年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

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okutankao

この間、社員Iくんの奥さんのお父さんが亡くなって、Iくんが
葬式を出したらしいんだよね。

ponkao
大変だったね。


okutankao

Iくんが、その時の葬儀費用は年末調整で控除できるのか?って
質問してきたんだ。

ponkao

葬儀費用は、年末調整で控除できないよ。

okutankao

じゃあ、確定申告?


ponkao
確定申告でも控除できない
年末調整や確定申告は、所得税の計算をするものなんだ。

ponkao
年末調整や確定申告で控除が受けられるのは、所得税に関するもの
だけなんだよ。

ponkao
「所得」というのは、働いて得たお金、または、預金の利息や株式の配当・
公的年金
のことをいうんだ。

okutankao

葬儀費用は・・・「所得」や所得税と関係なさそうだね。


ponkao
そう。だから葬儀費用については、年末調整や確定申告で控除を
受けることはできない。

okutankao

でもIくんいわく、何か控除が受けられるらしいんだけれど。


ponkao
それなら、相続の話だと思うよ。
葬儀費用は、相続財産から控除することができる。
⇒国税庁 相続財産から控除できる葬式費用

okutankao

Iくんに話をしてみるよ!




okutankao

社員Iくんの奥さんのお父さんが、この間亡くなったんだ。


ponkao
それは残念だったね。


okutankao

Iくんの奥さんが、お父さんの遺産相続をすることになったらしいんだよ。
奥さんは今、専業主婦でIくんの扶養に入っているんだ。

okutankao
相続する金額は400万円くらいで小額ではあるんだけれど、
これを相続したら、扶養を抜けないといけなくなるのかな?
扶養に入るには年間の所得が103万円以下でないといけないんだよね?

ponkao
大丈夫だよ。
遺産を相続しても所得が増えたことにはならないんだ。
だから、扶養を外れることもないよ。

okutankao

そうなの?!でもどうして?


ponkao
所得というのは、働いて得たお金、または、預金の利息や株式の配当・
公的年金
のことをいうんだ。

ponkao
それに対して相続は、亡くなった人から財産をもらうことだよね。
働いて得たお金と相続した遺産では、課税される税金の種類が異なるんだ。

okutankao

相続は普通、相続税が発生するとか言うよね。


ponkao
そうだね。遺産相続は相続税の対象だ。
給与や事業などによる所得は、所得税の対象になるよ。

okutankao

なるほど。遺産相続による収入があっても、対象となる税金が所得税では
ないから、所得税の扶養には影響しないんだね。

ponkao
そうだね。だけど、所得をもたらす遺産を相続したときは、
注意が必要だよ。

okutankao

所得をもたらす遺産??


ponkao
たとえば賃貸アパートを相続した場合などだ。
アパートの建物自体は相続税の対象になるけれど、家賃収入は所得になるでしょ。

okutankao

家賃収入は不動産所得だから、所得税の対象になるんだね。


ponkao
所得税の対象となる所得が増えてくると、扶養には入れるか入れないか
問題が発生してくるから、気をつけてね。



okutankao

友達が、勤め先の会社が年末調整をしてくれないって
相談してきたんだけれど・・・

okutankao

年末調整は、会社が必ずするものだよね?
会社が年末調整をしなかったら、どうなるの?罰則とかもあるの?

ponkao
年末調整をすることは、会社の義務として法律で定められているよ。


所得税法 第百九十条(年末調整)

 給与所得者の扶養控除等申告書を提出した居住者で、第一号に規定するその年中に支払うべきことが確定した給与等の金額が二千万円以下であるものに対し、その提出の際に経由した給与等の支払者がその年最後に給与等の支払をする場合(その居住者がその後その年十二月三十一日までの間に当該支払者以外の者に当該申告書を提出すると見込まれる場合を除く。)において、同号に掲げる所得税の額の合計額がその年最後に給与等の支払をする時の現況により計算した第二号に掲げる税額に比し過不足があるときは、その超過額は、その年最後に給与等の支払をする際徴収すべき所得税に充当し、その不足額は、その年最後に給与等の支払をする際徴収してその徴収の日の属する月の翌月十日までに国に納付しなければならない。


ponkao
上記は年末調整について定められた、所得税法190条だよ。


okutankao

これを読めと申すか。


ponkao
読みなさいよ。


ponkao
まあ要約するとね、給与等の支払者は、条件を満たした給与所得者
所得税について、超過額があったとき、不足額があったときは、それぞれ
定められた処理をしなければならないと定められているんだ。

okutankao
条件を満たしていない人は、年末調整の対象にならないから
注意が必要なんだったね。
年末調整の対象者

ponkao

年末調整の対象になる人に対して、会社側が年末調整をしない場合は、
義務を果たしていないことになる。

ponkao
義務を果たさないと、ちゃんと罰則があるんだよ。


所得税法 第二百四十条

 第百八十一条(利子所得及び配当所得に係る源泉徴収義務)、第百八十三条(給与所得に係る源泉徴収義務)、第百九十条(年末調整に係る源泉徴収義務)、第百九十二条(年末調整に係る不足額の源泉徴収義務)、第百九十九条(退職所得に係る源泉徴収義務)、第二百三条の二(公的年金等に係る源泉徴収義務)、第二百四条第一項(報酬、料金等に係る源泉徴収義務)、第二百七条(生命保険契約等に基づく年金に係る源泉徴収義務)、第二百九条の二(定期積金の給付補てん金等に係る源泉徴収義務)、第二百十条(匿名組合契約等の利益の分配に係る源泉徴収義務)、第二百十二条(非居住者又は法人の所得に係る源泉徴収義務)又は第二百十六条(源泉徴収に係る所得税の納期の特例)の規定により徴収して納付すべき所得税を納付しなかつた者は、十年以下の懲役若しくは二百万円以下の罰金に処し、又はこれを併科する。 


okutankao
 

おお、バッツリ書いてあるね。
所得税法 第240条だね。

ponkao
10年以下の懲役もしくは200万円以下の罰金、またはこれを併科(へいか)、
つまり、同時に2つ以上の刑を科されること、とされている。

ponkao
年末調整によって所得税の計算をちゃんとやらないと、
法律に反するということだということだよ。

okutankao

ちゃんと、決められているんだね。




okutankao

友達が公務員として働いているんだけれど・・・


okutankao
年末調整をした結果、所得税を多く払いすぎていた場合、
還付金として戻ってくるよね。
公務員の場合、還付金の入金時期はいつになるの?

ponkao
年末調整の還付金は、12月の給与と一緒に払い戻すケースや、
1月の給与と一緒に払い戻すケース、12月の賞与と一緒に払い戻す場合、
12月~1月に払戻金だけを支払う場合などがあるよ。

ponkao
いずれにせよ、会社や自治体等によって異なるんだ。
公務員として勤めている勤め先に確認するのが確実だよ。

okutankao

公務員だからといって、一律の決まりがあるわけじゃなさそうだね。
還付金は、どうやって返ってくるの?

ponkao

給与や賞与と一緒に支払われる場合や、還付金だけが支払われる
(現金または振り込み)場合があるよ。
これも会社や勤め先によって異なるから、確認してみてね。 

okutankao 

還付金が支払われたかどうか、いくらだったのかは、
どうやって知るの?

ponkao
給与や賞与と一緒に支払われる場合は、給与(賞与)明細書に
記載されるよ。

ponkao
これも会社や勤め先によって様々なんだけど、明細書の「控除」の欄に
「年末調整還付」などの項目名でマイナスで金額が記載されたり、
「所得税」の項目にマイナスで金額が記載されたりするんだよ。

0115

okutankao

あ、なるほど。
こんなふうになるんだ。

ponkao
給与や賞与と一緒に支払われず、還付金だけで支払いを行う場合は、
還付金だけの明細書が出る会社もあるよ。

okutankao

明細書で知らせてもらえるんだね!



 



okutankao
社員のHさんが、お父さんの遺産を相続するらしいんだ。
「年末調整をすれば、相続税については何もしなくていいんですよね」
って言われたんだけれど・・・そうなの?

ponkao
相続税の申告と年末調整は、まったく別のものだよ。
年末調整をしたからといって、相続税の申告が不要になるわけじゃない

okutankao

どういうこと?


ponkao
年末調整で計算されるのは、所得税だ。
相続した財産に対して課せられる相続税の計算を行う手続きでは
ないんだよ。

okutankao

そういえば、年末調整とはで勉強したね。
収入を得ると、所得税という税金を払わないといけないんだよね。

ponkao
そう。年末調整は相続税とはまったく関係のない手続きだから、
相続税については相続税についての手続きが別途必要になるよ。

ponkao
もう少し言うと、相続財産は「所得」ではなくて「継承」扱いになる、
つまり、相続した財産は所得じゃないんだ。
だから、所得として確定申告する必要もないよ。

okutankao

そうなの?!
相続したときは確定申告が必要なのかと思っていたよ。

ponkao
必要になるのは、相続税の申告だね。


okutankao

なるほど。社員さんに話をしてみるね。


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