年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:平成30年



okutankao

ねぇパンダちゃん、年末調整の保険料控除を受けるときに、
差引保険料を記入してどうとか、って聞いたんだけれど、どういうこと?

ponkao
差引保険料というのは、その年に支払った保険料の金額から、
その年に受け取った剰余金や割戻金を差し引いた金額のことかな。

ponkao
それから、主契約と特約の支払保険料等を比較して、それに応じて剰余金の
分配等の金額を計算して、それぞれの保険料等から差し引いたりもするね。

okutankao

ええっと、年末調整で保険料控除を受けるためには、その差引保険料額を
計算しないといけないの?

ponkao
大丈夫だよ。
保険会社から届いた保険料控除証明書があれば、簡単に書けるんだよ。

okutankao

保険料控除証明書って、こういうやつだよね。

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ponkao
そうそう。保険に加入していれば、保険会社から必ず送られてくるよ。
届いていない場合や、なくしてしまったときは、保険会社に問い合わせを
してみてね。

okutankao

これがあれば差引保険料がわからなくてもいいの?
どうやって使うの、これ。

ponkao
多くの保険会社が、保険料控除証明書から保険料控除申告書への
書き写し方を開設したツールページを公開しているよ。

ponkao
たとえば、第一生命の場合は、「生命保険料控除額計算サポートツール
というページがある。

okutankao

画面の手順に沿っていけば、簡単に控除額がわかるんだね。


ponkao
プルデンシャル生命なんかも、保険料控除申告書への記載の仕方を
公開しているよ。参考になるんじゃない?
⇒保険料控除申告書への記入例

okutankao

これは助かるね!




okutankao

ねぇパンダちゃん。
保険料控除申告書で、控除額を計算する計算式があるよね。

ponkao
これのことかな?


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okutankao
そうそう、これこれ。
この計算式で計算を行ったら、小数点以下の端数が出ちゃったんだよ。
こういう場合、どうしたらいいの?

ponkao
控除額の計算で1円未満の端数があるときは、その端数を切り上げてね。
保険料控除申告書の下部に書かれているんだよ。

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okutankao

あら、本当だ。


ponkao
保険料控除申告書の右側、地震保険料控除の計算式でも、
少数点以下の端数が出たら、処理は同じだよ。

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ponkao
源泉徴収票の書き方も、いよいよ最後だ。
残りの部分、下図の赤枠の欄を見ていくよ。

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国税庁:[手続名]給与所得の源泉徴収票(同合計表)
参照)平成30年給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

ponkao
まずは、「未成年」から「勤労学生」までの各欄だ。
これらは、該当する欄に丸をつけるよ。

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okutankao

該当項目がなかったら、何も丸をつけなくてもいいのね。


okutankao

各項目は、何をあらわしているんだっけ?


ponkao
項目の説明は、下記の通りだよ。


●未成年
 ⇒本人が12月31日時点で未成年である場合に、○をつけます。

  所得税には関係ない項目ですが、住民税にとって必要な情報です。

●外国人
 ⇒年末調整で発行する源泉徴収票の「外国人」欄の意味は?


●死亡退職
 ⇒本人が死亡退職した場合に、○をつけます。

●災害者
 ⇒災害により被害を受けたため、給与所得に対する源泉所得税の徴収の猶予を
  受けた場合に、○をつけます。


●乙欄
 ⇒源泉徴収税額票の月額表または日額表の乙欄適用者に○をつけます。


●本人が障害者(特別/その他)
 ⇒障害者控除とは?

●寡婦(一般/特別)
 ⇒寡婦控除とは?

●寡夫
 ⇒寡夫控除とは?

●勤労学生
 ⇒勤労学生控除とは?


okutankao

「中途就・退職」欄は、中途就職、または退職した場合に、
その年月日を記入すればいいのかな?

ponkao
そうだね。中途就職の場合は「就職」欄に○を、
退職の場合は「退職」欄に○を、それぞれつけるのを忘れないでね。

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okutankao

ふむふむ。受給者生年月日は、難しくないね。
本人の生年月日を書けばいいよね。

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ponkao
さあ、いよいよ源泉徴収票も最後だよ。


ponkao
給与支払者、つまり、会社の情報を記載する欄だ。


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okutankao

会社の法人番号と住所、会社名、電話番号を書けばいいんだね。


ponkao
これで、源泉徴収票の書き方はおしまいだよ。


okutankao

おお~!できたぞ!






ponkao
今回は、摘要欄と備考欄の書き方の説明(4)だよ。
下図の赤枠の欄だよ。

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国税庁:[手続名]給与所得の源泉徴収票(同合計表)
参照)平成30年給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

ponkao
摘要欄と備考欄は連動するから、摘要欄を中心に見ていくよ。
今回は、摘要欄記載事項の残り全てをまとめてみていこう。

ponkao
最初は、「摘要」欄の記載事項その(4)だ。


(4)年の中途で就職した方について、その就職前に他の支払者が支払った給与等を通算して年末調整を行った場合には、

(イ)他の支払者の住所(居所)または所在地、氏名または名称、
(ロ)他の支払者のもとを退職した年月日、
(ハ)他の支払者が支払った給与等の金額、徴収した所得税および復興特別所得税の合計額、給与等から控除した社会保険料の金額

を記載します。


okutankao

これは、昔から「摘要」欄に書くことになっているよね。


ponkao
年の途中で入社した場合で、前職で支払われた給与等と、今の会社で
支払われた給与等を合算して年末調整した時に、イ)~ハ)の内容を
「摘要」欄に書くんだね。

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okutankao

ふむふむ。
摘要欄の記載事項その(5)は?

(5)「賃金の支払の確保等に関する法律」第7条の規定に基づき未払給与等の弁済を受けた退職勤労者については、同上の規定により弁済を受けた旨、および、その弁済を受けた金額を記載して下さい。


ponkao
賃金の支払の確保等に関する法律という法律の第7条は、政府による
未払賃金の立替払について規定した条文なんだ。

ponkao
この条文に基づいた未払給与等の弁済を受けた退職勤労者は、
「賃金の支払の確保等に関する法律」第7条によっていくらの弁済を受けた、
と「摘要」欄に記入する必要があるよ、ということだ。

okutankao

なるほど。
じゃあ、(6)は?

(6)災害により被害を受けたため旧与党に対する源泉所得税および復興特別所得税の徴収猶予を受けた場合には、「災害者」欄に丸をつけるとともに、徴収猶予税額を記載して下さい。


ponkao
災害被災者として、源泉所得税と復興特別所得税の徴収猶予を受けた場合
についてだね。

ponkao
まず、源泉徴収票下部の「災害者」欄に丸をつけて、


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ponkao
「摘要」欄に、徴収猶予税額を記入するよ。


okutankao

最後は「摘要」欄の記載事項その(7)だね。


(7)租税条約に基づいて源泉所得税および復興特別所得税の免除を受ける方については、免税対象額および該当条項「○○条約○○条該当」を赤書きして下さい。


ponkao
これもレアケースかな。
租税条約に基づいて源泉所得税および復興特別所得税の免除を受ける場合に、
免税対象額および該当条項を記入してねというものだ。

okutankao

なるほど。こうやって見てみると、「摘要」欄や「備考」欄に記入する
ことがある人は、そんなに多くないみたいだね。



ponkao
今回は、摘要欄と備考欄の書き方の説明(3)だよ。
下図の赤枠の欄だよ。

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国税庁:[手続名]給与所得の源泉徴収票(同合計表)
参照)平成30年給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

ponkao
摘要欄と備考欄は連動するから、摘要欄を中心に見ていくよ。


ponkao
摘要欄の記載事項その(3)だ。


(3)年末調整の際に3以上の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除の適用がある場合には、3回目以降の住宅の取得等について、その住宅の取得等ごとに、「居住開始年月日」「週宅借入金等特別控除区分」および「住宅借入金等年末残高」を記載して下さい。


okutankao

住宅借入金等特別控除(住宅ローン控除)の話だね。


ponkao
そう。住宅借入金等特別控除が3以上である場合は、3回目以降
「居住開始年月日」、「住宅借入金等特別控除区分」、「住宅借入金等
年末残高」を「摘要」欄に記載するんだ。

okutankao

住宅借入金等特別控除が3以上というのは、源泉徴収票でいえば
この「住宅借入金等特別控除適用数」が3以上になっているということかな。

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ponkao
3回目以降の住宅の取得等について、下図のように
「居住開始年月日」「住宅借入金等特別控除区分」「住宅借入金等年末
残高」を書く。

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okutankao

3回目以降の住宅の取得等があるケースっていうのは、
多くはなさそうだね。

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