年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:確定申告



okutankao

友達が7月に転職するらしいんだ。
今の仕事を7月に退職して、8月から新しい仕事をするんだって。

ponkao
同じ年内に、転職するんだね。
今の仕事を辞めるときに、退職金は出ないんだね?

okutankao

退職金は出ないよ。
転職したら、年末調整と確定申告の両方をしないといけないの?

ponkao
ケースバイケースだね。


ponkao
基本的には、転職先の新しい会社が年末調整をしてくれるから、
確定申告は不要だと考えていいんだけれど、確定申告が必要な場合もある。

okutankao

どういう状況だと、確定申告が必要になるの?


ponkao
まず、①年収2,000万円を超えている場合だ。
年末調整の対象者【1】でも勉強したよね。

ponkao
それから、②給与所得と退職所得を除いた所得の合計が、
年間20万円を超える場合だ。

okutankao

ええっと・・・?


ponkao
年間20万円を越える副業をしているとか、
家賃収入があるなんていうケースだね。

okutankao

ああ、そういうことね。
最近、副業も推奨されているからね。

ponkao
それから、③仕事を掛け持ちしている場合だ。
①~③の場合は、確定申告が必要だ。

ponkao
①はそもそも年末調整の対象者ではないから、会社で年末調整をして
もらえない。自分で確定申告をするのみだ。

okutankao
②は会社で年末調整をしてもらった後で、自分で確定申告をする
感じになるのかな。
年末調整と確定申告を両方やるパターンだね。

ponkao
③も基本的には②と同じだけれど、年末調整をしてもらう会社は、
掛け持ちをしている複数社の中の1社だけだから注意が必要だ。

okutankao
年末調整は、扶養控除申告書を提出している会社で行ってもらうもの
だったね。
⇒ダブルワークの場合、年末調整の書類を提出するのはメインの会社?サブの会社?

ponkao
年末調整をする会社からも、年末調整をしない会社からも、どちらからも
源泉徴収票をもらってね。確定申告に使用するからね。

okutankao

ふむふむ。じゃあ転職した場合に、①~③に該当しなければ、
確定申告は必要ないってことでいいのかな?

ponkao
そうだね。ただし、年末調整だけでも構わないんだけど、確定申告もした
ほうがお得というケースがあるよ。

ponkao
医療費控除とか住宅ローン控除(初年度)のように、
確定申告でなければ控除されないものを受けるときだね。
これらの控除を受けるためには、確定申告が必要だ。

ponkao
これは、転職の有無とは関係ないんだけれどね。


ponkao
それから、退職した日と再就職する日が異なる年である場合は、
退職日までの年内の所得について確定申告が必要だ。

okutankao

ええっと例えば、7月末日に退職して、再就職するのが翌年の1月以降
である場合とかだね。

ponkao
そう。所得税は1月1日~12月31日を1年間として計算する。
退職した年に再就職しない場合は、年末調整を受けられないから、
自分で確定申告が必要だ。





okutankao

年末調整が終わって、源泉徴収票を配布したんだけど・・・
そのとき、社員さんから質問されたんだ。

ponkao
どんな質問?


okutankao
その社員さんは会社の給与の他にも収入があって、確定申告を
するらしいんだ。
確定申告のとき、税務署に源泉徴収票を提出するよね?

ponkao
そうだね。会社から発行された源泉徴収票は、会社からもらった所得と
納税の証明になるからね。

okutankao

そう、その源泉徴収票を税務署に提出するときに、原本を提出しないと
ダメなんですか?コピーじゃダメなんですか?って聞かれたんだよ。

ponkao
うーん、コピーはダメだね。
源泉徴収票の原本を提出することになっているよ。

okutankao

コピーはダメなのか・・・
あ、会社によっては、源泉徴収票を電子交付するところもあるよね。

ponkao
最近は、電子明細化が進んでいるからね。


okutankao

源泉徴収票が電子交付されている場合は、電子交付された源泉徴収票を
印刷したものを添付して確定申告すればいいのかな?

ponkao
それがねぇ、原則的に、電子交付された源泉徴収票を印刷したものは
確定申告には使えないとされているんだよ。

ponkao
国税庁のホームページでも、下記のように記載されているんだ。


00440
【国税庁】給与所得の源泉徴収票等の電磁的方法による提供(電子交付)に係るQ&A」

okutankao

ダメなの?!じゃあ、どうすんの?


ponkao
会社の担当者に頼んで、紙で、原本を発行してもらって、
それを提出するということになるね。

okutankao

えーっと・・・


ponkao
ただしね、税務署によっては、電子交付された源泉徴収票を印刷したものを
添付しても全然OKですよ、というところもあるし、実際に問題なかった
という人たちも結構いるみたいなんだ。

okutankao

何だそれ。戸惑いを隠せない。


ponkao
税務署も、署や問い合わせを受けてくれた人によって
回答が違ったりするんだよねー(ブツブツ)。

ponkao
まあとにかく、あとで面倒なことになるのは嫌だ!という人や、
税務署に問い合わせするのが面倒くさい人は、原本を提出しておいた方が
間違いないだろうね。

okutankao

何だそれ。






okutankao

ねぇパンダちゃん。
年末調整と確定申告を両方やることってあるの?

ponkao
もちろんあるよ。
おかしいことじゃないよ。

okutankao

年末調整は、12月に勤め先の会社がやってくれるんだよね?


ponkao
そう。年末調整を、個人が自分で行うことはできない
これは、勤め先の会社がするものだ。

okutankao

ふむ。で、確定申告は、個人が自分でやる手続きなんだよね。


ponkao
そのとおり。毎年2月半ば~3月半ばまでに行う。
年末調整と確定申告、どちらも1年間の所得税を精算する手続きだ。

okutankao

年末調整と確定申告を両方やるような場合っていうのは、
具体的にどういうケースがあるの?

ponkao
サラリーマンにとってポピュラーなのは、住宅ローン控除だね。
正式には、住宅借入金等特別控除だね。

okutankao

控除を受ける最初の年は、確定申告が必要なんだったね。
それは、年末調整を受けたあとに、確定申告をすればいいんだね。

ponkao
他にも、医療費控除を受けられるとか、株式投資の収益があるとか、
副業をしている人なんかは、年末調整後、自分で確定申告をすることになる。

ponkao
年末調整のときに控除を受け忘れてしまったとか、申告内容を間違えて
しまった場合も、確定申告で修正できるよ。

okutankao

なるほど。年末調整を受けたら確定申告はできない、みたいなものでは
ないんだね。




okutankao
社員のHさんが、お父さんの遺産を相続するらしいんだ。
「年末調整をすれば、相続税については何もしなくていいんですよね」
って言われたんだけれど・・・そうなの?

ponkao
相続税の申告と年末調整は、まったく別のものだよ。
年末調整をしたからといって、相続税の申告が不要になるわけじゃない

okutankao

どういうこと?


ponkao
年末調整で計算されるのは、所得税だ。
相続した財産に対して課せられる相続税の計算を行う手続きでは
ないんだよ。

okutankao

そういえば、年末調整とはで勉強したね。
収入を得ると、所得税という税金を払わないといけないんだよね。

ponkao
そう。年末調整は相続税とはまったく関係のない手続きだから、
相続税については相続税についての手続きが別途必要になるよ。

ponkao
もう少し言うと、相続財産は「所得」ではなくて「継承」扱いになる、
つまり、相続した財産は所得じゃないんだ。
だから、所得として確定申告する必要もないよ。

okutankao

そうなの?!
相続したときは確定申告が必要なのかと思っていたよ。

ponkao
必要になるのは、相続税の申告だね。


okutankao

なるほど。社員さんに話をしてみるね。




okutankao

ねぇパンダちゃん。
年末調整と確定申告の違いは何なの?

ponkao
年末調整と確定申告、どちらも1年間の所得税を精算する手続きだよ。
一番大きな違いは、年末調整は勤め先の会社が行う手続きだということだね。

okutankao

年末調整を自分ですることはできないの?


ponkao
うん。できないよ。
年末調整は会社がやってくれるもの、確定申告は自分でやるものなんだ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
さらにいうと、年末調整は、会社から支給された給与や賞与といったものを
対象にして所得税額の計算をする手続きなんだけど、
確定申告はそれ以外の所得についても計算の対象となる。

okutankao

給与の他に副業していたり、家賃収入があったりすると、確定申告を
しなくちゃいけないわけだね。

ponkao
それから、年末調整では受けられないけれど、確定申告すれば受けられる
控除もある。

okutankao

医療費控除とかだよね。


ponkao
そう。年末調整を受けた後、確定申告をして、そういった控除を受ければ、
払いすぎた所得税が戻ってくる場合もあるよ。


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