年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:年末調整の仕方



okutankao

年末調整のスケジュールは、どういうふうになっているの?


ponkao
大体はこんな感じだよ。
会社によって違う部分もあると思うから、自分の会社の流れを
確認してね。

 11月中旬                                  
 ◇年末調整に使用する必要書類の準備◇
 
 税務署から、年末調整の手引き(年末調整のしかた)と源泉徴収簿、年末調整用の 
 申告書、法定調書の各用紙が送付されます。
 年末調整の説明会が開かれます。
 ※この時送付される源泉徴収簿と扶養控除等(異動)申告書は、翌年分です。


 11月下旬                                  
 ◇年末調整のお知らせと、従業員へ必要書類を配布◇
 
 すでに提出してもらっている今年分の扶養控除等(異動)申告書に、
 変更点がないかどうかを確認してもらいます。
 控除対象配偶者や扶養親族、障害者などの異動がある場合は訂正してもらいます。 

 翌年分の扶養控除等(異動)申告書も同時に配布します。

 今年分の保険料控除申告書兼配偶者特別控除申告書、
 今年分の配偶者控除等申告書、
 今年分の住宅借入金等特別控除申告書(控除を受ける人のみ)も合わせて配布します。

 今年中途入社をした人については、前職分の源泉徴収票を提出してもらいます。


 12月上旬                                  
 ◇給与・賞与等の計算、回収した書類のチェック◇

 給与・賞与の支払金額、社会保険料、源泉徴収税を集計し、 源泉徴収簿へ記入
 します。
 各申告書、控除証明書を回収し、チェックします。


 12月中旬                                  
 ◇年末調整◇

 年末調整を行います。
 今年最後の給与・賞与の支払いを行う時に、源泉徴収税額の過不足分を清算します。
 源泉徴収票、給与支払報告書を作成します。


 翌年1月                                  
 ◇源泉徴収税額の納付、新年分の源泉徴収簿の作成◇

 10日期限
 税務署に源泉徴収税額を納付(毎月納付分)

 20日期限
 税務署に源泉徴収税額を納付(毎月納付分)

 31日期限
 全従業員に源泉徴収票を交付
 税務署に源泉徴収票と支払調書、法定調書合計票を提出             
 市区町村に給与支払報告書と総括表を提出

ponkao
翌年分の扶養控除等(異動)申告書は、翌年最初の給与を支払う前日までに
回収する必要があるよ。
その上で、新年分の源泉徴収簿を作成しよう。

okutankao

なるほど。





okutankao

うちの会社で働いているアルバイトくんが、ダブルワークしている
らしいんだ。

ponkao
掛け持ちをしているんだね。


okutankao
そうそう。で、メインのバイト先であるうちの会社(株式会社ラビット)と、
サブのバイト先であるA社の両方から、年末調整の書類を提出するようにと
言われたと。

ponkao
なるほど。株式会社ラビットとA社の両方に提出していいのか、
どちらか一方の会社に提出すべきなのか?ということだね。

okutankao

こういう場合は、どうすればいいの?


ponkao
複数の会社で働いている場合でも、年末調整は1つの会社でしか
受けられないと決まっている。

ponkao
だから、「扶養控除等(異動)申告書」などの年末調整の書類は、
メインで働く会社にしか提出できないんだ。

okutankao

どうして1つの会社でしか年末調整を受けられないの?


ponkao
年末調整は、所得税の計算を行う手続きだ。
提出する「扶養控除等(異動)申告書」などの書類によって、所得税の
額の控除(減額)を受けることができる。

ponkao
でもこの控除は、年に1回しか受けられないんだ。


okutankao

そうか。2つの会社で年末調整を受けると、2回控除を受けることに
なってしまって、おかしいことになっちゃうのか。

okutankao

もしアルバイトくんが、A社にも年末調整の書類を提出してしまったり、
年末調整を受けてしまったら、どうなっちゃうの?

ponkao
本来受けられないはずの控除を受けてしまっているおそれがあるから、
確定申告をする必要があるよ。

okutankao

確定申告によって、所得税の額を正しく計算しなおして再申告するのね。


ponkao
確定申告には、株式会社ラビットとA社それぞれから発行される
源泉徴収票を使用するよ。

okutankao

確定申告の期間は、年末調整をした12月の翌年の2月16日~3月15日
だね。




okutankao

社員のLさんが、生命保険料控除を受け忘れてしまったらしいんだ。


okutankao

A社の生命保険をかけていたのに、生命保険料控除申告書に
書き忘れてしまったんだって。

ponkao
なるほど。
申告し忘れてしまったんだね。

okutankao

こういう場合は、どうすればいいの?
もう控除を受けることはできないの?

ponkao
12月の年末調整が終わった後でも、翌年の1月31日(土日であれば明けの月曜日)
までは、年末調整の再調整(再年調)をしてあげることができるよ。
⇒年末調整の再調整(再年調)とは

okutankao
修正してやり直せるということね。
もし1月31日を過ぎてしまったら、どうなるの?
今度こそもう諦めないとダメ?

ponkao
まだ大丈夫だよ。
社員さんが個人で確定申告をすれば、ちゃんと控除を受けられる。

okutankao

年末調整に間に合わなかったら、確定申告をすればいいのか。


ponkao
確定申告にも提出期間があるから気をつけてね。
年末調整をした12月の翌年の、2月16日~3月15日だよ。




ponkao
国税庁のページで、源泉所得税の改正のあらまし(令和元年5月)
公開されたよ!

00459
◆源泉所得税の改正のあらまし(令和元年5月)【国税庁】

okutankao

重要な改正情報とかはあるの?


ponkao
平成30年度の税制改正で、令和2年1月1日以後に適用される
主なものについてはおさえておこう。

ponkao
まず給与所得控除の見直しだね。


okutankao
給与所得控除額が一律 10 万円引き下げられて、かつ、
給与所得控除の上限額が適用される給与等の収入金額が 850 万円、
その上限額が 195 万円にそれぞれ引き下げられるんだね。

ponkao

平成32年の改正事項でも勉強したね。


ponkao
それから、基礎控除の見直し


okutankao
基礎控除額が 10 万円引き上げられて、かつ、合計所得金額が 2,400 万円を
超える居住者についてはその合計所得金額に応じて控除額が減って、
合計所得金額が 2,500 万円を超える場合は基礎控除が適用されなくなるんだよね。

ponkao
これについても、平成32年の改正事項でも勉強したね。


ponkao
それから所得金額調整控除の創設と、各種所得控除を受けるための
扶養親族等の合計所得金額要件等の見直しがおこなわれる。

okutankao

ほげ。


ponkao
さらには、生命保険料控除、地震保険料控除及び住宅借入金等特別控除に
関する年末調整関係書類について、電磁的方法による提供が可能になることと、

ponkao
非居住者に対して支払う公的年金等に関する源泉所得税の額を算出する際の
控除額計算の基礎となる額について引き下げが行われることが上げられている
んだけれど・・・

ponkao
最初にも言ったように、いずれも適用は令和 2 年分以後の所得税から
だから、焦らないように。

okutankao

各改正の詳細については、平成32年の改正事項を見ればいいよね。


ponkao
それから、源泉所得税の改正のあらまし(令和元年5月)最終ページ
改元による提出用紙の元号の書き方が案内されているから、参考にしてね。

okutankao


ややこしや。




okutankao

2019年4月1日に新しい元号が発表されるよね。
平成も終わりだね。

ponkao
そうだね、5月から新しい元号だ。


okutankao

それなんだけれど、年末調整に関係する書類や、源泉徴収票は、
新元号に変わったら、どうなるの?

okutankao

平成表記のままでいいの?新しい元号に修正が必要なの?
それとも、国税庁から新しい様式が発表されるのかな?

ponkao
うーん。まだわからないね。


okutankao

はあ。


ponkao
新元号対応については、新元号が発表された後に徐々に、
国税庁や自治体などから情報が発表されてくると思うよ。

ponkao
例えば、「新しい様式が完成して配布が開始されるまでは、
平成でもいい」、とか、「手書きで新元号に修正しろ」とかね。

okutankao

焦っちゃだめか。


ponkao
そうだね。
お役所関係も対応でバタバタしているだろうからね。
できるだけ早く情報を入手して対応できるように準備しておこう。

okutankao


面倒くさいなあ。


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