年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:保険料控除申告書



okutankao

年末調整のために提出する保険料控除申告書ってあるでしょ。


okutankao
加入している保険について記入する欄に、「新・旧」のどちらかに
丸をつける欄があるよね。 

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okutankao

加入している保険が「新・旧」どちらの区分なのかは、
どう見分けるの?

ponkao
「新・旧」区分は、その保険の契約締結日によって
どちらに丸をつけるか見分けることができるんだよ。



 「新」
は、契約締結日が平成24年1月1日以降の保険

 「旧」
は、契約締結日が平成23年12月31日以前の保険  
 

okutankao

どうして、「新・旧」の区分を書く必要があるの?


ponkao
平成24年1月から生命保険料控除制度が改正されて、
改正前と改正後とに分けて申告が必要になったんだ。

ponkao
契約締結日に沿ってただ丸をつければいいだけだから、
あまり深く考えなくていいよ。

okutankao

そう、ですか。




okutankao

保険料控除申告書の記入欄に、「新・旧」のどちらかに
丸をつける欄があるよね。 

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okutankao

この「新・旧」って、いったい何なの?


ponkao
「新・旧」の区分はね、その保険の契約締結日によって
どちらに丸をつけるかが変わるんだよ。



 「新」
は、契約締結日が平成24年1月1日以降の保険

 「旧」
は、契約締結日が平成23年12月31日以前の保険  
 

okutankao

どうして、新・旧を区別するの?


ponkao
平成24年1月から生命保険料控除制度が改正されて、改正前と改正後とに
分けて申告が必要になったんだけど・・・
まあ要するに、契約締結日に沿ってただ丸をつければいいだけだよ。

okutankao

あまり深く考えなくていいのね。




okutankao

年末調整の保険料控除申告書を書いて提出することで、
生命保険の保険料控除を受けることができるよね。

ponkao
保険料控除申告書の左半分が、生命保険料の申告に
使う部分だね。

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okutankao

生命保険料の控除額には上限があるよね。


ponkao
「一般の生命保険料控除」の上限は50,000円、
「介護医療保険料控除」の上限は25,000円、
「個人年金保険料控除」の上限は50,000円、

ponkao
生命保険料控除の合計の上限は、120,000円と決まっているね。


okutankao
保険料控除申告書の欄内に「最高」いくらと書かれているのが、
控除額の上限だよね。

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okutankao

この上限以上の控除は受けられないんだよね?


ponkao
そうだね。


okutankao

医療保険や生命保険にたくさん加入していて、控除額に達しても
まだ支払った保険料がある、という場合はどうなるの?

ponkao
保険AとBとCを書いたら保険料控除の上限に達したけれど、
まだ保険DとEとFがある。D~Fは控除を受けられないの?
という質問でいいかな?

okutankao

そうそう、そういうことなんだけれど。


ponkao
残念だけれど、上限額以上の控除は受けられない。
今の例だと、D~Fの保険については控除を受けられないことになるね。

okutankao

じゃあ、仮に保険料控除申告書にD~Fの保険を記入しても、
上限額を超えた控除は受けられないってこと?

ponkao
そうだね。加入して支払っている保険をすべて書けば、
すべてについて控除が受けられるとは限らないということだね。

okutankao

控除が受けられる金額を超えてしまう分については、
記入する必要はないってこと?

ponkao
そういうことだね。




ponkao

保険料控除申告書の最後は、「小規模企業共済等掛金控除」だよ。 

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okutankao

えーっと。
「小規模企業共済等掛金控除」には4種類あるんだね。

ponkao
「確定拠出年金に規定する年金加入者掛金」の2行は、
平成29年までは「個人型又は企業型年金加入者掛金」1行だった。
去年(平成30年)から様式が変わったんだよ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
「小規模企業共済等掛金控除」の欄には、給与から天引きされている
掛金以外に支払っている掛金が
ある場合に、記入するよ。

ponkao
まずは、一番上の行「独立行政法人中小企業基盤整備機構の
共済契約の掛金」を見てみよう。

okutankao
小規模企業共済法の規定によって独立行政法人中小企業基盤整備機構と結んだ
共済契約の掛金・・・だったよね?
保険料控除とは?

ponkao
よく覚えているね!
従業員が20名以下の個人事業主や経営者が加入できる共済で、
廃業、退職時などに必要になる生活費をあらかじめ積み立てておく共済制度だよ。
     本年中に支払った金額は、全額控除が受けられるよ。

okutankao

2~3行目は、「確定拠出年金に規定する年金加入者掛金」って書いてあるね。 


ponkao
国や企業が将来の年金額を約束してくれる公的年金や企業年金
(確定給付年金)と異なり、加入者自身が運用する年金を、
確定拠出年金と呼ぶんだ。

okutankao

老後のために、自分でお金の備えをすることができるのね。
個人型と企業型っていうのは何?

ponkao
企業型というのは、、厚生年金基金や確定給付企業年金のことなんだ。
個人型は、個人が掛け金を積み立てるよ。

ponkao
企業型の場合、事業主が掛金を拠出した分は控除対象にならない。
自分で拠出した金額分(マッチング拠出)だけが、控除対象になるよ。

okutankao

「個人型又は企業型年金加入者掛金」も、本年中に支払った金額は
全額控除が受けられるんだね。

ponkao
最後は、「心身障害者扶養共済制度に関する契約の掛金」だね。


okutankao

どういう共済制度なの?


ponkao
心身障害者を扶養する保護者が死亡したり、障害をおってしまったりといった
万一のことがあったら、扶養されている心身障害者の生活は困ってしまうよね。

ponkao
そうならないように、扶養されている心身障害者の生活の安定のために、
 終身一定額の年金を支給する制度なんだ。

okutankao

なるほどね。
これも、本年中に支払った金額は全額控除が受けられるんだね。

ponkao
さあ、保険料控除申告書、全部書けたよ。


okutankao

やった!!


ponkao
「小規模企業共済等掛金控除」欄に記入をする場合は、
独立行政法人中小企業基盤整備機構や国民年金基金連合会、
地方公共団体が発行した証明書の添付が必要だから、注意してね。

okutankao

支払ったことを、証明するんだよね。




ponkao

次は、「社会保険料控除」の書き方を見ていくよ。 

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okutankao
保険料控除申告書の「社会保険料控除」の対象になるのは、
国民健康保険の保険料や国民健康保険税だったよね。
⇒保険料控除とは?

ponkao
そうだね。
「社会保険料控除」欄は、今年支払った、または支払う予定の金額を書くだけ。
記入した金額の全額が控除の対象となるから、簡単だよ。

okutankao
記入例のように、家族の分を支払った場合も、
控除の対象になるんだったね!
国民年金を、2年分とか、3年分とか、まとめて支払った場合はどうなるの?

ponkao
本年中に支払ったものであれば、過去の年分のものであっても、
今年の社会保険料控除の対象になるよ。


okutankao
じゃあ例えば、今年4月に子供が独り暮らしを始めて、生計を一にしなく
なったけど
、その子供の国民年金保険料は自分が支払っている、
という場合はどうなるの?


ponkao
社会保険料控除を受けられるのは、
居住者が、自己、または、自己と生計を一にする配偶者、及び、その他の親族の
負担すべき社会保険料を支払った場合
と決められているんだ。

ponkao
「自己と生計を一にする配偶者・その他の親族」に該当するかどうかは、
国民年金保険料を支払った時点で判定する

ponkao
だから今年、子供と生計を一にしていた期間(1月~3月)に支払った
国民年金保険料についてのみが、本年分の社会保険料控除の対象になるよ。

okutankao

なるほど~!


ponkao

社会保険料控除については、国税庁のページにも解説があるからね。


okutankao

ほ~い。


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