年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:年末調整



okutankao

友達が個人事業主として仕事をしているんだ。
年末調整はどうすればいいのかな?って質問されたんだけれど・・・

ponkao
基本的には、個人事業主は年末調整はしないよ。
個人事業主がするのは、確定申告だ。

okutankao

年末調整は、しないのか。


ponkao
年末調整は、会社に雇用されて働いていて給与をもらっている
「給与所得者」である場合
に、その会社側が行ってくれるものなんだ。

okutankao

個人事業主がもらうのは、給与じゃなくて報酬だったね。


ponkao
そう。だから基本的に、個人事業主に年末調整はない。
毎年3月に確定申告をする。

ponkao
でも、例外が2つあるよ。


okutankao

どういうこと?


ponkao
まず、個人事業主であっても、アルバイトやパートで働いている場合は、
年末調整が発生する。

okutankao

アルバイトやパートをしているということは、自分の事業とは別に、
他社に雇用されて給与をもらっているということだよね?

ponkao
そうだね。雇用されているバイト先、パート先で、年末調整を受ける
必要があるということだ。

ponkao
バイト先で年末調整を受けて、もらった源泉徴収票と、自分の
個人事業の報酬をあわせて、確定申告をする、ということになるよ。

okutankao

なるほど。正社員として働いていて、副業で個人事業主をしている
というケースも、同じだね。

ponkao
もうひとつは、自分の個人事業に対して、人を雇っている場合だ。


okutankao

自分が雇われている場合じゃなくて、雇っている場合ね。


ponkao
この場合は、雇用して給与を支払ってあげている従業員の分の
年末調整をやってあげないといけないんだ。

okutankao

そうか。雇う側なんだもんね。
年末調整のやり方は、法人の場合と個人事業主の場合と、違いはあるの?

ponkao
基本的に同じだよ。




okutankao

ねぇパンダちゃん、住友生命のvitality(バイタリティ)って保険、
知ってる?

ponkao
最近出てきた健康増進型保険というやつだね。
歩数や禁煙、健康診断の結果などの毎日の健康増進活動によって
保険料が変動したり、還付金が払われたりするんだよ。

okutankao

そのvitality(バイタリティ)は、年末調整で保険料控除の対象になるの?


ponkao
住友生命の契約概要/注意喚起情報によると、払込保険料は控除対象に
なるけれど、Vitality利用料は控除対象外だそうだよ。

okutankao

ええっと。


ponkao
Vitalityは、健康増進乗率適用特約というものなんだ。
もともとの保険契約(プライムフィット)に、Vitality健康プログラム契約を
追加して購入する保険商品なんだね。

ponkao
Vitality健康プログラム契約は、月額864円(税込/2019年1月現在)の
料金がかかるんだ。

okutankao

ふむ。つまり、保険料+Vitality健康プログラムの合計料金が、
実際に支払う金額だってことだね。

ponkao
そう。保険料は、Vitalityによる健康テータスに応じて毎年変動するわけだ。


okutankao

なるほど。


okutankao
保険料控除の対象になるのは、その保険料の金額だけで、
Vitality健康プログラムの利用料金月額864円については、
控除の対象にはならないよってことね。

ponkao
ちなみに、控除対象となる払込保険料は、介護医療保険料控除の対象
になるよ。

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okutankao

ねぇパンダちゃん。
年末調整と確定申告を両方やることってあるの?

ponkao
もちろんあるよ。
おかしいことじゃないよ。

okutankao

年末調整は、12月に勤め先の会社がやってくれるんだよね?


ponkao
そう。年末調整を、個人が自分で行うことはできない
これは、勤め先の会社がするものだ。

okutankao

ふむ。で、確定申告は、個人が自分でやる手続きなんだよね。


ponkao
そのとおり。毎年2月半ば~3月半ばまでに行う。
年末調整と確定申告、どちらも1年間の所得税を精算する手続きだ。

okutankao

年末調整と確定申告を両方やるような場合っていうのは、
具体的にどういうケースがあるの?

ponkao
サラリーマンにとってポピュラーなのは、住宅ローン控除だね。
正式には、住宅借入金等特別控除だね。

okutankao

控除を受ける最初の年は、確定申告が必要なんだったね。
それは、年末調整を受けたあとに、確定申告をすればいいんだね。

ponkao
他にも、医療費控除を受けられるとか、株式投資の収益があるとか、
副業をしている人なんかは、年末調整後、自分で確定申告をすることになる。

ponkao
年末調整のときに控除を受け忘れてしまったとか、申告内容を間違えて
しまった場合も、確定申告で修正できるよ。

okutankao

なるほど。年末調整を受けたら確定申告はできない、みたいなものでは
ないんだね。




okutankao

パンダちゃん、ユニットリンクって知ってる?


ponkao
アクサ生命の変額保険 に「ユニット・リンク」という商品があるよ。
それのことかな?

okutankao
ああ、そう!それだよ!
今日社員さんに、そのユニットリンクについて、年末調整できますかって
質問されたんだ。

ponkao
年末調整の保険料控除で、控除を受けられますか?という質問だね。
「ユニット・リンク」は、資産形成型の保険なんだけれど、
ちゃんと保険料控除を受けることができるよ。

okutankao

保険料控除には、生命保険料控除や介護保険料控除などの種類があるけれど、
どれにあたるの?

ponkao

一般生命保険料控除」にあたるよ。
死亡保険や貯蓄性の保険を対象とするものだね。

okutankao

「一般生命保険料控除」は、保険料控除申告書のこの部分に書くんだね。

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okutankao
社員のHさんが、お父さんの遺産を相続するらしいんだ。
「年末調整をすれば、相続税については何もしなくていいんですよね」
って言われたんだけれど・・・そうなの?

ponkao
相続税の申告と年末調整は、まったく別のものだよ。
年末調整をしたからといって、相続税の申告が不要になるわけじゃない

okutankao

どういうこと?


ponkao
年末調整で計算されるのは、所得税だ。
相続した財産に対して課せられる相続税の計算を行う手続きでは
ないんだよ。

okutankao

そういえば、年末調整とはで勉強したね。
収入を得ると、所得税という税金を払わないといけないんだよね。

ponkao
そう。年末調整は相続税とはまったく関係のない手続きだから、
相続税については相続税についての手続きが別途必要になるよ。

ponkao
もう少し言うと、相続財産は「所得」ではなくて「継承」扱いになる、
つまり、相続した財産は所得じゃないんだ。
だから、所得として確定申告する必要もないよ。

okutankao

そうなの?!
相続したときは確定申告が必要なのかと思っていたよ。

ponkao
必要になるのは、相続税の申告だね。


okutankao

なるほど。社員さんに話をしてみるね。


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