入するよ。

okutankao

わーい、書けたよ!できた!





okutankao

所得税徴収高計算書(納付書)の、納期の特例を受けている場合の
書き方をみているんだよね。

ponkao

うん。次は、④支払年月日だね。
 0132

okutankao

給与を実際に支払った年月日を書くんだよね。


ponkao
納期の特例を受けている場合は、支払期間内の最初と最後の
支払年月日を書くよ。

okutankao
平成28年1月25日~平成28年6月25日が支払い期間だったら、
280125~280625と書くんだね。
期間中、支払いが1回だけしかなかった場合はどうするの?


ponkao
左側に支払年月日を記載して右側は空欄にしていい。
今うさちゃんが言った例なら、280125~だけでOKだ。

okutankao

次は⑤人員だね。


ponkao
 納期の特例を受けている場合は、実人数の合計数を書くよ。


okutankao

実人数の合計・・・って何?


ponkao

延べ人数ってことだね。
4人の従業員に半年間給与を支払っていた場合、4人×6ヶ月で24人と
書くということだね。

okutankao

えっ。じゃあ、同じ人に月に2回給与が支払われた場合は?


ponkao
月2回支払いがあっても、1人と数えるよ。
続いて⑥支給額だね。

okutankao


給与等の支給総額を記入するんだったよね。


ponkao
そう。納期の特例を受けている場合は、半年分の合計金額を書くよ。
所得税や住民税、社会保険保険を控除する前の金額を書くことになるから
注意してね。

okutankao 

ふむふむ。
弁護士さんとかへの報酬として支払う金額は、どうするの?

ponkao 
弁護士とか税理士への報酬は、税抜き金額を書くよ。
税込みで源泉徴収している場合は、税込みで記入すればいいよ。

okutankao

じゃあ、⑦税額は?


ponkao 
給与等から天引きした、源泉所得税の総額を記入する。
半年分の合計額を書くよ。




okutankao

納期の特例を受けている場合の所得税徴収高計算書(納付書)は、
どうやって書いていけばいいの?
 
ponkao
基本的には、一般の所得税徴収高計算書(納付書)と同じだよ。


0131

ponkao
まず①に、年度を記入する。
 

okutankao

年じゃなくて、年度だね。


ponkao
続いて② 所轄税務署名を記入するよ


okutankao

所轄税務署は、所得税徴収高計算書(納付書)を提出する税務署名を
記入すればいいんだったね。

ponkao
③は整理番号を記入する。
会社によって、税務署から割り振られている番号だね。

okutankao


税務署から納付書が送付された場合は、すでに印字されているから、
番号が正しいことを確認すればいいんだったね。

ponkao 
そうだね。
続いて、④以降を見ていこう。

okutankao

は~い。





okutankao

次は、納期の特例を受けている場合の所得税徴収高計算書(納付書)の
書き方を教えて。
 
ponkao
うん。まず、毎月源泉所得税を支払う場合と、納期の特例を受けている
場合では納付書が異なることに注意しておこう。

okutankao

えっ。用紙が違うの?


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ponkao
さあ、うさちゃん。違いが分かるかな?
上の用紙が「一般用」、下の用紙が「納期の特例」を受けている場合の
用紙だよ。

okutankao


・・・・・・一番左の欄が、伸びてるね。


ponkao 
そうだね。支払年月日欄が違うよね。
それから、右端の納期等の区分も2段になっている。

okutankao

あ、本当だね。下図の赤枠の部分だね。


0130

ponkao
そうだね。
基本的な書き方は一緒なんだけど、納期の特例を受けている場合は
源泉所得税の支払いが半年に1回になるから、支払い期間が範囲指定に
    なるんだ。

okutankao

何年何月何日~何月何日って書き方になるんだね。


ponkao
納期等の区分は、納期の特例の期間の最初と最後の支払い年月を
記入することになるよ。

okutankao

ほーい。


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