年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:扶養控除



okutankao
扶養控除って何なの?
控除は、税金の支払い額を減らしてしてくれることだよね?


ponkao
そうだよ。
扶養している家族や親族がいた場合に、条件を満せば控除が受けられるんだ。


okutankao
その、扶養って何なの?
よく聞くけども、実はよくわかってないよ。


ponkao
主に収入における生活面で援助が必要な家族のことだよ。


ponkao
扶養親族には、所得税に関する税法上の扶養親族と、
社会保険に関する健康保険法上の扶養親族と2種類あるんだ。
これは全く別物だから、混同しないように注意が必要だよ。

okutankao

年末調整は所得税の計算だから、所得税に関する扶養親族について
みていけばいいのか。

ponkao
所得税に関する扶養親族になるには、下記の条件を満たす必要があるよ。



その年の12月31日時点で、次の4つの要件のすべてに当てはまる人が扶養親族になります。
納税者が年の中途で死亡した場合はその死亡の時、出国する場合はその出国の時になります。


(1) 配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族をいいます。) または
  都道府県知事から養育を委託された児童(いわゆる里子)や市町村長から養護を
  委託された老人であること。


(2) 納税者と生計を一にしていること。


(3) 年間の合計所得金額が48万円以下であること。
  (給与のみの場合、給与収入は103万円以下)


(4) 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていない
  こと、または、白色申告者の事業専従者でないこと。
 

okutankao
(1)の親族っていうのは、具体的にどんな人たち?



ponkao血族とは法的に血縁関係のある親族のこと。養子縁組をしている場合も含まれる。
姻族とは配偶者の血族のことだよ。
さらに、血族の配偶者も姻族に含まれ、その血族と同じ親等となるよ。


両親、子供⇒血族1親等


兄弟姉妹⇒血族2親等


おじ、おば⇒血族3親等


いとこ⇒血族4親等


夫の両親⇒姻族1親等


夫の兄弟姉妹、兄弟姉妹の配偶者⇒姻族2親等 



okutankao
(2)の「生計を一にする」っていうのは、同居しているって意味?



ponkao必ずしもそうはならないんだ。
「生計を一にする」とは、生活の財源が一緒という意味で、同居していなく
ちゃいけないわけではない。

ponkao
別々に住んでいても、仕送りで生活している場合などは、
「生計を一にしている」ことになるよ。

okutankao

(3)は、よく103万の壁と言われる奴だよね。


ponkao
そう。収入が103万円を超えた場合、所得税上の扶養親族に該当しなくなる。
扶養からはずれると、収入から所得税が引かれるようになるよ。

ponkao
また、扶養控除が受けられなくなってしまう。
これはまたあとで詳しく説明するね。

okutankao
 
じゃあ、(4)の青色とか白色とか専従者とかは何なの?


ponkao
青色申告、白色申告という言葉は聞いたことがあるよね。
青色申告、白色申告とは、確定申告の種類なんだ。


okutankao

確定申告って、毎年2月~3月に税金の申告を行う手続きのことだったよね。


ponkao
そうだよ。それから、「専従者」とは、「家族従業員」のことなんだ。
つまり、青色申告を行っている事業者の家族従業員である場合に、
その年一度も給与をもらっていないことが条件になる。

ponkao
または、親族が白色申告を提出している場合に、その「家族従業員」では
ないことが条件になる。

okutankao
うーんと。例えば。
旦那さんが青色申告や白色申告をする事業者で、奥さんがそれを手伝っていると、
奥さんは家族従業員(専従者)っていうことになるのね。





okutankao

このあいだ赤ちゃんが生まれた社員さんから質問されたんだけど・・・


ponkao
なにが知りたいんだって?


okutankao

年末調整で、0歳児は控除を受けられるのか?なんだけど・・・


ponkao
残念だけれど、0歳児は扶養控除を受けることができない
扶養控除の対象外だからね。

ponkao
扶養控除とは?【2】でも勉強したけれど、16歳未満の子供は、
扶養控除がない(控除額0円)んだ。

okutankao

子ども手当(現:児童手当)ができたり、高校が実質無償になり始めた
ことで、控除がなくなったんだったっけ。

okutankao

16歳未満ってことは、16歳以上なら控除が受けられるんだね。


ponkao
そうだね。ただし、0歳児で扶養控除を受けられなくても、
住民税については申告する必要があるんだ。

okutankao

扶養控除は所得税についての控除で、住民税とは別だったね。
住民税についての申告をするって、具体的にどうすればいいの?

ponkao

扶養控除等(異動)申告書の一番下、16歳未満の扶養親族を記入する
部分に、0歳児について記載すればOKだよ。

00034



0121
※H28年扶養控除等(異動)申告書より

okutankao

あ、なるほど。簡単だね!




okutankao

75歳を過ぎると、後期高齢者だよね。
後期高齢者も、年末調整で扶養控除を受けることができるの?

ponkao
もちろん。扶養に入る条件を満たしていれば、問題ないよ。
⇒扶養控除とは?【1】

ponkao
75歳以上の後期高齢者は扶養からはずれる?で勉強したように、
社会保険の扶養と所得税上の扶養は扱いが異なるから気をつけてね。

okutankao

後期高齢者といえば、後期高齢者医療制度の保険料についても、
年末調整で控除できるんだっけ?

okutankao
例えば、会社員のAさんが、生計を一にする親の後期高齢者医療制度の
保険料
を口座振替で支払った場合、年末調整で、その保険料の
控除を受けることはできるのかな?

ponkao 
受けることができるよ。


ponkao会社従業員Aさんが口座振替で、生計を一にする親が負担するべき
後期高齢者医療制度の保険料を支払った場合、保険料を支払ったAさんに
社会保険料控除が適用される


ponkao
保険料が、Aさんの親の年金から特別徴収された場合は、
その保険料を払ったのはAさんの親だから、Aさんの親に社会保険料控除が
適用される
から、注意してね。

okutankao

親の年金から特別徴収されている場合は、Aさんは後期高齢者医療制度の
保険料について年末調整で控除を受けられないということね。




okutankao

海外に住んでいる娘さんについていて、扶養控除を受けたいけれど、
どうしたらいいのかわからない」と、社員さんから質問されたんだ。

okutankao

娘さんの生活費について送金もしているらしいんだ。
扶養控除を受けるには、その海外送金証明書も必要なのかな?


ponkao
国外に居住している扶養親族や控除対象配偶者も、
控除を受けることができるよ。
国外居住親族ともいうね。

okutankao

控除を受けられるんだね。


ponkao
国外居住親族の扶養控除、配偶者控除や障害者控除を受けるためには、
「扶養控除等(異動)申告書」に、以下の2つの書類を添付・または
掲示する必要があるよ。


① 親族関係書類  


② 送金関係書類  



okutankao 

ええっと、まず①の親族関係書類っていうのは何?


ponkao

次のAまたはBのいずれかの書類で、
国外居住親族がその給与所得者の親族であることを証明するものだよ。


① 戸籍の附票の写し、その他の国または地方公共団体が発行した書類
  及び、国外居住親族の旅券(パスポート)の写し
 

② 外国政府または外国の地方公共団体が発行した書類
  (国外居住親族の氏名、生年月日及び住所又は居所の記載があるものに限る。) 
 

okutankao

じゃあ、②送金関係書類っていうのは?


ponkao

次の①または②のいずれかの書類で、
給与所得者がその年において国外居住親族の生活費、または教育費に充てる
ための支払を必要の都度、各人に行ったことを明らかにするもの
をいうよ。


① 金融機関の書類、または、その写しで、その金融機関が行う為替取引により
  その所得者から国外居住親族に支払をしたことを明らかにする書類
 

② いわゆるクレジットカード発行会社の書類または、その写しで、国外居住親族が 
  そのクレジットカード発行会社が交付したカードを提示してその国外居住親族が
  商品等を購入したこと等により、その商品等の購入等の代金に相当する額を
  その所得者から受領したこと等を明らかにする書類
 

okutankao

ふむふむ。


ponkao
それから、年末調整で国外居住親族の控除を受ける場合は、
「扶養控除等(異動)申告書」「生計を一にする事実」欄その年に
国外居住親族に対して送金等をした金額を追記する
必要があるよ。

okutankao

給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の書き方でも
説明していたよね。

ponkao
「生計を一にする事実」欄を記載した「扶養控除等(異動) 申告書」を別途
作成して提出しても問題はないよ。

ponkao
ちなみに記入するのは、年末調整を行う今年の扶養控除申告書だよ。


okutankao

平成30年について、娘さんの扶養控除を受ける場合は、
平成30年分の扶養控除申告書に記入する必要があるんだね。

ponkao
年末調整前には、翌年分の扶養控除申告書が配られるから、
間違えないように注意してね。



okutankao
ご両親と同居している社員の人が、世帯分離したんだって。
世帯分離した場合、年末調整の扶養控除はどうなるんですかって
質問されたんだけど・・・

ponkao
結論から言うとね、所得税の扶養控除に、世帯分離は影響しないんだ。
世帯分離していようが、していまいが、生計を一にしていれば、
扶養親族にすることができる
んだよ。
    同居していれば、さらに同居老親などにすることもできる。

okutankao

ほげ。


ponkao
えーっと。その様子だと世帯分離そのものが分かっていないみたいだね。
世帯分離というのは、住民票に1つの世帯として登録されているものを、
2つ以上の世帯に分けることを言うんだ。

okutankao

例えば?


ponkao
元々、世帯主が父親で、世帯員が母親、自分、自分の配偶者だった場合に
世帯分離をして、世帯①の世帯主は父親、世帯員が母親、
世帯②の世帯主が自分、世帯員が配偶者というように2世帯に分けるとかだ。

okutankao

どうして世帯分離が必要になるの?


ponkao
よくあるのは、介護サービスの利用に関する世帯分離だね。
介護サービスを受ける金額は、所得によって変わってくるんだ。

okutankao

ああ、そういえばお父さんの介護が、って言っていたな。


ponkao
世帯分離をすると、親世帯と子世帯の所得を分けられる。
親世帯が高齢の場合、年金等だけの所得になるでしょ。
世帯所得が下がると、介護サービスを受ける費用を安くおさえることが
できるんだよ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
それで最初の話に戻るけれど、世帯を分離することと、年末調整で
受けられる扶養控除とは、関係性はないんだ。

okutankao
世帯が分離されていても、いなくても、生計を一にしていれば、
扶養に入れることができるんだね。
生計を一にしているっていうのは、お財布を同じにしているということだよね。

ponkao
そう。もしくは経済的援助がある場合だね。
生計を一にする=同居しているとは限らないよ。

okutankao

両親と生計を一にしていて、且つ、同居していれば「同居老親等」に、
同居していなくても生計を一にしていれば、「老人扶養親族」にできるんだね。

ponkao
もちろん、親を扶養に入れるためには、親が扶養親族になる条件を
満たしている必要があるから注意してね。
年末調整の扶養控除「同居老親」とは?親を扶養親族に入れるには?


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