年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:寡婦控除



ponkao
納税者自身が寡婦である時は、一定の金額の所得控除を
受けることができるよ。

okutankao

寡婦・・・?かふって読むの?
寡婦って何?

ponkao
寡婦とは、夫と死別または離別してから再婚していない女性の
ことだよ。

ponkao
寡婦に関する控除には、「寡婦」控除と「ひとり親」控除という
2種類の控除があるよ。

okutankao

「ひとり親」控除は、令和2年の年末調整から
始まる控除なんだね。

ponkao
まずは、どんな人が「ひとり親」控除の対象になるかを
見ていこう。


 「ひとり親」とは、現に婚姻をしていない者、または、配偶者の生死の明らか
  でない一定の者のうち、次に掲げる要件を満たすものをいいます。


(1) その者と生計を一にする子(他の者の同一生計配偶者、または、扶養親族とされて
  いる者を除き、その年分の総所得金額、退職所得金額、および、山林所得金額の
  合計額が 48 万円以下のものに限ります。以下同じです。)を有すること。


(2) 合計所得金額が 500 万円以下であること。


(3) その者と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者
  (次に掲げる者をいいます。以下同じです。)がいないこと。
  (イ)その者が住民票に世帯主と記載されている者である場合には、その者と同一の
    世帯に属する者の住民票に世帯主との続柄が世帯主の未届の夫、または、
    未届の妻である旨その他の世帯主と事実上婚姻関係と同様の事情にあると
    認められる続柄である旨の記載がされた者
  (ロ)その者が住民票に世帯主と記載されている者でない場合には、その者の
    住民票に世帯主との続柄が世帯主の未届の夫、または、未届の妻である旨
    その他の世帯主と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる続柄である
    旨の記載がされているときのその世帯主


ponkao
そして「寡婦」控除の方は、以下の条件に該当する人だよ。



  改正後の「寡婦」とは、次に掲げる者でひとり親に該当しないものをいいます。


(1) 夫と離婚した後婚姻をしていない者のうち、次に掲げる要件を満たすもの
  (イ)扶養親族を有すること。
  (ロ)合計所得金額が 500 万円以下であること。
  (ハ)その者と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいないこと。 

(2) 夫と死別した後婚姻をしていない者、または、夫の生死の明らかでない一定の者
  のうち、次に掲げる要件を満たすもの
  (イ)合計所得金額が 500 万円以下であること。
  (ロ)その者と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいないこと。


okutankao

つまり、「寡婦」控除と「ひとり親」控除は、併用できないんだね。


ponkao
そう。どちらかにしか該当しないようになっているよ。


ponkao
これまで未婚のひとり親は控除を受けられなかったけれど、
令和2年の改正で「ひとり親控除」ができたことによって控除を
受けられるようになったんだ!

okutankao

改正前には、「寡夫」や「特別の寡婦」という控除もあったよね?
これらはどうなっちゃったの?

ponkao
「ひとり親」控除の条件を満たせば、「ひとり親」控除が受けられる
ようになっているよ。
満たさなければ、控除は受けられないことになるね。

ponkao
国税庁 ひとり親控除及び寡婦控除に関するFAQ(源泉所得税関係) 
の6ページに掲載されているチャートが分かりやすいよ。

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ponkao
上のチャート図にも書かれているけれど、
「寡婦」控除、「ひとり親」控除の控除額は、それぞれ以下のとおりだよ。


    区分
 

 控除額 
 

  寡婦控除
 

 27万円
 
 
 ひとり親控除 
 

 35万円
 

okutankao

控除を受けられる人は、忘れず申告すればお得だね!




ponkao
納税者自身が寡婦である時は、一定の金額の所得控除を
受けることができるよ。


okutankao
寡婦・・・?かふって読むの?
寡婦って何?


ponkao 

寡婦とは、以下の条件に該当する人だよ。


(1) 夫と死別し、若しくは離婚した後、婚姻をしていない人、または夫の生死が明らかでない
  一定の人で、扶養親族がいる人又は生計を一にする子がいる人。

  この場合の子は、総所得金額等が38万円以下で、他の人の控除対象配偶者や扶養親族と
  なっていない人に限られます。


(2) 夫と死別した後婚姻をしていない人、または夫の生死が明らかでない一定の人で、
  合計所得金額が500万円以下の人。

  この場合は、扶養親族などの要件はありません。
 

okutankao

なるほど。


ponkao
「夫」は民法上の婚姻関係を指すよ。
内縁の夫は含まない。


okutankao
(2)の「合計所得額」っていうのは、給与の金額のこと?



ponkao
「合計所得金額」は、様々な所得を合計した金額なんだ。
純損失や雑損失、居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失、
特定居住用財産の譲渡損失、上場株式等に係る譲渡損失、
    特定投資株式に係る譲渡損失及び先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除を
    適用する前の総所得金額、特別控除前の分離課税の長(短)期譲渡所得の金額、
    株式等に係る譲渡所得等の金額、上場株式等の配当所得(上場株式等に係る譲渡
    損失との損益通算後の金額)、先物取引に係る雑所得等の金額、山林所得金額、
    退職所得金額の合計額だよ。

okutankao

・・・・・・


ponkao
ええと。それから。
寡婦の中でも、下記の条件を全て満たしている寡婦は、特定の寡婦になる。


(1) 夫と死別し、または離婚した後、婚姻をしていない人や夫の生死が明らかでない 
  一定の人 
 

(2) 扶養親族である子がいる人
 

(3) 合計所得金額が500万円以下であること
 


okutankao

寡婦には2種類あるんだね。


ponkao
寡婦控除、特定の寡婦控除の金額は以下の通りになります。



    区分
 

 控除額 
 

   寡婦控除
 

 27万円
 
 
 特定の寡婦控除 
 

 35万円
 




 

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