年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:保険料控除



okutankao

年末調整の保険料控除申告書を書くのって、
めんどうくさいよね。

ponkao
確かにね。ぱっと見、よくわからないしね。
でも、控除を受けられるなら、受けたほうが得だよ。


okutankao

受けたほうが得?


okutankao

うーん、とは言っても、書き方がわからないから
嫌だなってなっちゃうんだけど。

ponkao
基本的には、保険会社から郵送されてくる保険料控除証明書
という書類を書き写して、あとは計算するだけなんだけれど・・・

okutankao

それがわからない。


ponkao
申告書に書いてある通りにすればいいんだけれどね。
あ、でも計算が苦手なうさちゃんでも、今年からはちょっと楽になるよ。
年末調整の電子化が始まるからね。

okutankao

電子化って、保険料控除証明書を電子データ(電子的控除証明書等)
してもいいよってやつだよね。

ponkao
そう。これまで保険料控除証明書などの証明書は、郵送で紙で
送られてきていたけれど、これを電子データ(.xmlファイル)で
提供してもいいことになったんだ。

ponkao
保険会社のホームページなどから、保険料控除証明書の電子データを
入手して、それを国税庁が公開予定の年末調整ソフトに取り込むと、
簡単に保険料控除証明書を作成できるようになる予定なんだよ。

okutankao

自分で読んで、考えなくていいんだったら、簡単だね!


ponkao
年末調整の電子化は、令和2年の年末調整から始まるよ。




okutankao

会社の社員さんに「年末調整で保険料控除をやらないとどうなるの?」
って質問されたんだよ。

ponkao
保険料控除をやらないというのは、保険料控除申告書を提出しない、
ということでいいのかな?

ponkao
保険料控除申告書を提出しなかったら、保険料控除を受けられないよ。


okutankao

保険料控除を受けられないとどうなるの?


ponkao
保険料控除を受けられないということは、所得税を多く払う
ということになるね。
保険料控除を受けると、支払うべき所得税の額を減らせるんだ。

okutankao

でも保険料控除って、生命保険とか医療保険みたいな
保険料を支払っている場合に受けられるものだよね。

okutankao

何の保険にも入っていなかったら、保険料控除申告書を提出しても
しなくても、所得税の額は変わらないんじゃない?

ponkao
確かにそうだね。


okutankao

じゃあ、保険に入っていない人は、保険料控除申告書を提出
しなくても構わないんじゃないの?

ponkao
それは会社によるかな。
提出しなくてもいいという会社もあるし、名前だけ書いてあとは
空欄でいいからちゃんと出してほしいという会社もある。

okutankao

どうして提出しないといけない会社があるの?


ponkao
ただ単に提出がないと、自らの意思で提出しないのか、
提出して控除を受けたかったのに提出し忘れたのかの区別が
つかないからね。

okutankao

そうか。
そこのところをはっきりさせておきたい会社もあるよね。



okutankao

会社の社員さんから「年末調整で保険料控除が戻ってこない」と
質問されたんだけれど・・・

ponkao
ええっと。
そもそも保険料控除は戻ってこないよ。

okutankao

戻ってこないの?


ponkao
年末調整というのは、所得税の額を計算するものなんだ。


okutankao

所得税・・・税金だね。


ponkao
年末調整とは?でも説明したけれど、所得税は通常、
1月~12月の給与から差し引かれている。

okutankao

源泉徴収ってヤツだね。


ponkao
源泉徴収で差し引かれる所得税はちょっと大雑把で正確じゃないんだ。
だから12月に、年末調整という処理をして正しい所得税額を計算する。

ponkao
さらに年末調整では「控除」という形で、支払うべき所得税の額を
減らすこともできるんだ。

okutankao

税金の額を減らせるなんて、嬉しいね。
税金なんてできるだけ払いたくないよね。

ponkao
年末調整で所得税の金額を計算しなおすことで、
1月~12月の給与で所得税を支払いすぎていることがわかった場合は、
払いすぎた所得税が戻ってくる。

ponkao
1月~12月の給与で支払った所得税額では、実際に支払わなければ
ならない所得税額に満たない場合は、年末調整後にさらに、
所得税としてお金が徴収されるんだよ。

okutankao

なるほど。戻ってくるのは保険料控除じゃなくて、
支払いすぎた所得税なんだね。

okutankao

じゃあその「控除」っていうのは、どういうものなの?
「保険料控除」も、その「控除」なの?

ponkao
保険料控除というのは、年末調整で所得税額を計算するときに
行われる「控除」だ。

ponkao
「控除」とは「ある金額から一定の金額を差し引く」という
意味だよ。

okutankao

じゃあ年末調整でいう「控除」は、支払うべき所得税の額から、
一定の金額を差し引くことができるよ、という意味なのか。

ponkao
つまり保険料控除とは、加入している保険の掛け金額や種類によって、
支払うべき所得税の額を減らせるよ、というものなんだ。

okutankao

保険に加入しているだけで、支払う所得税の額を減らせるわけね。


ponkao
加入していた保険を整理するなどして、保険料控除の額が減ると、
年末調整で戻ってくる金額が減る可能性があるということはわかるかな?

okutankao

ええっと・・・保険会社に支払う金額を減らしたら、保険料控除額が
減ってしまったわけね?

ponkao
そう。所得税から控除する額が減れば、支払う所得税額は実質的に
増えるから、戻ってくる金額も減ってしまうかもしれないわけだ。

ponkao
たとえば去年は、保険料控除額は2,000円だった。
年末調整の結果、計算された所得税は8,000円だったとしよう。

ponkao
1~12月の給与から源泉徴収された所得税は11,000円だった。
年末調整で計算された所得税8,000円との差額で、
3,000円(11,000円-8,000円)が戻ってきたとしよう。

okutankao

今年はどうなるの?


ponkao
今年は保険を整理して、保険料控除が1,000円に減った。
年末調整の結果、計算された所得税は9,000円だったとしよう。

okutankao

所得税から控除される(差し引かれる)金額が、去年より
1,000円減ったから、所得税の金額が上がったのね。

ponkao
1~12月の給与から源泉徴収された所得税は、去年と同じく
11,000円だった。
年末調整で計算された所得税9,000円との差額が戻ってくる金額だから・・・

okutankao

11,000円-9,000円=2,000円が戻ってくることになるね。


okutankao

保険料控除額が1,000円減ったことで、支払う所得税額が去年より
1,000円増えて、戻ってくる金額は1,000円減っているわけか。

ponkao
実際の年末調整は、この例よりももっといろいろとやることがあるし、
ずっと複雑な計算が行われる。

ponkao
でも、保険料控除額が変わると年末調整で戻ってくる金額が
変わる可能性があるということは、イメージできたでしょ?

okutankao

なるほど。




okutankao

パンダちゃん、ユニットリンクって知ってる?


ponkao
アクサ生命の変額保険 に「ユニット・リンク」という商品があるよ。
それのことかな?

okutankao
ああ、そう!それだよ!
今日社員さんに、そのユニットリンクについて、年末調整できますかって
質問されたんだ。

ponkao
年末調整の保険料控除で、控除を受けられますか?という質問だね。
「ユニット・リンク」は、資産形成型の保険なんだけれど、
ちゃんと保険料控除を受けることができるよ。

okutankao

保険料控除には、生命保険料控除や介護保険料控除などの種類があるけれど、
どれにあたるの?

ponkao

一般生命保険料控除」にあたるよ。
死亡保険や貯蓄性の保険を対象とするものだね。

okutankao

「一般生命保険料控除」は、保険料控除申告書のこの部分に書くんだね。

00281





okutankao
ねぇパンダちゃん。
社員さんから、「年末調整に年金定期便のお知らせは必要ですか?」
って質問されたんだけど・・・

ponkao
年末調整には、ねんきん定期便のお知らせ書類は必要ないよ。


okutankao

いらないんだ。


ponkao
年金について、年末調整で別途提出が必要な書類があるとすれば、
社会保険料の控除証明書かな?

okutankao

控除証明書?


ponkao
未払いだった国民年金保険料をなど、社会保険料を追納した
場合
に、その全額分を年末調整で控除できるんだ。

okutankao

追納していない場合は、控除証明書は必要ないんだね。


ponkao
そうだね。
年末調整で社会保険料の控除を受ける場合は、保険料控除申告書の
右下のほうにある「社会保険料等」の欄に記入を行う必要があるよ。

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okutankao

ここだね?
どう書けばいいの?

ponkao
例えば自分自身の過去の国民年金保険料を追納した場合は、
下図のように、「社会保険の種類」に「国民年金」、
「保険料支払先の名称」に「日本年金機構」と記入するよ。
00242

okutankao

自分の国民年金保険料を追納したんだから、
「氏名」と「あなたとの続柄」は、自分のことを書けばいいね。

ponkao
実際に追納した金額を「あなたが本年中に支払った保険料の金額」欄に
記入するよ。

okutankao

いくらって書いたらいいのかな?


ponkao
そこで必要になるのが、控除証明書だ。


ponkao
国民年金保険料の追納をしている場合、11月くらいに、
日本年金機構から社会保険料(国民年金保険料)控除証明書
届くから、それを見て書こう。
00243

okutankao

「①納付済額  納付済保険料の証明額」という欄に書かれた金額を
記入すればいいんだね。

ponkao
そう。上図は平成29年の証明書だから、今年の通知はデザインがちょっと
違うかもしれないけれどね。

okutankao

でもパンダちゃん。どうして「①納付済額」の金額を書くの?
「③合計額」を書くんじゃないの?

00244

ponkao
この社会保険料(国民年金保険料)控除証明書は、その年の10月時点の
納付額を証明したものだからだよ。
上図の平成29年のものでは10月3日が納付額証明日となっている。

okutankao

納付額証明日~12月31日までに納付が見込まれる保険料額との合計額は、
証明されていないのか。

ponkao
あくまでも参考額となってしまうんだ。
もしも納付額証明日~12月31日の間に納付される保険料額がある場合、
その分について別途確定申告が必要になる場合があるから注意が必要だよ。

okutankao

国民年金保険料の追納をするなら、9月くらいまでに済ませておいたほうが
いい
んだね。

ponkao
実際に金額を記入すると、こんな感じになるね。

00245

okutankao

なるほど!


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