年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:住宅ローン控除


okutankao

社員のCさんが、年末調整で住宅ローン控除を受けるのも4年目だって言うんだ。


ponkao
住宅ローン控除は、住宅借入金特別控除のことだね。


okutankao

4年目の場合、年末調整で控除を受けるのに、これまでと何か違いはあるの?


ponkao
特にはないよ。基本的に3年目の時と同じだ。


ponkao
税務署から送られてくる書類に必要事項を記入して、金融機関から
送られてくる「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」と
一緒に、会社に提出すればOKKだ。

okutankao

1年目のときみたいに、確定申告も必要ないんだね。



okutankao

社員のVさんから「住宅ローン控除の特例が期間延長された
んですよね」って質問されたんだけど・・・どうなの?

ponkao
住宅借入金特別控除のことだね。
確かに「控除期間13年の特例措置」が、期間延長がされたよ。

okutankao

「控除期間13年の特例措置」って何だっけ?


ponkao
消費税率の引き上げや新型コロナウイルス感染症の対策で、
住宅に対する税制上の支援措置として創設された特例だよ。

okutankao

ああ、住宅ローン控除は通常10年間だけど、13年間になるんだっけ。


ponkao
そうそう。この特例を受けられる期間が、延長されたんだ。
適用対象となるのは、以下の契約期限および入居期限を満たす場合だよ。


●契約期限
注文住宅:2020年10月~2021年9月
分譲住宅等:2020年12月〜2021年11月

●入居期限
2021年1月1日〜2022年12月31日

ponkao
この特例では、「合計所得金額1,000万円以下」の人だけだけれど、
面積要件が50㎡から40㎡に緩和もされる。

okutankao

それ、どっかに載ってる?ソースどこ?


ponkao


ponkao

それから、住宅ローン控除を受けるために提出する「給与所得者の
住宅借入金等を有する場合の所得税額の特別控除申告書」も、
電子データでの提出が可能になったよ。

okutankao

いろいろ変わっていくなあ。




okutankao

社員のGさんが、この間家を買ったらしいんだよね。
家を買うと、住宅ローン控除を受けられるよね。

ponkao
住宅借入金特別控除のことだね。


okutankao

それって、これまで控除が受けられるのは10年間だったけど、
延長されたって本当?

ponkao
10年から13年に延長されたよ。
でも、期間限定なんだ。

okutankao

13年間、控除を受けるためには、どうすればいいの?


ponkao
2020年12月31日までに、入居することが条件となるよ。


okutankao

条件を満たしていれば、13年間受けられるわけか。
でも新型コロナウイルスの影響で、入居が遅れている人もいるよね。

ponkao
2020年12月31日までに入居できない場合は、さらに2つの条件を満たせば
来年2021年12月31日までに延長になるよ。


① 今年2020年9月30日までに契約をしていること

② 新型コロナウイルス感染症と、感染防止措置の影響によって、入居が遅れたこと。


okutankao

なるほど!Gさんに教えてあげよう。
受けられる控除は全部受けたいよね。



okutankao

社員のAさんが今年マンションを購入したらしいんだ。
そのとき、すまい給付金というものを受けたっていうんだよね。

ponkao
すまい給付金は、消費税率が引上げられたことによって上がってしまった
住宅取得者の負担を、緩和するために作られた制度だよ。
条件を満たした人は、最大で30万円の給付金がもらえるんだ。

okutankao

そのすまい給付金は、住宅ローン控除を受ける場合でも、
併用できるの?

ponkao
併用できるよ。
ただし、両方一緒に手続きをすることはできないんだ。
別々の機関で申請しないといけないんだよ。

okutankao

住宅ローン控除は、初年度には税務署で申請して、
翌年からは年末調整で受けられるよね。

ponkao

すまい給付金の方は、性能評価機関の窓口または申請窓口に
書類を郵送する方法で手続きを行うんだ。

okutankao

年末調整で、住宅ローン控除と一緒に処理をしてもらう
ことはできないのか。

ponkao
そうだね。すまい給付金は、給与や賞与等の所得とは異なる「一時所得」
という所得にあたるから、年末調整の対象にはならないんだよ。

ponkao
住宅ローン控除とすまい給付金を併用する場合は、住宅ローン控除において、
住宅の取得価額からすまい給付金でもらった額を差し引く必要があるよ。

okutankao

ややこしいなあ。




okutankao

会社の社員さんからSOSを受けたんだよ!


ponkao
なに、どうしたの?


okutankao

社員さんは自宅を購入して、年末調整で住宅ローン控除を受けているんだ。


ponkao
住宅借入金特別控除だね。


okutankao

その控除に必要な、住宅ローンの年末残高証明書を無くして
しまった
らしいんだ。

ponkao
住宅ローンの年末残高証明書は、住宅ローンを組んでいる金融機関
から、毎年送られてくる書類だね。

okutankao

無くしてしまった場合、どうしたらいいの?


ponkao
住宅ローンを組んでいる各金融機関に連絡すれば、再発行が可能だよ。


okutankao

あ、大丈夫なんだね。


ponkao
無くしていなくても、約定分の返済をしていなかった場合や、
住所変更などがある場合には、再発行が必要になるから気をつけてね。


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