年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:扶養控除申告書



okutankao

年末調整の扶養控除等(異動)申告書に、赤ちゃんは
どうやって書けばいいの?

ponkao
赤ちゃんは、年末調整で扶養控除などの控除を受けることができないん
だけれど、住民税についての申告が必要になるよ。

okutankao

ええっと・・・


ponkao

扶養控除等(異動)申告書の一番下、16歳未満の扶養親族を記入する
部分に記載するよ。

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※H28年扶養控除等(異動)申告書より

okutankao

ここに、赤ちゃんについて書けばいいのね。
扶養控除申告書は、ここ以外に赤ちゃんについて書くところはないの?

ponkao
ここだけでOKだよ。


okutankao

12月に生まれた赤ちゃんも?


ponkao
もちろん。生まれ月は問わない。
赤ちゃんだけじゃなくて、16歳未満の子供は、住民税に関する
申告欄に記入するよ。



okutankao

ねぇパンダちゃん。
扶養控除申告書に一番下に、単身児童扶養者欄というのがあるよね。

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ponkao
令和2年分から初登場した欄だね。


okutankao

単身児童扶養者に該当すれば、住民税が非課税になるわけだよね。
配偶者と離婚している場合も、単身児童扶養者に該当するのかな?

ponkao

離婚している場合も、大丈夫だよ。
単身児童扶養者は、下記の条件を満たしている場合に該当するんだ。



 【日本年金機構ホームページより】

 単身児童扶養者とは、受給者本人が、原則としてその年の12月31日の現況で、
 次の3つの要件のすべてに当てはまる人です。

 当該受給者の合計所得金額が135万円以下であれば住民税が非課税となります。

 ①児童扶養手当の支給を受けている児童の父または母である方

 ②現に婚姻(婚姻の届出をしていないが、事実上婚姻関係と同様にある場合を含みます)
  をしていない方、または、配偶者(婚姻の届け出をしていないが、事実上婚姻関係と
  同様の事情にある方を含みます)の生死の明らかでない方

 ③児童扶養手当の対象児童の総所得金額等の合計額が48万円以下


okutankao

「現に婚姻をしていない方」って書いてあるね。


ponkao
離婚、未婚については、問わないんだ。


okutankao

シングルマザーだけではなく、シングルファーザーもOKなんだね。





okutankao

社員のUさんに「扶養控除申告書に記入する住所には、
マンション名を書く必要がありますか?」って質問されたんだ。

okutankao

Uさんの住んでいるマンション、ものすごく長い名前で、
書くのが大変らしいんだよね。

ponkao
あー、めんどうくさいよね。
結論から言えばマンション名は、書いた方がいいんだけど、
書かなくても大丈夫だよ。

okutankao

書いた方がいいけど、書かなくてもいい?


ponkao
扶養控除等異動申告書の「住所または居所」欄は、
翌年の1月1日の時点で住んでいる住所を書くことになっている。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
この「住所または居所」欄は、住民税の納付に関係してくるんだ。
年末調整によって確定したその人の1年間の収入をもとに、暮らしている町に
「住所または居所」欄に記載した町に住民税を納めるんだよ。

okutankao

単なる個人識別のために住所を書くわけじゃないのね。


ponkao
そう。だからこの「住所または居所」欄には正しい住所を記入する
必要がある。

okutankao

嘘を書いたらダメってことね。


ponkao
マンション名を書いた方が正式な場合、書くにこしたことはないんだけど、
マンション名を省略しても自分の正しい住所であることに間違いはなければ、
問題はない。

okutankao

「うさぎ町1-2-3 ラビットキャロットタワーハイツA棟101」を、
「うさぎ町1-2-3 A-101」と書いても、ダメじゃないってことね。




ponkao
扶養控除等(異動)申告書も、これで最後だ。 
申告書の一番下、16歳未満の扶養親族欄と、単身児童扶養者欄だよ。

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ponkao
単身児童扶養者欄は、令和2年分から初登場だ。


okutankao

ええっと、まずは16歳未満の扶養親族欄について教えて欲しいんだけれど。


okutankao

16歳未満の扶養親族は、扶養控除が廃止されて控除が受けられないんじゃ
なかったっけ?⇒扶養控除とは【2】

ponkao
そうそう。よく覚えているね。
16歳未満の扶養親族は、扶養控除を受けることはできないけど、
住民税の控除は受けられるんだ。

okutankao

住民税・・・?


ponkao
そうそう。ほら。欄のところに、「住民税に関する事項」って
書いてあるでしょ。

okutankao

本当だ。


ponkao
年末調整で計算する所得税は、国に納める国税だけど、
住民税っていうのは、都道府県や市町村などの地方自治体に治める地方税
と呼ばれる税金なんだ。

okutankao

異なる税金なんだね。


ponkao
そう。16歳未満の扶養親族は、所得税を控除してくれる扶養控除は受けられ
ないけど、住民税の控除は受けられるから、記入してね、という欄なんだ。

okutankao

なるほどね。


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ponkao
①氏名は、16歳未満の扶養親族の氏名、フリガナを書くよ。
②にはマイナンバーを記載する。

ponkao
マイナンバーは、平成29年1月以降に提出する扶養控除申告書においては、
給与支払者、つまり会社が、扶養控除等申告書などの一定の税務関係書類の提出を
受けて作成した従業員等のマイナンバー等が記載された帳簿を備えている場合
    には、その帳簿に記載された従業員等のマイナンバーについては、記載する必要
    はない
ことになっているよ。 ⇒国税庁Q&A

ponkao
ただし、給与支払者が備えている帳簿に記載された従業員等の氏名やマイナン
バーと、扶養控除等申告書に記載すべき従業員の氏名やマイナンバーが異なって
いる場合は、マイナンバーを記載しないといけない。⇒国税庁Q&A

okutankao

③「あなたとの続柄」は、16歳未満の扶養親族との関係を書くのね。
子供だったら、「子」だね。

ponkao
④は生年月日を記入する。
難しくないね。


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okutankao

⑤は住所または居所を書くんだね。
⑥「扶養対象外国外扶養親族」欄は、何を書けばいいの?

ponkao
国内に住所を有しない扶養親族のうち、年齢が16歳未満である人

控除対象外国外扶養親族というんだ。
控除対象外国外扶養親族に該当する場合は、⑥の欄に「○」をするよ。

okutankao

⑦「令和2年中の所得の見積額」は、令和2年の所得がいくらになるかの
見積額を書くんだよね。

okutankao

この欄に記入する所得の見積額は、収入から必要経費を引いた金額なんだよね。
⇒給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の書き方 令和2年【3】

ponkao
そうだね。
⑧の「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に、
その理由と日付を書くよ。


ponkao
最後は、単身児童扶養者欄だ。


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okutankao

単身児童扶養者というのは、一体何なの?



ponkao
平成31年度の税制改正による地方税法の改正によって、
婚姻していないか、配偶者の生死が明らかでない人で、
一定の条件に該当する場合、単身児童扶養者として住民税が非課税になることに
なったんだよ。



 【日本年金機構ホームページより】

 単身児童扶養者とは、受給者本人が、原則としてその年の12月31日の現況で、
 次の3つの要件のすべてに当てはまる人です。

 当該受給者の合計所得金額が135万円以下であれば住民税が非課税となります。

 ①児童扶養手当の支給を受けている児童の父または母である方

 ②現に婚姻(婚姻の届出をしていないが、事実上婚姻関係と同様にある場合を含みます)
  をしていない方、または、配偶者(婚姻の届け出をしていないが、事実上婚姻関係と
  同様の事情にある方を含みます)の生死の明らかでない方

 ③児童扶養手当の対象児童の総所得金額等の合計額が48万円以下


ponkao
単身児童扶養者に該当する場合は「給与所得者の扶養親族等申告書」に
記載して申告しなければならないということになって、この欄ができた。

okutankao

つまり、単身児童扶養者に該当しない場合は、この欄は記入しなくても
いいのね。

ponkao
そうだね。
もし単身児童扶養者に該当する場合は、下記のように記入する。

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ponkao
まず、①該当する場合のチェックを入れるよね。
②は児童扶養手当証書の番号を書く。

okutankao

児童扶養手当証書の番号は、児童扶養手当証書の中に載っているんだね。


ponkao
③は、生計を一にする児童の氏名だ。


okutankao

子供の名前だね。
生計を一にするというのは、生活するお財布が一緒ということだったね。

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ponkao
④は③に記入した児童の令和2年中の所得の見積額だ。


okutankao

令和2年の所得がいくらになるか、その見積額を書けばいいんだね。
記入する時点では、まだはっきり決まっていないから、
おおよその額になるね。

ponkao

⑤「異動月日及び事由」は、単身児童扶養者に関する各欄の内容に変化が
あった場合に、その理由と日付を書く。
提出時は記載することはないよ。

okutankao

扶養控除等(異動)申告書、書けたぞ!




ponkao
扶養控除等(異動)申告書の真ん中の欄、
「主たる給与から控除を受ける」と記載された部分の書き方の・・・

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ponkao
C「障害者、寡婦、寡夫又は勤労学生」を見ていくよ。
この欄は障害者の数や寡婦・寡婦、勤労学生に該当するかどうかについて
書く部分だよ。

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okutankao

障害者がいる場合は、まず①「障害者」にチェックを入れるんだね。


ponkao
続いて、障害者の内訳を記載していくよ。
青い枠で囲まれた②「本人」は、本人が障害者である場合に、
該当する欄にチェックを入れる。

okutankao

本人が「一般の障害者」なら「一般の障害者」欄に、
「特別障害者」なら「特別障害者」欄にチェックを入れるんだね。

ponkao
緑色の枠で囲まれた③「同一生計配偶者」は、同一生計配偶者が
障害者である場合に、該当する欄にチェックを入れるんだ。

okutankao

同一生計配偶者っていうのは、居住者と生計を一にしていて、
合計所得金額が48万円以下の配偶者のことだったよね。


ponkaoそう。配偶者が源泉控除対象配偶者に該当しない場合でも、
同一生計配偶者に該当し、且つ、障害者である場合は、
源泉徴収において扶養親族等の数に1人と数えるから、
扶養控除等(異動)申告書でも、記載が必要になるんだ。

okutankao

チェックはどうすればいいの?


ponkao
同一生計配偶者が「一般の障害者」に該当する場合は「一般の障害者」欄に、
「特別障害者」に該当する場合は「特別障害者」欄に、
「同居特別障害者」に該当する場合は「同居特別障害者」欄にチェックを
    入れる。

okutankao

「本人」の場合と同じだね。


ponkao
次は、赤枠で囲まれた④「扶養親族」だ。
扶養親族の中に障害者がいる場合は、該当する欄にチェックを入れて、
(カッコ)の中に人数を記入するよ。

okutankao
例えば、扶養親族の中に「一般に障害者」がいる場合は、「一般の障害者」
欄にチェックを入れて(カッコ)に人数を書く。
「特別障害者」、「同居特別障害者」の場合も同じだね。

ponkao
ここは、平成17年1月2日以後に生まれた、年齢16歳未満の扶養親族も
対象になるよ。


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ponkao
次に、紫色の枠⑤を見ていくよ。
⑤は、「扶養控除等(異動)申告書」を提出する申告者本人について、
該当するものがあればチェックを入れる。

okutankao

寡婦、特別の寡婦は、寡婦控除で、
寡夫は寡夫控除で、勤労学生は勤労学生控除で勉強したよね。

ponkao
そう。
申告することで、所得税の控除を受けられるから、忘れずに申告しようね。


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okutankao

その隣にある⑥「左記の内容」欄は、何を書いたらいいの?


ponkao
障害者手帳の種類、交付年月日や障害者の等級を書く。
扶養親族が障害者である場合は、その氏名も記入するよ。
特別障害者の場合は、同居の有無も合わせて書いてね。

okutankao

なるほど。障害者についての詳しい情報を書くんだね。


ponkao
⑦「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合にその理由と日付を書くよ。
例)「○月●日特別障害認定」

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