年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:年末調整のしかた



 okutankao

社員Jさんの奥さんのことなんだけれど・・・
奥さんはスーパーのパートをしているらしいんだ。

ponkao
お給料をもらっているわけだね。


okutankao

そうそう。奥さんの1年間のお給料が、95万円なんだって。
奥さんは控除対象配偶者になれるの?

ponkao
Jさんは配偶者控除を受けられるのか、ということだね。


ponkao
じゃあまず、Jさんの合計所得金額はいくらなのかな?


okutankao

ええっと?


ponkao
奥さんが配偶者控除を受けられるかどうかを判断するためには、
Jさん本人の合計所得金額が必要だ。

ponkao
Jさんの合計所得金額が1,000万円を超えていなければ
配偶者控除を受けるための最初のポイントをクリアできるよ。

okutankao

ああ、ええっと、Jさんのお給料は600万円くらいだから、
その条件は問題ないよ。

okutankao

お給料等の額が1,000万円を超えていたら、奥さんの給与の額とは
無関係に、配偶者控除は受けられないということになるんだね。

ponkao
じゃあ次の段階へ進もう。
奥さんの給与所得額が規定の金額以下であるかどうかをチェックするよ。

ponkao

給与所得額は、給与収入-給与所得控除だ。
この給与所得が48万円(令和元年まで38万円)を超えなければ
控除対象配偶者に該当し、Jさんは配偶者控除を受けられるわけだ。

okutankao

給与所得控除は、55万円(令和元年まで65万円)だよね。
⇒給与所得控除とは(令和2年(2020年)~)

ponkao
Jさんの奥さんの場合、給与所得は95万円-55万円=40万円となるね。
(令和元年までの場合95万円-65万円=30万円)

okutankao

給与所得の額は48万円(令和元年まで38万円)を超えていないね!


ponkao
そう。だから奥さんは控除対象配偶者に該当する。
Jさんは配偶者控除を受けることができるというわけだ。

okutankao

なるほど!


ponkao
控除対象配偶者については、下記も参考にしてね。
控除対象配偶者(配偶者控除)とは? (R02~)





okutankao

ねぇぱんだちゃん。
年末調整の納付期限はいつまでなの?

ponkao 
うさちゃんのいう「年末調整の納付期限」というのは、
年末調整がいつまで可能か、法定調書・給与支払報告書の提出期限は
いつか
、ということでいいのかな?

okutankao

そうです。


ponkao 
 それはね、1月31日までだよ。


okutankao

31日が土日祝のときは?


ponkao
次の平日が期限になるよ。


ponkao
再年調(年末調整のやり直し・修正)が発生したりすると、
1月は忙しくなってしまう場合もあるから、気をつけよう。

okutankao

期限に間に合わせないといけないもんね。




ponkao
2020年が始まったばかりで、まだ少し気が早いけれど、
2020年の年末調整で去年と変わる部分について予告されているから
ちょっと見ておこう。

okutankao

2020年の年末調整の話だね。


ponkao
電子計算機等による年末調整に使用する表が
2020年で変更される予定になっているよ。


  【国税庁】(事前の情報提供) 
 変更を予定している電子計算機等による年末調整に使用する表(令和2年分) 


okutankao

年末調整の手引き「年末調整のしかた」の「Ⅵ電子計算機等による年末調整」
に載っている表のことだね。

ponkao
そう。電子計算機等を使用して年末調整を行う際に使用する表だよ。
令和元年分の手引きでいえば、82・83ページの部分だ。

okutankao

普段、電子計算機等を使用して年末調整を行っていなければ、
関係のない変更だということでいいのかな?

ponkao
まあそうだね。自分の会社で、年末調整のときにこの表を使用しているか
どうかわからない場合は、会社側に確認してみてね。

okutankao

ふむふむ。どんなふうに変更される予定なの?


ponkao
まず、手引きの「Ⅵ電子計算機等による年末調整」にある
(1)年調給与額の算出の表は変更予定はない。

ponkao
(2)の給与所得控除後の給与等の金額の計算の表が、
下図のように変更されると公表されている。


559

okutankao

令和元年の表と比較すると、全然違うね。


ponkao
給与所得控除が変わったから、その影響で変更されているんだ。


ponkao
算式によって計算された金額に1円未満の端数があるときは、
その端数を切り捨てるよ。

okutankao

給与の総額が2,000万円を超える場合は年末調整をしないから、
表には2,000万円までしか載っていないんだね。

ponkao
それから、「2 所得控除額と課税給与所得金額の計算」の
(1)所得控除額の計算の表だ。


560

ponkao
「3 算出所得税額と年調年税額の計算」の
(1)課税給与所得金額に対する算出所得税額の計算の表だ。

561

okutankao

なるほど。どれも大きく変更されるんだね。




okutankao

年末調整が終わったら、税務署に源泉徴収票を提出するよね。


okutankao

その年中の給与等の支払金額が50万円以上だった場合は、
源泉徴収票を税務署に提出するとかって聞いたんだけれど、本当?

ponkao
それは、年末調整をしなかった法人の役員、または、
「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出しなかった人の条件だね。

okutankao

条件?


ponkao
税務署に提出しなければならない源泉徴収票は、
下記の条件を満たしたものだけと決まっているんだ。

年末調整をしたもの

①法人の役員(今は役員をしていなくても、その年中に役員だった者を含む)については、その年中の給与等の支払金額が150万円を超えるもの。
役員には、相談役、顧問その他これらに類する者が含まれます。

②弁護士、司法書士、税理士等については、その年中の給与等の支払金額が250万円を超えるもの。

③上記①②以外の者については、その年中の給与等の支払金額が500万円を超えるもの。

年末調整をしなかったもの

①「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出した者で、その年中に退職した者や、災害により被害を受けたため給与所得に対する所得税及び復興特別所得税の源泉徴収の猶予を受けた者については、その年中の給与等の支払金額が250万円を超えるもの。
ただし、法人の役員については、50万円を超えるもの

②「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出した者で、その年中の主たる給与等の金額が2,000万円を超えるため、年末調整をしなかったもの。

「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出しなかった者で、給与所得の源泉徴収税額表の月額表または日額表の乙欄または丙欄の適用者については、その年中の給与等の支払金額が50万円を超えるもの


okutankao

なるほど。税務署には、上の条件を満たしている人の源泉徴収票を
提出するのね。

ponkao
「50万円」という条件があるのは、「年末調整をしなかったもの」だね。


okutankao

年末調整をしなかった人でも、税務署に源泉徴収票を提出しないと
いけないケースがあるわけね。

ponkao
ちなみに「役員」には、相談役、顧問、その他これらに類する者が含まれるよ。


okutankao

なるほど。




okutankao

社員のBさんが今年、車を購入したんだって。


ponkao
いいねえ、新車か。


okutankao

それでBさんからね、「車を購入した場合、年末調整で控除を
受けられるんですか?」って質問されたんだよ。

ponkao
残念だけれど、車の購入と年末調整は関係がないんだ。


okutankao

年末調整では控除を受けられないってこと?
でも、車にも自動車保険があるよね。

ponkao
自動車保険は、年末調整の対象外だよ。
年末調整で控除が受けられる保険とは、生命保険料、介護医療保険料、
個人年金保険料のことをいうんだ。

okutankao

そうなの?でもBさんが、車両費として保険料を計上できるって
ネットで読んだって言っていたんだけれど・・・

ponkao
ははあ。それは車が事業用である場合だ。


ponkao
事業用であれば、自動車保険として支払った保険料を、事業の経費
として計上することができるよ。

okutankao

個人の車ではダメなのか。


ponkao
事業用として使う車であっても、年末調整での控除はできない。
確定申告で申告するよ。

okutankao

自動車と年末調整は関係ないんだね。


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