年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:年末調整のしかた



okutankao

保険料控除についてなんだけど・・・社員さんにね、
「親が払っている生命保険は、控除の対象になる?」って質問されたんだよ。

ponkao
保険の契約者は年末調整を受ける本人なんだけれど、支払いは親、
ということかな?

okutankao

・・・ええっと。


ponkao
例えば、うさちゃんが契約者になっている生命保険料を、
うさちゃんの親が支払っているんだけれど、うさちゃんはこの保険料について
年末調整で控除を受けられるか?ということだよね?

okutankao

そうそう。そういうことだよ。


ponkao

生命保険の契約者と支払者が違う場合、生命保険控除は、
実際に保険料を支払った人が受けることになっているんだ。

okutankao

ええっとつまり・・・


ponkao
つまり、この保険について保険料控除を受けることができるのは、
うさちゃんじゃなくて、うさちゃんの親だ
ということだ。

okutankao

なるほど。じゃあ、親の方で保険料の控除申告をしてもらえば
いいわけだね。



okutankao

ねぇパンダちゃん。
うちの会社の社員さんがね、県民共済に加入しているんだって。

ponkao
ああ、県民共済ね。
共済は、協同組合などの団体が運営していて、民間の保険会社みたいに
営利目的じゃないから、安い掛け金で保障を受けることができるんだよね。

okutankao

そうそう、その県民共済は、年末調整で控除が受けられるの?


ponkao
受けられるよ


okutankao

控除を受けられるんだ!
控除を受けるためには、どうすればいいの?

ponkao
まず、毎年10月くらいになると、各共済から「共済掛金払込証明書
というものが送られてくるから、それを使うよ。
民間の保険会社から届く「保険料控除証明書」と同じものだね。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
年末調整で控除が受けられる保険は、「一般の生命保険料」、「介護医療
保険料」、それから「個人年金保険料」の3つだ。
県民共済の医療保険は、「一般の生命保険料」と「介護医療保険料」を申請する。

okutankao


申請は、会社に提出する「保険料控除申告書」に記入するんだよね。


ponkao
そうだよ。
保険料控除申告書の書き方は、「保険料控除申告書の書き方」を見てね。
(※上記リンクは平成30年分の書き方です。)



ponkao
源泉徴収票の書き方も、いよいよ最後だ。
残りの部分、下図の赤枠の欄を見ていくよ。

00421
国税庁:[手続名]給与所得の源泉徴収票(同合計表)
参照)平成30年給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

ponkao
まずは、「未成年」から「勤労学生」までの各欄だ。
これらは、該当する欄に丸をつけるよ。

00422

okutankao

該当項目がなかったら、何も丸をつけなくてもいいのね。


okutankao

各項目は、何をあらわしているんだっけ?


ponkao
項目の説明は、下記の通りだよ。


●未成年
 ⇒本人が12月31日時点で未成年である場合に、○をつけます。

  所得税には関係ない項目ですが、住民税にとって必要な情報です。

●外国人
 ⇒年末調整で発行する源泉徴収票の「外国人」欄の意味は?


●死亡退職
 ⇒本人が死亡退職した場合に、○をつけます。

●災害者
 ⇒災害により被害を受けたため、給与所得に対する源泉所得税の徴収の猶予を
  受けた場合に、○をつけます。


●乙欄
 ⇒源泉徴収税額票の月額表または日額表の乙欄適用者に○をつけます。


●本人が障害者(特別/その他)
 ⇒障害者控除とは?

●寡婦(一般/特別)
 ⇒寡婦控除とは?

●寡夫
 ⇒寡夫控除とは?

●勤労学生
 ⇒勤労学生控除とは?


okutankao

「中途就・退職」欄は、中途就職、または退職した場合に、
その年月日を記入すればいいのかな?

ponkao
そうだね。中途就職の場合は「就職」欄に○を、
退職の場合は「退職」欄に○を、それぞれつけるのを忘れないでね。

00423

00424

okutankao

ふむふむ。受給者生年月日は、難しくないね。
本人の生年月日を書けばいいよね。

00425

ponkao
さあ、いよいよ源泉徴収票も最後だよ。


ponkao
給与支払者、つまり、会社の情報を記載する欄だ。


00426

okutankao

会社の法人番号と住所、会社名、電話番号を書けばいいんだね。


ponkao
これで、源泉徴収票の書き方はおしまいだよ。


okutankao

おお~!できたぞ!






ponkao
今回は、摘要欄と備考欄の書き方の説明(4)だよ。
下図の赤枠の欄だよ。

00408
国税庁:[手続名]給与所得の源泉徴収票(同合計表)
参照)平成30年給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

ponkao
摘要欄と備考欄は連動するから、摘要欄を中心に見ていくよ。
今回は、摘要欄記載事項の残り全てをまとめてみていこう。

ponkao
最初は、「摘要」欄の記載事項その(4)だ。


(4)年の中途で就職した方について、その就職前に他の支払者が支払った給与等を通算して年末調整を行った場合には、

(イ)他の支払者の住所(居所)または所在地、氏名または名称、
(ロ)他の支払者のもとを退職した年月日、
(ハ)他の支払者が支払った給与等の金額、徴収した所得税および復興特別所得税の合計額、給与等から控除した社会保険料の金額

を記載します。


okutankao

これは、昔から「摘要」欄に書くことになっているよね。


ponkao
年の途中で入社した場合で、前職で支払われた給与等と、今の会社で
支払われた給与等を合算して年末調整した時に、イ)~ハ)の内容を
「摘要」欄に書くんだね。

00419

okutankao

ふむふむ。
摘要欄の記載事項その(5)は?

(5)「賃金の支払の確保等に関する法律」第7条の規定に基づき未払給与等の弁済を受けた退職勤労者については、同上の規定により弁済を受けた旨、および、その弁済を受けた金額を記載して下さい。


ponkao
賃金の支払の確保等に関する法律という法律の第7条は、政府による
未払賃金の立替払について規定した条文なんだ。

ponkao
この条文に基づいた未払給与等の弁済を受けた退職勤労者は、
「賃金の支払の確保等に関する法律」第7条によっていくらの弁済を受けた、
と「摘要」欄に記入する必要があるよ、ということだ。

okutankao

なるほど。
じゃあ、(6)は?

(6)災害により被害を受けたため旧与党に対する源泉所得税および復興特別所得税の徴収猶予を受けた場合には、「災害者」欄に丸をつけるとともに、徴収猶予税額を記載して下さい。


ponkao
災害被災者として、源泉所得税と復興特別所得税の徴収猶予を受けた場合
についてだね。

ponkao
まず、源泉徴収票下部の「災害者」欄に丸をつけて、


00420

ponkao
「摘要」欄に、徴収猶予税額を記入するよ。


okutankao

最後は「摘要」欄の記載事項その(7)だね。


(7)租税条約に基づいて源泉所得税および復興特別所得税の免除を受ける方については、免税対象額および該当条項「○○条約○○条該当」を赤書きして下さい。


ponkao
これもレアケースかな。
租税条約に基づいて源泉所得税および復興特別所得税の免除を受ける場合に、
免税対象額および該当条項を記入してねというものだ。

okutankao

なるほど。こうやって見てみると、「摘要」欄や「備考」欄に記入する
ことがある人は、そんなに多くないみたいだね。



okutankao

うちの会社に、母子家庭父子家庭の人がいるんだ。


ponkao
シングルマザーやシングルファザーの人は、条件を満たせば、
年末調整で寡婦控除、寡夫控除を受けることができるよ。

okutankao

そうそう、その控除を受ける場合についてなんだけれどね。
寡婦や寡夫であることを証明する書類を提出する必要はあるの?

ponkao
ない。
戸籍などの証明書類はいらないよ。

okutankao

そうなの?
じゃあ、寡婦控除・寡夫控除を受けるには、どうすればいいの?

ponkao
扶養控除申告書で申告するよ。


00427

okutankao

あ、ここにチェックを入れればいいだけなんだね。


ponkao
そう。控除を受けるための申告については、難しく考えなくて
いいんだ。

ponkao
むしろ、控除を受けることができるかどうかの方が、ちょっとややこしい。
以下が、寡婦控除を受けるための条件だよ。


(1) 夫と死別し、若しくは離婚した後、婚姻をしていない人、または夫の生死が
  明らかでない一定の人で、扶養親族がいる人又は生計を一にする子がいる人。

  この場合の子は、総所得金額等が38万円以下で、他の人の控除対象配偶者や
  扶養親族となっていない人に限られます。


(2) 夫と死別した後婚姻をしていない人、または夫の生死が明らかでない一定の人で、
  合計所得金額が500万円以下の人。

  この場合は、扶養親族などの要件はありません。
 

okutankao

同じ母子家庭でも、未婚のシングルマザーは対象外ってことだね。
一度は入籍していないと寡婦控除を受けることはできないのか。

ponkao
そう。入籍した後、離婚・死別・生死が明らかでない場合でも、
条件によっては寡婦控除を受けることができなくなるから注意だ。

ちなみに寡婦控除には2種類あるんだ。
寡婦の中でも、下記の条件を全て満たしている寡婦は、特定の寡婦になる。


(1) 夫と死別し、または離婚した後、婚姻をしていない人や夫の生死が明らかでない 
  一定の人 
 

(2) 扶養親族である子がいる人
 

(3) 合計所得金額が500万円以下であること
 


okutankao


特定の寡婦と、それ以外の寡婦は、控除される金額が違うんだったね。
特定の寡婦控除は35万円普通の寡婦控除は27万円だったはず。

ponkao
そうだね、じゃあ、うさちゃんの会社の社員さんが、寡婦控除を
受けられるかどうか調べてみようか。

okutankao

ええっと、旦那さんと離婚して3歳の子供を育てている母子家庭のママさんで、
合計所得金額は400万円という人がいるんだけど・・・
 
ponkao
「離婚後、再婚していなくて」、「扶養親族である子がいる」。
「本人の合計所得金額は400万」だね。
それなら特定の寡婦控除35万が受けられるよ!

okutankao

じゃあ、旦那さんと死別した子供のいない社員さんで、お父さんを扶養親族と
している人がいるんだけど、その人は?

ponkao
「死別後、再婚していなくて」、「扶養親族がいる」場合は、
一般の寡婦控除27万円が受けられるよ。

ponkao
合計所得金額が500万円を超えているために特定の寡婦に該当しなかった人も、
一般の寡婦控除27万円が受けられる。

okutankao
旦那さんが亡くなった、または生死がわからない場合は、
子供とか扶養親族の条件はなくて、
単純に合計所得金額が500万円以下の人なら寡婦控除が受けられるんだね。

ponkao
そう。子供がいなくても該当する場合がある。
母子家庭じゃなくても寡婦控除を受けられるということだよ。

okutankao

なるほど。


ponkao
続いて、寡夫控除の対象となるのは、下記の条件を全て満たす人だよ。



(1) 合計所得金額が500万円以下であること。
 

(2) 妻と死別し、もしくは離婚した後、婚姻をしていないこと、または妻の生死が
  明らかでない一定の人であること。
 

(3) 生計を一にする子がいること。
  
  この場合の子は、総所得金額等が38万円以下で、他の人の控除対象配偶者や
  扶養親族になっていない人に限られます。
 

okutankao

寡夫控除の場合も、妻は民法上の婚姻関係をいうから、
内縁関係は含まれないのね。

ponkao
そうだね。
寡夫には、特別の寡婦はいないことに注意してね。


↑このページのトップヘ