年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:年末調整のしかた



okutankao

うちの会社の社員Tさんから質問されたんだけれど・・・
年末調整で扶養を外れる家族がいるらしいんだよ。

okutankao

年末調整で扶養を外れる家族は、健康保険の扶養も外れてしまうん
ですか?って聞かれたんだ。

ponkao
年末調整の扶養と、健康保険の扶養は、関係ないよ。


okutankao

関係ないの?


ponkao
扶養には2種類あるんだよ。
所得税における扶養と、社会保険における扶養だね。

okutankao

年末調整は、所得税額を計算するものだったね。


ponkao
そうそう。家族が所得税の「扶養」に入ると控除を受けられる、
つまり、支払う所得税額を減らすことができるというものだ。

ponkao
年末調整の扶養は、健康保険の扶養とは別物だ。
年末調整で所得税の扶養を外れても、健康保険の扶養を外れるとは
限らないよ。

okutankao

2つの扶養の違いがよくわからないんだけれど・・・



◆所得税の扶養                           

ponkao
所得税の扶養に入ると、所得税額を減らす「控除」を受ける
ことができるようになる。

okutankao

配偶者が受けられる控除が配偶者控除、配偶者特別控除で、
その他の家族が受けられる控除が、扶養控除扶養だったね。

ponkao
扶養控除の対象になるのは、6親等内の血族と3親等内の姻族までだ。
親等図を見てみると、かなり広い範囲が含まれることがわかるよ。

okutankao
それから扶養の対称になるのは、その年の12月31日時点で16歳以上の
親族だけ
だったね。
16歳未満は扶養控除を受けられないんだよね。

ponkao
そうそう。そして、生計を一にしている必要がある。
ようするに家計(お財布)が一緒ということだね。
必ずしも同居は必要ない。

okutankao

あとは、配偶者や親族のその年1年間の所得金額に制限があるんだよね。
たくさん所得がある人は、扶養に入ることはできないんだ。

ponkao
配偶者控除の場合は、配偶者の所得年間の合計所得金額が38万円以下
(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)である必要がある。
⇒控除対象配偶者(配偶者控除)とは? (H30~)

okutankao
配偶者特別控除の場合は、配偶者の所得金額によって、段階的に
控除額が変わるんだったね。
⇒配偶者特別控除とは? (H30~)

ponkao
扶養控除の年間所得条件は38万円以下だ。
給与所得の場合は103万円以下である必要があるということだね。


◆社会保険の扶養                          

okutankao

健康保険みたいな社会保険の扶養は、所得税の扶養に入るのとは
条件が違うの?

ponkao
そうだね。対象となる範囲は、配偶者と3親等内の親族までだ。
ただし、所得税の扶養と違って、法律的には家族ではない内縁関係の配偶者や
連れ子なんかも、扶養の対象にできるよ。

okutankao
所得税では、内縁関係のような法律上の家族ではない人は扶養に
入れないんだったね。
⇒内縁関係でも、年末調整で配偶者控除・扶養控除を受けられるの?

ponkao
所得税と違って、年齢制限もある。
75歳以上になると後期高齢者医療制度に移行するから、
扶養から外れる必要があるよ。

okutankao
75歳以上の後期高齢者は扶養からはずれる?で勉強したね。


ponkao
また、所得税と違って同居していないといけない条件がある。
配偶者や子、弟妹、父母、祖父母については同居は必要ないんだけれど、
その他の3親等内の親族については同居していないと扶養に入れない。

okutankao

ふむふむ。所得税の扶養とずいぶん違うね。


ponkao
そして社会保険の扶養に入るには、年間収入が130万円未満である
必要がある。

ponkao
60歳以上の被扶養者や、被扶養者が障害者である場合は
年間収入180万円未満である必要があるよ。

okutankao

こうやって比較してみると、違いが明確になるね。


ponkao
「扶養」と聞くと、所得税と社会保険をどうしても混同して
しまいがちだよね。




okutankao

扶養控除申告書に、「世帯主」の記入欄があるよね。
一人暮らしの場合、「世帯主」はどう書けばいいの?

ponkao
結論だけ言うと、一人暮らしをしている自分自身の名前を
書けばいいよ。

okutankao

ほえ。


ponkao
もっと厳密に言うと、「世帯主」は住民票に記載されている。
自分の世帯主が誰なのか知りたい場合は、住民票をとれば確認できるよ。

okutankao

住民票・・・ええっと、「世帯主」は世帯の主=代表者なわけだよね。
そもそも「世帯」って何なの?

ponkao 
「世帯」とは、
①実際に同一の住居で起居し、②生計を同じくする 場合を言うんだ。

ponkao
家族で一緒に住んでいて、例えば父親が世帯主となって家族を扶養して
いる場合は、一世帯になるね。

ponkao
兄弟や友達同士で一緒に住んでいるけれど、生計は別にしている場合は、
一世帯にはならないんだ。
⇒ルームシェアをしている場合、世帯主は誰になるの?

okutankao

「世帯主」はその世帯の代表者だから、その世帯で一番年上の人や、
一番お金を稼いでいる人だってこと?

ponkao
そうとは言い切れないんだ。
「世帯主」は、社会保障等の事務手続き上、必要だから設定される
代表者に過ぎないんだよね。

ponkao
だから、必ずしも大黒柱=世帯主とはいえないんだ。


okutankao
ややこしいな。
結局のところ、一人暮らしの場合は、自分自身が世帯主だし、誰が世帯主
なのか確認したければ、住民票をとればいいということだね。

ponkao
そういうことになるね。





okutankao

従業員のJさんのお母さんが、今年の6月に亡くなったらしいんだよね。
Jさんはお母さんを扶養家族としていて、扶養控除を受けていたんだ。

okutankao

年末調整は毎年12月に行われるでしょ。
お母さんが亡くなって半年後だよね。

okutankao

Jさんは今年の年末調整では、お母さんの分の扶養控除を受けることは
できないのかな?

ponkao
今年の年末調整では、扶養控除が受けられるよ。


okutankao

受けられるの!?


ponkao
扶養控除の対象になるかどうかは、その年12月31日の現況によって
判断することになっているんだけれど、年の中途で亡くなった場合は、
その人が亡くなったときの現況で、扶養親族に該当するかどうかを判定する
んだ。

okutankao
ええっとつまりJさんの場合は、6月に亡くなったときにお母さんが
扶養親族であったから、今年のJさんの年末調整では、お母さんを
扶養親族として控除できるということだね?

ponkao
そうだね。逆に、当初は扶養親族ではなかった家族が亡くなった場合に、
亡くなった人のその年中の合計所得金額が38万円以下であった場合は、
扶養親族として控除を受けることができるんだよ。

okutankao

それも可能なんだね。


ponkao
年の途中で亡くなってしまうと、12月31日の時点ではもういないから、
控除は受けられないと思いがちだけど、その年はちゃんと受けられるから、
忘れずに控除しよう。

okutankao

Jさんに教えてあげなきゃ。




okutankao

友達の会社で、年末調整のアウトソーシングを導入したらしいんだ。
エコミックという会社の簡単年調というサービスらしいんだけれど・・・

ponkao
クラウドとアウトソーシングを組み合わせたサービスだね。


okutankao

どういうサービスなの?


ponkao
まず従業員の作業が、とても簡単なんだ。
保険関係の証明書、住宅ローンの残高証明書、前職の源泉徴収票など、
年末調整に必要な証明書類の写真をアップロードするだけなんだよ。

okutankao

送るだけでいいの?


ponkao
申告すべき情報はエコミック側がデータエントリーしてくれるからね。
アウトソーシングサービスだから、申告内容の確認も訂正依頼も、
全部代行してくれるんだよ。

okutankao

うわ、便利!
じゃあ、年末調整の担当者は何もしなくていいの?

ponkao
必要な情報をエコミックに提供した後は、申告書が完成するまで
何もしなくていいよ。

okutankao

でも、従業員さんから申告書について問い合わせがあったり、
訂正事項があった場合は、担当者が対応しなくちゃいけないんでしょ?

ponkao
それも不要なんだ。
すべてのやり取りはエコミックが直接従業員本人と行なってくれる。

okutankao

担当者は、連絡の仲介すらしなくていいのね!
でも・・・お高いんでしょ?

ponkao
料金は1人500円からだよ。
資料請求も可能だから、問い合わせしてみたら?

okutankao

そうしてみる!
⇒エコミック 簡単年調





okutankao

友達の会社で今年、寸志が出たらしいんだよね。


ponkao
寸志か。
心付けとか大入り袋ともいうよね。

okutankao

そうそう。その寸志はさ、税務処理上どうなるの?
もらって終わりでいいの?税金が発生するのかな?

ponkao
会社から支払われたお金はすべて、税金の対象になるよ。
なんの寸志か、といった名目も、金額も関係ない。

ponkao
寸志は多くの会社が「賞与」として扱って、年末調整のときに
税金の最終調整を行っているね。

okutankao

そうか。寸志はいわば臨時ボーナスなのね。


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