年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:年末調整の仕方



okutankao

うちの会社で働いているアルバイトくんが、ダブルワークしている
らしいんだ。

ponkao
掛け持ちをしているんだね。


okutankao
そうそう。で、メインのバイト先であるうちの会社(株式会社ラビット)と、
サブのバイト先であるA社の両方から、年末調整の書類を提出するようにと
言われたと。

ponkao
なるほど。株式会社ラビットとA社の両方に提出していいのか、
どちらか一方の会社に提出すべきなのか?ということだね。

okutankao

こういう場合は、どうすればいいの?


ponkao
複数の会社で働いている場合でも、年末調整は1つの会社でしか
受けられないと決まっている。

ponkao
だから、「扶養控除等(異動)申告書」などの年末調整の書類は、
メインで働く会社にしか提出できないんだ。

okutankao

どうして1つの会社でしか年末調整を受けられないの?


ponkao
年末調整は、所得税の計算を行う手続きだ。
提出する「扶養控除等(異動)申告書」などの書類によって、所得税の
額の控除(減額)を受けることができる。

ponkao
でもこの控除は、年に1回しか受けられないんだ。


okutankao

そうか。2つの会社で年末調整を受けると、2回控除を受けることに
なってしまって、おかしいことになっちゃうのか。

okutankao

もしアルバイトくんが、A社にも年末調整の書類を提出してしまったり、
年末調整を受けてしまったら、どうなっちゃうの?

ponkao
本来受けられないはずの控除を受けてしまっているおそれがあるから、
確定申告をする必要があるよ。

okutankao

確定申告によって、所得税の額を正しく計算しなおして再申告するのね。


ponkao
確定申告には、株式会社ラビットとA社それぞれから発行される
源泉徴収票を使用するよ。

okutankao

確定申告の期間は、年末調整をした12月の翌年の2月16日~3月15日
だね。




okutankao

社員のLさんが、生命保険料控除を受け忘れてしまったらしいんだ。


okutankao

A社の生命保険をかけていたのに、生命保険料控除申告書に
書き忘れてしまったんだって。

ponkao
なるほど。
申告し忘れてしまったんだね。

okutankao

こういう場合は、どうすればいいの?
もう控除を受けることはできないの?

ponkao
12月の年末調整が終わった後でも、翌年の1月31日(土日であれば明けの月曜日)
までは、年末調整の再調整(再年調)をしてあげることができるよ。
⇒年末調整の再調整(再年調)とは

okutankao
修正してやり直せるということね。
もし1月31日を過ぎてしまったら、どうなるの?
今度こそもう諦めないとダメ?

ponkao
まだ大丈夫だよ。
社員さんが個人で確定申告をすれば、ちゃんと控除を受けられる。

okutankao

年末調整に間に合わなかったら、確定申告をすればいいのか。


ponkao
確定申告にも提出期間があるから気をつけてね。
年末調整をした12月の翌年の、2月16日~3月15日だよ。




ponkao
国税庁のページで、源泉所得税の改正のあらまし(令和元年5月)
公開されたよ!

00459
◆源泉所得税の改正のあらまし(令和元年5月)【国税庁】

okutankao

重要な改正情報とかはあるの?


ponkao
平成30年度の税制改正で、令和2年1月1日以後に適用される
主なものについてはおさえておこう。

ponkao
まず給与所得控除の見直しだね。


okutankao
給与所得控除額が一律 10 万円引き下げられて、かつ、
給与所得控除の上限額が適用される給与等の収入金額が 850 万円、
その上限額が 195 万円にそれぞれ引き下げられるんだね。

ponkao

平成32年の改正事項でも勉強したね。


ponkao
それから、基礎控除の見直し


okutankao
基礎控除額が 10 万円引き上げられて、かつ、合計所得金額が 2,400 万円を
超える居住者についてはその合計所得金額に応じて控除額が減って、
合計所得金額が 2,500 万円を超える場合は基礎控除が適用されなくなるんだよね。

ponkao
これについても、平成32年の改正事項でも勉強したね。


ponkao
それから所得金額調整控除の創設と、各種所得控除を受けるための
扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しがおこなわれる。

okutankao

ほげ。


ponkao
さらには、生命保険料控除、地震保険料控除及び住宅借入金等特別控除に
関する年末調整関係書類について、電磁的方法による提供が可能になることと、

ponkao
非居住者に対して支払う公的年金等に関する源泉所得税の額を算出する際の
控除額計算の基礎となる額について引き下げが行われることが上げられている
んだけれど・・・

ponkao
最初にも言ったように、いずれも適用は令和 2 年分以後の所得税から
だから、焦らないように。

okutankao

各改正の詳細については、平成32年の改正事項を見ればいいよね。


ponkao
それから、源泉所得税の改正のあらまし(令和元年5月)最終ページ
改元による提出用紙の元号の書き方が案内されているから、参考にしてね。

okutankao


ややこしや。




okutankao

2019年4月1日に新しい元号が発表されるよね。
平成も終わりだね。

ponkao
そうだね、5月から新しい元号だ。


okutankao

それなんだけれど、年末調整に関係する書類や、源泉徴収票は、
新元号に変わったら、どうなるの?

okutankao

平成表記のままでいいの?新しい元号に修正が必要なの?
それとも、国税庁から新しい様式が発表されるのかな?

ponkao
うーん。まだわからないね。


okutankao

はあ。


ponkao
新元号対応については、新元号が発表された後に徐々に、
国税庁や自治体などから情報が発表されてくると思うよ。

ponkao
例えば、「新しい様式が完成して配布が開始されるまでは、
平成でもいい」、とか、「手書きで新元号に修正しろ」とかね。

okutankao

焦っちゃだめか。


ponkao
そうだね。
お役所関係も対応でバタバタしているだろうからね。
できるだけ早く情報を入手して対応できるように準備しておこう。

okutankao


面倒くさいなあ。




okutankao

年収2,000万円を超える人は、年末調整の対象外だよね。


ponkao
そうだね。年末調整の対象者で勉強したよね。


okutankao

年末調整をしないということは、年末調整で使用する扶養控除申告書を
会社に提出する必要もないってこと?

ponkao
そうとも言えないよ。


okutankao

なんで。


ponkao
まず、扶養控除申告書が、何のための書類なのかということを、
もう一度確認しようか。

okutankao

年末調整の書類じゃないの?


ponkao
確かにそうだね。
でも扶養控除申告書の役割は、それだけじゃないんだ。


ponkao
扶養控除申告書は、毎月の給料から所得税が天引きされる
源泉徴収にも関わる書類なんだよ。

okutankao

源泉徴収っていうのは、会社勤めをしている人の所得税を、
給与を支払う会社が給料から天引きする形で集めて、国に納税する
というシステムだよね。

ponkao
そうそう、年末調整とはでも少し説明したよね。
源泉徴収では、源泉徴収税額表と呼ばれる表に基づいて所得税額を
給与から天引きするんだけれど・・・

ponkao
扶養控除申告書を会社に提出している人は、源泉徴収税額表の甲欄
基づいて所得税を払うのに対して・・・

ponkao
扶養控除申告書を提出していない人は乙欄に基づいて所得税を支払うんだ。
甲欄より乙欄の方が、支払う源泉徴収税額が高いんだ。

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okutankao

天引きされる税額が安い甲欄で源泉徴収してもらうためには、
年収がいくらかに関係なく、扶養控除申告書を提出する必要があるわけか。

ponkao
そう。さらに、扶養控除申告書を提出せず、乙欄で源泉所得税を計算した場合、
年末調整の対象外となって、確定申告が必要となるんだ。
⇒乙の人の年末調整はどうするの?

okutankao
ん??確定申告?
年収2,000万円を超えている人はそもそも年末調整の対象外で確定申告を
するんだから、やっぱり扶養控除申告書を提出してもしなくても同じじゃない?

ponkao
毎月のお給料から天引きされる所得税額が高くなるよ?


okutankao

ああーまあ、それはちょっといやだけどさ。
でも結局最終的に、確定申告をすれば、払い過ぎた所得税は戻ってくるんだし・・・

ponkao
うさちゃん、普通、その年の給与所得額が2,000万円を超えるかどうかは、
その年が終わるころになってみないとわからないよね。

okutankao
ああ、そうか。
扶養控除申告書を提出しておいて、2,000万円を超えなければ、
会社が年末調整をしてくれるのか。

okutankao

もし、扶養控除申告書を提出していなかったら、2,000万円を超えなかった
としても、自分で確定申告をしなくちゃいけなくなるんだね。

ponkao
よく勘違いされているけれど、年末調整のときに提出する扶養控除申告書は、
翌年のものなんだ。
okutankao

今年2019年の12月ころに配布されて、提出してねって言われる
扶養控除申告書は、2020年分だってことだね。

ponkao
そう。2019年の年末調整の前に配布される書類が、どうして翌年
2020年分の書類なのかというと、2020年1月の給与から天引きする
源泉徴収に使用するからなんだ。

okutankao

2019年の年末調整は、2018年の年末に回収した2019年分の
扶養控除申告書をもとに、行われるわけだね。

ponkao
2018年末~2019年の年末調整までの間に扶養親族情報に変更があった場合は、
会社側に連絡して修正を行ってもらう必要がある。
年末調整前に、変更点がないか確認を促してくれる会社もあるね。

okutankao
そうか。
つまり、2019年の年収が2,000万円を超えていて、年末調整の
対象外になっても、2020年はどうなるかわからない。

okutankao

2019年末に配布される2020年分の扶養控除申告書は提出しておこう!
ということだね。


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