年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:扶養控除申告書



ponkao
扶養控除等(異動)申告書も、これで最後だ。 
申告書の一番下、16歳未満の扶養親族欄と、単身児童扶養者欄だよ。

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ponkao
単身児童扶養者欄は、令和2年分から初登場だ。


okutankao

ええっと、まずは16歳未満の扶養親族欄について教えて欲しいんだけれど。


okutankao

16歳未満の扶養親族は、扶養控除が廃止されて控除が受けられないんじゃ
なかったっけ?⇒扶養控除とは【2】

ponkao
そうそう。よく覚えているね。
16歳未満の扶養親族は、扶養控除を受けることはできないけど、
住民税の控除は受けられるんだ。

okutankao

住民税・・・?


ponkao
そうそう。ほら。欄のところに、「住民税に関する事項」って
書いてあるでしょ。

okutankao

本当だ。


ponkao
年末調整で計算する所得税は、国に納める国税だけど、
住民税っていうのは、都道府県や市町村などの地方自治体に治める地方税
と呼ばれる税金なんだ。

okutankao

異なる税金なんだね。


ponkao
そう。16歳未満の扶養親族は、所得税を控除してくれる扶養控除は受けられ
ないけど、住民税の控除は受けられるから、記入してね、という欄なんだ。

okutankao

なるほどね。


00490

ponkao
①氏名は、16歳未満の扶養親族の氏名、フリガナを書くよ。
②にはマイナンバーを記載する。

ponkao
マイナンバーは、平成29年1月以降に提出する扶養控除申告書においては、
給与支払者、つまり会社が、扶養控除等申告書などの一定の税務関係書類の提出を
受けて作成した従業員等のマイナンバー等が記載された帳簿を備えている場合
    には、その帳簿に記載された従業員等のマイナンバーについては、記載する必要
    はない
ことになっているよ。 ⇒国税庁Q&A

ponkao
ただし、給与支払者が備えている帳簿に記載された従業員等の氏名やマイナン
バーと、扶養控除等申告書に記載すべき従業員の氏名やマイナンバーが異なって
いる場合は、マイナンバーを記載しないといけない。⇒国税庁Q&A

okutankao

③「あなたとの続柄」は、16歳未満の扶養親族との関係を書くのね。
子供だったら、「子」だね。

ponkao
④は生年月日を記入する。
難しくないね。


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okutankao

⑤は住所または居所を書くんだね。
⑥「扶養対象外国外扶養親族」欄は、何を書けばいいの?

ponkao
国内に住所を有しない扶養親族のうち、年齢が16歳未満である人

控除対象外国外扶養親族というんだ。
控除対象外国外扶養親族に該当する場合は、⑥の欄に「○」をするよ。

okutankao

⑦「令和2年中の所得の見積額」は、令和2年の所得がいくらになるかの
見積額を書くんだよね。

okutankao

この欄に記入する所得の見積額は、収入から必要経費を引いた金額なんだよね。
⇒給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の書き方 令和2年【3】

ponkao
そうだね。
⑧の「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に、
その理由と日付を書くよ。


ponkao
最後は、単身児童扶養者欄だ。


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okutankao

単身児童扶養者というのは、一体何なの?



ponkao
平成31年度の税制改正による地方税法の改正によって、
婚姻していないか、配偶者の生死が明らかでない人で、
一定の条件に該当する場合、単身児童扶養者として住民税が非課税になることに
なったんだよ。



 【日本年金機構ホームページより】

 単身児童扶養者とは、受給者本人が、原則としてその年の12月31日の現況で、
 次の3つの要件のすべてに当てはまる人です。

 当該受給者の合計所得金額が135万円以下であれば住民税が非課税となります。

 ①児童扶養手当の支給を受けている児童の父または母である方

 ②現に婚姻(婚姻の届出をしていないが、事実上婚姻関係と同様にある場合を含みます)
  をしていない方、または、配偶者(婚姻の届け出をしていないが、事実上婚姻関係と
  同様の事情にある方を含みます)の生死の明らかでない方

 ③児童扶養手当の対象児童の総所得金額等の合計額が48万円以下


ponkao
単身児童扶養者に該当する場合は「給与所得者の扶養親族等申告書」に
記載して申告しなければならないということになって、この欄ができた。

okutankao

つまり、単身児童扶養者に該当しない場合は、この欄は記入しなくても
いいのね。

ponkao
そうだね。
もし単身児童扶養者に該当する場合は、下記のように記入する。

00493

ponkao
まず、①該当する場合のチェックを入れるよね。
②は児童扶養手当証書の番号を書く。

okutankao

児童扶養手当証書の番号は、児童扶養手当証書の中に載っているんだね。


ponkao
③は、生計を一にする児童の氏名だ。


okutankao

子供の名前だね。
生計を一にするというのは、生活するお財布が一緒ということだったね。

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ponkao
④は③に記入した児童の令和2年中の所得の見積額だ。


okutankao

令和2年の所得がいくらになるか、その見積額を書けばいいんだね。
記入する時点では、まだはっきり決まっていないから、
おおよその額になるね。

ponkao

⑤「異動月日及び事由」は、単身児童扶養者に関する各欄の内容に変化が
あった場合に、その理由と日付を書く。
提出時は記載することはないよ。

okutankao

扶養控除等(異動)申告書、書けたぞ!




ponkao
扶養控除等(異動)申告書の真ん中の欄、
「主たる給与から控除を受ける」と記載された部分の書き方の・・・

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ponkao
C「障害者、寡婦、寡夫又は勤労学生」を見ていくよ。
この欄は障害者の数や寡婦・寡婦、勤労学生に該当するかどうかについて
書く部分だよ。

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okutankao

障害者がいる場合は、まず①「障害者」にチェックを入れるんだね。


ponkao
続いて、障害者の内訳を記載していくよ。
青い枠で囲まれた②「本人」は、本人が障害者である場合に、
該当する欄にチェックを入れる。

okutankao

本人が「一般の障害者」なら「一般の障害者」欄に、
「特別障害者」なら「特別障害者」欄にチェックを入れるんだね。

ponkao
緑色の枠で囲まれた③「同一生計配偶者」は、同一生計配偶者が
障害者である場合に、該当する欄にチェックを入れるんだ。

okutankao

同一生計配偶者っていうのは、居住者と生計を一にしていて、
合計所得金額が48万円以下の配偶者のことだったよね。


ponkaoそう。配偶者が源泉控除対象配偶者に該当しない場合でも、
同一生計配偶者に該当し、且つ、障害者である場合は、
源泉徴収において扶養親族等の数に1人と数えるから、
扶養控除等(異動)申告書でも、記載が必要になるんだ。

okutankao

チェックはどうすればいいの?


ponkao
同一生計配偶者が「一般の障害者」に該当する場合は「一般の障害者」欄に、
「特別障害者」に該当する場合は「特別障害者」欄に、
「同居特別障害者」に該当する場合は「同居特別障害者」欄にチェックを
    入れる。

okutankao

「本人」の場合と同じだね。


ponkao
次は、赤枠で囲まれた④「扶養親族」だ。
扶養親族の中に障害者がいる場合は、該当する欄にチェックを入れて、
(カッコ)の中に人数を記入するよ。

okutankao
例えば、扶養親族の中に「一般に障害者」がいる場合は、「一般の障害者」
欄にチェックを入れて(カッコ)に人数を書く。
「特別障害者」、「同居特別障害者」の場合も同じだね。

ponkao
ここは、平成17年1月2日以後に生まれた、年齢16歳未満の扶養親族も
対象になるよ。


00178

ponkao
次に、紫色の枠⑤を見ていくよ。
⑤は、「扶養控除等(異動)申告書」を提出する申告者本人について、
該当するものがあればチェックを入れる。

okutankao

寡婦、特別の寡婦は、寡婦控除で、
寡夫は寡夫控除で、勤労学生は勤労学生控除で勉強したよね。

ponkao
そう。
申告することで、所得税の控除を受けられるから、忘れずに申告しようね。


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okutankao

その隣にある⑥「左記の内容」欄は、何を書いたらいいの?


ponkao
障害者手帳の種類、交付年月日や障害者の等級を書く。
扶養親族が障害者である場合は、その氏名も記入するよ。
特別障害者の場合は、同居の有無も合わせて書いてね。

okutankao

なるほど。障害者についての詳しい情報を書くんだね。


ponkao
⑦「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合にその理由と日付を書くよ。
例)「○月●日特別障害認定」



okutankao

新しい会社に入社したばかりの友だちから、「扶養控除申告書の
もらい方がわからない」
って質問されたんだけれど・・・

ponkao
「扶養控除等(異動)申告書」は、年末調整の他に、毎月の給料から
源泉徴収する所得税額を決めるためにも使用するから、入社したときに
会社から渡されるはずだね。

okutankao

会社がくれるはずなんだね。


ponkao
そう。これを書いて提出して下さいといわれるのが普通だ。
もらえない場合は、会社の担当者の人に聞いてみるといいよ。

okutankao

年末調整のときも同じように、書いて提出して下さいと言って
会社側が配布してくれるよね。

ponkao
そうだね。


okutankao

じゃあ会社の担当者は、従業員に配布するための「扶養控除申告書」を
どこから入手すればいいの?

ponkao
税務署でもらえるよ。
または、国税庁のホームページから無料でダウンロードできる。

okutankao

ダウンロードした用紙を使っても大丈夫なの?


ponkao
まったく問題ないよ。





okutankao

年収2,000万円を超える人は、年末調整の対象外だよね。


ponkao
そうだね。年末調整の対象者で勉強したよね。


okutankao

年末調整をしないということは、年末調整で使用する扶養控除申告書を
会社に提出する必要もないってこと?

ponkao
そうとも言えないよ。


okutankao

なんで。


ponkao
まず、扶養控除申告書が、何のための書類なのかということを、
もう一度確認しようか。

okutankao

年末調整の書類じゃないの?


ponkao
確かにそうだね。
でも扶養控除申告書の役割は、それだけじゃないんだ。


ponkao
扶養控除申告書は、毎月の給料から所得税が天引きされる
源泉徴収にも関わる書類なんだよ。

okutankao

源泉徴収っていうのは、会社勤めをしている人の所得税を、
給与を支払う会社が給料から天引きする形で集めて、国に納税する
というシステムだよね。

ponkao
そうそう、年末調整とはでも少し説明したよね。
源泉徴収では、源泉徴収税額表と呼ばれる表に基づいて所得税額を
給与から天引きするんだけれど・・・

ponkao
扶養控除申告書を会社に提出している人は、源泉徴収税額表の甲欄
基づいて所得税を払うのに対して・・・

ponkao
扶養控除申告書を提出していない人は乙欄に基づいて所得税を支払うんだ。
甲欄より乙欄の方が、支払う源泉徴収税額が高いんだ。

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okutankao

天引きされる税額が安い甲欄で源泉徴収してもらうためには、
年収がいくらかに関係なく、扶養控除申告書を提出する必要があるわけか。

ponkao
そう。さらに、扶養控除申告書を提出せず、乙欄で源泉所得税を計算した場合、
年末調整の対象外となって、確定申告が必要となるんだ。
⇒乙の人の年末調整はどうするの?

okutankao
ん??確定申告?
年収2,000万円を超えている人はそもそも年末調整の対象外で確定申告を
するんだから、やっぱり扶養控除申告書を提出してもしなくても同じじゃない?

ponkao
毎月のお給料から天引きされる所得税額が高くなるよ?


okutankao

ああーまあ、それはちょっといやだけどさ。
でも結局最終的に、確定申告をすれば、払い過ぎた所得税は戻ってくるんだし・・・

ponkao
うさちゃん、普通、その年の給与所得額が2,000万円を超えるかどうかは、
その年が終わるころになってみないとわからないよね。

okutankao
ああ、そうか。
扶養控除申告書を提出しておいて、2,000万円を超えなければ、
会社が年末調整をしてくれるのか。

okutankao

もし、扶養控除申告書を提出していなかったら、2,000万円を超えなかった
としても、自分で確定申告をしなくちゃいけなくなるんだね。

ponkao
よく勘違いされているけれど、年末調整のときに提出する扶養控除申告書は、
翌年のものなんだ。
okutankao

今年2019年の12月ころに配布されて、提出してねって言われる
扶養控除申告書は、2020年分だってことだね。

ponkao
そう。2019年の年末調整の前に配布される書類が、どうして翌年
2020年分の書類なのかというと、2020年1月の給与から天引きする
源泉徴収に使用するからなんだ。

okutankao

2019年の年末調整は、2018年の年末に回収した2019年分の
扶養控除申告書をもとに、行われるわけだね。

ponkao
2018年末~2019年の年末調整までの間に扶養親族情報に変更があった場合は、
会社側に連絡して修正を行ってもらう必要がある。
年末調整前に、変更点がないか確認を促してくれる会社もあるね。

okutankao
そうか。
つまり、2019年の年収が2,000万円を超えていて、年末調整の
対象外になっても、2020年はどうなるかわからない。

okutankao

2019年末に配布される2020年分の扶養控除申告書は提出しておこう!
ということだね。




ponkao
さあ、扶養控除等(異動)申告書も、これで最後だよ。 
申告書の一番下、16歳未満の扶養親族を記入する部分だよ。

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okutankao

16歳未満の扶養親族は、扶養控除が廃止されて控除が受けられないんじゃ
なかったっけ?⇒扶養控除とは【2】

ponkao
そうそう。よく覚えているね。
16歳未満の扶養親族は、扶養控除を受けることはできないけど、
住民税の控除は受けられるんだ。

okutankao

住民税・・・?


ponkao
そうそう。ほら。欄のところに、「住民税に関する事項」って
書いてあるでしょ。

okutankao

本当だ。


ponkao
年末調整で計算する所得税は、国に納める国税だけど、
住民税っていうのは、都道府県や市町村などの地方自治体に治める地方税
と呼ばれる税金なんだ。

okutankao

異なる税金なんだね。


ponkao
そう。16歳未満の扶養親族は、所得税を控除してくれる扶養控除は受けられ
ないけど、住民税の控除は受けられるから、記入してね、という欄なんだ。

okutankao

なるほどね。


00271


ponkao
①氏名は、16歳未満の扶養親族の氏名、フリガナを書くよ。
②にはマイナンバーを記載する。

ponkao
マイナンバーは、平成29年1月以降に提出する扶養控除申告書においては、
給与支払者、つまり会社が、扶養控除等申告書などの一定の税務関係書類の提出を
受けて作成した従業員等のマイナンバー等が記載された帳簿を備えている場合
    には、その帳簿に記載された従業員等のマイナンバーについては、記載する必要
    はない
ことになっているよ。 ⇒国税庁Q&A

ponkao
ただし、給与支払者が備えている帳簿に記載された従業員等の氏名やマイナン
バーと、扶養控除等申告書に記載すべき従業員の氏名やマイナンバーが異なって
いる場合は、マイナンバーを記載しないといけない。⇒国税庁Q&A

okutankao

③「あなたとの続柄」は、16歳未満の扶養親族との関係を書くのね。
子供だったら、「子」だね。

ponkao
④は生年月日を記入する。
難しくないね。

00272

okutankao

⑤は住所または居所を書くんだね。
⑥「扶養対象外国外扶養親族」欄は、何を書けばいいの?


ponkao国内に住所を有しない扶養親族のうち、年齢が16歳未満である人
控除対象外国外扶養親族というんだ。
控除対象外国外扶養親族に該当する場合は、⑥の欄に「○」をするよ。


okutankao⑦「平成31年(2019年)中の所得の見積額」は、平成31年の所得がいくらに
なるかの見積額を書くんだよね。
この欄に記入する所得の見積額は、収入から必要経費を引いた金額なんだよね。
⇒給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の書き方 平成31年【3】

ponkao
そうだね。
⑧の「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に、
その理由と日付を書く。

okutankao

これで、扶養控除等(異動)申告書は
ばっちりだね!

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