年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:年末調整



okutankao 

年末調整をするから提出して下さいと言われた用紙を無視して、
提出しなかったら、どうなっちゃうの?

ponkao
各種申告書を無視して提出しなかった人は、提出した人よりも損をする。
つまり所得税を多く払うことになるよ。

okutankao

どういうこと?


ponkao
会社は、社員の毎月の給料から「源泉徴収」という形で所得税を
差し引いているのは覚えているかな?⇒年末調整とは?

okutankao

国民みんなが直接所得税を納めようとすると税務署がパンクするから、
会社が代わりにお給料から税金を差し引いて納めるんだよね。

ponkao
源泉徴収には、種類があるんだ。
源泉徴収に使用する表「源泉徴収税額表」を見てみよう。

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ponkao
上の図は、月単位でお給料が出る人たち向けの「月額表」のヘッダー部分だ。
甲欄乙欄があるよね。

okutankao

何が違うの?


ponkao
甲欄
は、年末調整に必要だから提出してくださいといわれる書類の1つ、
扶養控除等(異動)申告書を提出した人が源泉徴収税額を求める時に使う。

ponkao
乙欄は、扶養控除等(異動)申告書を提出していない人が使うんだ。
乙欄は、甲欄よりも納める所得税の額が高く設定されているよ。

okutankao

どうして?


ponkao
扶養控除等(異動)申告書を提出していないということは、
別の会社で扶養控除等(異動)申告書を提出している、
いわゆるダブルワーカー、トリプリワーカーだとみなされるんだ。

okutankao

掛け持ちだね。


ponkao
乙欄は、「扶養控除等(異動)申告書を提出した本業の会社で、
甲欄の所得がある」という前提で、税額が設定されているんだ。

okutankao

ふむ。


ponkao
もう少し踏み込んで説明すると・・・
扶養控除等(異動)申告書を提出した会社の所得、つまり甲欄の所得からは、
 基礎控除や、扶養控除などの控除、つまり所得税の値引きが受けられるんだ。

ponkao
甲欄の所得税額は、これらの控除が加味された金額になっている。
扶養控除等(異動)申告書を提出していない会社では、それらの控除が
受けられない。

ponkao
乙欄は控除を加味していない=高い税額であるということなんだ。


okutankao

じゃあ、会社の話を無視して扶養控除申告書を提出しなかったら、
掛け持ちしていなくても、高い所得税を毎月差し引かれちゃうってこと?

okutankao

本当だったら払う必要はない高い税金を払わなくちゃいけないってこと?


ponkao
そうそう。


ponkao
他の申告書も、所得税の控除つまり値引きを受けるために必要なものだ。
無視して提出しないと、自分が損するんだよ。

okutankao

あわわ。じゃあ、もうすでに無視しちゃって提出していない場合は
どうなるの?

ponkao
扶養控除等(異動)申告書を提出していない場合、
会社で年末調整をやってもらえない。
年末調整の対象者じゃないとみなされちゃうんだよ。⇒年末調整の対象者

ponkao
損を取り戻すためには、自分で確定申告をする必要があるよ。


okutankao

自分で?確定申告?うわあ・・・めんどくさいことになるんだね。
年末調整の書類は、無視しないでちゃんと提出したほうがいいね。




okutankao

うちの会社のバイト君から、年末調整をやる意味ってなんですか?って
質問されたんだよ。

ponkao
ひとことで言うなら、1年間の所得税を計算するため、かな?


ponkao
給料をもらうと、所得税が差し引かれる。
うさちゃんの給与明細書も、所得税が引かれているでしょ。

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okutankao

本当だ、引かれてる。
あんまりちゃんと見たことなかったな。

ponkao
所得税は、収入に対して課される税金のことだ。
収入を得ると、得た金額に見合った税金を払わないといけないんだ。
だけど、みんなが税務署に行って所得税を支払おうとしたらどうなる?

okutankao

税務署は人でごった返して、大変なことになるだろうね。


ponkao
そう。それに、税金の制度は難しいし、しょっちゅう制度が変更される。


okutankao

納税金額を間違える人が出そうだね。
払わない人もいるかもしれない。


ponkao
でも国は確実に、効率よく税金を集めたいわけだ。
だから、会社勤めをしている人の所得税は、給与を支払う会社が、
従業員に代わって所得税を集めて国に納税するんだ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
うさちゃんの給与明細書から所得税が引かれていたように、
毎月のお給料を支払う時に、事前に所得税を差し引いてしまう。
これが、源泉徴収だよ。

okutankao

源泉徴収と所得税についてはわかったけれど・・・
年末調整とは、どう関係してくるの?

ponkao
毎月の給与から差し引かれる源泉所得税は、
実は正確な所得税額じゃないんだ。

okutankao

???


ponkao
源泉徴収の所得税額は、源泉徴収税額表という表に基づいて計算されるんだ。
「扶養親族等の数」が「0人」の列を見てみようか。

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okutankao

今月の給与額が88,000円以上89,000円未満だったら、所得税は130円なんだね。
あれ?でも、88,000円の場合も、88,999円の場合も、同じ130円なの?

ponkao
そうだよ。
源泉徴収所得税額は概算、つまり、大体いくらですよ、という金額なんだ。
大体の所得税額を毎月、給与から差し引くんだ。

okutankao

ほうほう。


ponkao
それにね、所得税は、生命保険に入っていたり、扶養する家族がいたりすると
控除してくれる、つまり、支払う金額を減らしてもらえるんだ。

ponkao
いろいろな条件で控除を受けることができるんだけど、それらの控除は、
毎月の源泉所得税額には反映されていない。


okutankao

ほうほう。


ponkao
1月から12月までの給与金額が確定したら、年間の収入合計を計算する。
その金額に対して、控除の条件を含めて所得税をちゃんと計算する。
そうすると、源泉徴収で差し引かれた所得税額との間に差額が生まれる場合が
    ある。

okutankao

その差額を、年末に調整するんだ!


ponkao
そう。税金を多く支払いすぎていた場合は返してくれる(還付)。
足りなかったら、追加で支払わなくちゃならないんだ(徴収)。

okutankao
さっき、会社勤めをしている人はって言っていたけど、サラリーマンじゃない人は
年末調整はないの?


ponkao
自営業の人とか、年末調整の対象にならない人もいるんだ
そういう人は、翌年の3月に確定申告をすることになる。

ponkao
サラリーマンでも、確定申告をすることで税金が控除されることがあるから、
サラリーマンだったら確定申告は絶対にしなくていいわけじゃないんだけど、
通常は、会社が年末調整を行ってくれることによって、納税が完結するから、
    確定申告は不要といえるよ。

okutankao

なるほど。意外とふくざつなんだなあ。




okutankao

友達の会社で、日立マネジメントパートナーという会社の
システムを導入しているらしいんだ。

ponkao
人事ソリューションかな?


ponkao
​日立グループが培ってきた人事・総務業務の実績と、SaaS
(Software as a Service)システムで、業務効率の向上を実現するサービスだ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
基幹系システムとしては、人事異動や労働者名簿といった人事管理や、
年末調整、給与・賞与、労働・社会保険といった給与計算管理、
福利厚生の管理などが提供されているよ。

okutankao


年末調整については、どんなことができるの?


ponkao
年末調整用データの管理や年末調整計算、保険料控除申告書・
給与支払報告書・法定調書といった各種リスト作成、
外部機関とのデータ授受(保険会社、税務署)なんかが可能だよ。

ponkao
従来のSaaSはカスタマイズが難しかったんだけれど、
日立マネジメントパートナーのシステムは柔軟性に富んでいる。

okutankao

制度や名称を自在に設定することもできるんだね。


ponkao

毎月の給与明細・賞与明細を電子化することで、
迅速な処理とペーパーレス化も実現するよ。

okutankao

すごいな。会社の上司に話してみよう。





okutankao

ねぇパンダちゃん。
扶養控除申告書に一番下に、単身児童扶養者欄というのがあるよね。

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ponkao
令和2年分から初登場した欄だね。


okutankao

単身児童扶養者に該当すれば、住民税が非課税になるわけだよね。
配偶者と離婚している場合も、単身児童扶養者に該当するのかな?

ponkao

離婚している場合も、大丈夫だよ。
単身児童扶養者は、下記の条件を満たしている場合に該当するんだ。



 【日本年金機構ホームページより】

 単身児童扶養者とは、受給者本人が、原則としてその年の12月31日の現況で、
 次の3つの要件のすべてに当てはまる人です。

 当該受給者の合計所得金額が135万円以下であれば住民税が非課税となります。

 ①児童扶養手当の支給を受けている児童の父または母である方

 ②現に婚姻(婚姻の届出をしていないが、事実上婚姻関係と同様にある場合を含みます)
  をしていない方、または、配偶者(婚姻の届け出をしていないが、事実上婚姻関係と
  同様の事情にある方を含みます)の生死の明らかでない方

 ③児童扶養手当の対象児童の総所得金額等の合計額が48万円以下


okutankao

「現に婚姻をしていない方」って書いてあるね。


ponkao
離婚、未婚については、問わないんだ。


okutankao

シングルマザーだけではなく、シングルファーザーもOKなんだね。





okutankao

「5年前の年末調整に間違えがあったことがわかった」って、
友達に言われたんだ。

ponkao
結構前だね。


okutankao

正しい申告をしなおすことができれば、払いすぎた税金が
戻ってくるはずだって言うんだけれど、そんなことできるの?

ponkao
還付申告のことだね。


okutankao

かんぷしんこく?


ponkao
申告漏れがあった翌年の1月1日から5年間は、遡及(遡り)して
申告することができるんだ。

okutankao

そういうのがあるんだ!
でも、還付申告ってどうやるの?

ponkao
3月に行う通常の確定申告用紙を使って、確定申告を行えばいいよ。
給与所得者なら申告書A様式を使うね。

okutankao

確定申告を行えばいい・・・っていうことは、3月の確定申告まで
待たないといけないの?

ponkao
還付申告は、いつでも確定申告書を提出できるとされているよ。


okutankao

やることは確定申告と同じだけど、提出期間は同じじゃないのね。


ponkao
還付請求で注意したいのは、還付請求したい年に確定申告をしている
場合には、対応方法が変わるということだ。

okutankao

??どういうこと?


ponkao 
例えば、平成28年分の確定申告をしたとするよね。
後になって、控除が受けられるものを申告し忘れていたことに気づいた。

ponkao
平成28年分の還付請求をしたい、という場合は、
「更正の請求」というのをすることになるんだ。

okutankao

更正の請求?
還付請求とは違う手続きが必要になるということ?

ponkao
そう。すでに納付した税金が多すぎたから返して欲しい人は、
それぞれの年分の法定申告期限より5年以内の分が遡及(遡り)できるよ。

okutankao

更新の請求も、5年が限度なんだね。


ponkao
申告を済ませた純損失などの金額が、実際には申告より少なかった、
というような人が更正の請求をする場合も、法定申告期限より5年以内のものが
遡及(遡り)できる。

okutankao

なるほど。友達に教えてあげようっと。


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