年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:年末調整のしかた



okutankao

友達の歯がボロボロになって、インプラントしたらしいんだ。


ponkao
痛そうだね・・・


okutankao

結構なお金がかかったみたいなんだけれど、インプラント代は
年末調整で控除できないの?

ponkao 
医療費に関する控除「医療費控除」にインプラントが
含まれるかどうか、という点については、これは問題ない。

okutankao

控除できるんだ!


ponkao
できる。
でも、医療費控除は年末調整では受けられないんだ。

okutankao

年末調整ではダメなの?


ponkao
残念ながらね。
医療費控除を受けるためには、自分で確定申告をする必要があるよ。
 
okutankao

確定申告?


ponkao
年末調整で会社からもらった源泉徴収票と、医療費控除の明細書を、
自分で税務署に申告するんだよ。

okutankao

医療費控除の明細書ってなに?
病院からもらったレシート(領収書)のこと?

ponkao
以前は、病院の領収書を添付して提出していたんだけれど、
平成29年分の確定申告から医療費控除の明細書を提出すればよいことに
なったんだよ。

ponkao
医療費控除の明細書はここからダウンロードできるよ。


okutankao

病院の領収書の内容を書き写せばいい感じだね。


ponkao
医療保険者(健康保険組合等)から交付された医療費通知
(「医療費のお知らせ」など)を添付すると、記入を省略することも
できるよ。

ponkao
医療費控除は、控除を受けられるかどうかの条件もあるよ。
国税庁の「医療費を払った時」「医療費控除の対象となる金額」
参考にしてね。



okutankao

友達が今年の台風で災害にあってしまったんだ。


ponkao
それは大変だったね。


okutankao

災害や盗難で資産に被害を受けたとき、雑損控除という控除を
受けられるでしょ。

ponkao
​一定の金額の所得税控除が受けられるものだね。
(国税庁:No.1110 災害や盗難などで資産に損害を受けたとき(雑損控除))

okutankao

そうそう。その雑損控除は、年末調整で受けられるのかな?


ponkao
残念だけれど、雑損控除は年末調整では受けられない。
確定申告をする必要があるんだ。

okutankao


年末調整で、会社がやってくれたら楽だったのに。


ponkao
残念だけれどね。


ponkao
雑損控除の対象になる資産は予め決まっている。



 損害を受けた資産が次のいずれにも当てはまること。

 (1) 資産の所有者が次のいずれかであること。
   イ 納税者
   ロ 納税者と生計を一にする配偶者やその他の親族で、その年の総所得金額 
     等が38万円以下(令和2年分以降は48万円以下)の者

 (2) 棚卸資産若しくは事業用固定資産等または「生活に通常必要でない資産」の
   いずれにも該当しない資産であること。



 (注) 「生活に通常必要でない資産」とは、例えば、別荘など趣味、娯楽、保養
    または鑑賞の目的で保有する不動産(平成26年4月1日以後は同じ目的で
    保有する不動産以外の資産(ゴルフ会員権など)も含まれます。)や貴金属
    (製品)や書画、骨董など1個または1組の価額が30万円超のものなど生活
    に通常必要でない動産をいう。 


okutankao

(1)と(2)のどちらかではなくて、
両方に当てはまらないといけないのね。

ponkao
さらに、控除を受けられる損害の原因も決まっている。



 次のいずれかの場合に限られます。

 (1) 震災、風水害、冷害、雪害、落雷など自然現象の異変による災害 
 (2) 火災、火薬類の爆発など人為による異常な災害
 (3) 害虫などの生物による異常な災害
 (4) 盗難
 (5) 横領

 なお、詐欺や恐喝の場合には、雑損控除は受けられません。


okutankao

ふむふむ。台風は該当するね。


ponkao
雑損控除の額は、下記の計算で求められるよ。



 次の二つのうちいずれか多い方の金額です。

 (1) (差引損失額)-(総所得金額等)×10%

 (2) (差引損失額のうち災害関連支出の金額)-5万円


 損失額が大きくてその年の所得金額から控除しきれない場合には、 
 翌年以後(3年間が限度)に繰り越して、各年の所得金額から控除
 することができます。

 なお、雑損控除は他の所得控除に先だって控除することとなって
 います。
 「災害関連支出の金額」とは、災害により滅失した住宅、家財
 などを取壊し又は除去するために支出した金額などです。


okutankao

ええっと・・・式の中の差引損失額っていうのは何?


ponkao
差引損失額も、計算で求められるよ。



差引損失額
損害金額+災害等に関連したやむを得ない支出の金額-保険金等により補填される金額 


okutankao

なるほど。(1)と(2)の計算式でそれぞれ計算して、
大きいほうの金額が控除されるわけだね。

ponkao
損失額がとても大きくて、その年の所得金額から控除しきれない場合でも、
翌年以後(最大3年間)に繰り越して、各年の所得金額から控除することが
できるからね。

okutankao

友達に連絡してみるよ。






okutankao

ねぇねぇ、菅田将暉くんが年末調整のCMに出ているよね。
手にギプス付けてるやつ。

ponkao
これかな?




okutankao

おお!これこれ!養成ギプス!


ponkao
​株式会社エフアンドエムという会社のサービス「オフィスステーション」の
CMだよ。⇒CMギャラリーはこちらから

okutankao

どういうサービスなの?


ponkao
労務手続きや年末調整、有休管理、Web給与明細、マイナンバー管理
機能を持つクラウド型システムだよ。

okutankao


多機能なんだね!
でも、会社によっては使わない機能もありそうな気がする。

ponkao
大丈夫!全ての機能をオールインワンで使うこともできるし、
必要な機能だけをアラカルトで使うこともできるんだよ。

ponkao
自社に合わせて運用を最適化できるのが、オフィスステーションの強みだよ。
今、会社で使っている給与・勤怠システムとも、APIやExcel、CSVなどで
便利に連携できるんだ。

okutankao

すごいね。ちょっと試してみたいし、詳しく知りたいなあ。


ponkao

無料の資料ダウンロードもあるし、30⽇間無料お試しを体験する
こともできるよ!

okutankao

会社の上司に話してみよう。





ponkao
源泉徴収票の書き方も、いよいよ最後だ。
残りの部分、下図の赤枠の欄を見ていくよ。

00543
国税庁:[手続名]給与所得の源泉徴収票(同合計表)
参照)令和元年給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

ponkao
まずは、「未成年」から「勤労学生」までの各欄だ。
これらは、該当する欄に丸をつけるよ。

00422

okutankao

該当項目がなかったら、何も丸をつけなくてもいいのね。


okutankao

各項目は、何をあらわしているんだっけ?


ponkao
項目の説明は、下記の通りだよ。


●未成年
 ⇒本人が12月31日時点で未成年である場合に、○をつけます。

  所得税には関係ない項目ですが、住民税にとって必要な情報です。

●外国人
 ⇒年末調整で発行する源泉徴収票の「外国人」欄の意味は?


●死亡退職
 ⇒本人が死亡退職した場合に、○をつけます。

●災害者
 ⇒災害により被害を受けたため、給与所得に対する源泉所得税の徴収の猶予を
  受けた場合に、○をつけます。


●乙欄
 ⇒源泉徴収税額票の月額表または日額表の乙欄適用者に○をつけます。


●本人が障害者(特別/その他)
 ⇒障害者控除とは?

●寡婦(一般/特別)
 ⇒寡婦控除とは?

●寡夫
 ⇒寡夫控除とは?

●勤労学生
 ⇒勤労学生控除とは?


okutankao

「中途就・退職」欄は、中途就職、または退職した場合に、
その年月日を記入すればいいのかな?

ponkao
そうだね。中途就職の場合は「就職」欄に○を、
退職の場合は「退職」欄に○を、それぞれつけるのを忘れないでね。

00544

00545

okutankao

ふむふむ。受給者生年月日は、難しくないね。
本人の生年月日を書けばいいよね。

00425

ponkao
さあ、いよいよ源泉徴収票も最後だよ。


ponkao
給与支払者、つまり、会社の情報を記載する欄だ。


00426

okutankao

会社の法人番号と住所、会社名、電話番号を書けばいいんだね。


ponkao
これで、源泉徴収票の書き方はおしまいだよ。


okutankao

おお~!できたぞ!






ponkao
今回は、摘要欄と備考欄の書き方の説明(4)だよ。
下図の赤枠の欄だよ。

00540
国税庁:[手続名]給与所得の源泉徴収票(同合計表)
参照)令和元年給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

ponkao
摘要欄と備考欄は連動するから、摘要欄を中心に見ていくよ。
今回は、摘要欄記載事項の残り全てをまとめてみていこう。

ponkao
最初は、「摘要」欄の記載事項その(4)だ。


(4)年の中途で就職した方について、その就職前に他の支払者が支払った給与等を通算して年末調整を行った場合には、

(イ)他の支払者の住所(居所)または所在地、氏名または名称、
(ロ)他の支払者のもとを退職した年月日、
(ハ)他の支払者が支払った給与等の金額、徴収した所得税および復興特別所得税の合計額、給与等から控除した社会保険料の金額

を記載します。


okutankao

これは、昔から「摘要」欄に書くことになっているよね。


ponkao
年の途中で入社した場合で、前職で支払われた給与等と、今の会社で
支払われた給与等を合算して年末調整した時に、イ)~ハ)の内容を
「摘要」欄に書くんだね。

00419

okutankao

ふむふむ。
摘要欄の記載事項その(5)は?

(5)「賃金の支払の確保等に関する法律」第7条の規定に基づき未払給与等の弁済を受けた退職勤労者については、同上の規定により弁済を受けた旨、および、その弁済を受けた金額を記載して下さい。


ponkao
賃金の支払の確保等に関する法律という法律の第7条は、政府による
未払賃金の立替払について規定した条文なんだ。

ponkao
この条文に基づいた未払給与等の弁済を受けた退職勤労者は、
「賃金の支払の確保等に関する法律」第7条によっていくらの弁済を受けた、
と「摘要」欄に記入する必要があるよ、ということだ。

okutankao

なるほど。
じゃあ、(6)は?

(6)災害により被害を受けたため旧与党に対する源泉所得税および復興特別所得税の徴収猶予を受けた場合には、「災害者」欄に丸をつけるとともに、徴収猶予税額を記載して下さい。


ponkao
災害被災者として、源泉所得税と復興特別所得税の徴収猶予を受けた場合
についてだね。

ponkao
まず、源泉徴収票下部の「災害者」欄に丸をつけて、


00542

ponkao
「摘要」欄に、徴収猶予税額を記入するよ。


okutankao

最後は「摘要」欄の記載事項その(7)だね。


(7)租税条約に基づいて源泉所得税および復興特別所得税の免除を受ける方については、免税対象額および該当条項「○○条約○○条該当」を赤書きして下さい。


ponkao
これもレアケースかな。
租税条約に基づいて源泉所得税および復興特別所得税の免除を受ける場合に、
免税対象額および該当条項を記入してねというものだ。

okutankao

なるほど。こうやって見てみると、「摘要」欄や「備考」欄に記入する
ことがある人は、そんなに多くないみたいだね。

↑このページのトップヘ