年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

タグ:しかた


okutankao

年末調整の申告書がそろったら、いよいよ年末調整本番だよね。


okutankao

年末調整の計算にも、見本というか、書き方のサンプルがあるといいなと
思うんだけれど・・・そういうのはないの?

ponkao
もちろんあるよ。国税庁のページからダウンロードできる
手引き「年末調整のしかた」を見るといいよ。

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国税庁:令和元年 年末調整のしかた

ponkao
手引きの中では、例をあげて年末調整を行いながら流れを説明する。
サンプルとして利用できると思うよ。

okutankao

この手引きって、ものすごいページ数があるね・・・
サンプルはどこにあるの?

ponkao
そのくらい、自分で探しなさいよ。
9ページ目に、年末調整の流れが載っているでしょ。

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ponkao
各処理に該当する説明ページが書かれている。


okutankao

「配偶者控除等申告書の受理と内容の確認」については17 ページ、
「課税給与所得金額の計算」については59 ページという感じなんだね。

ponkao
流れに沿って見ていくことで、全体の流れを把握することが
できるんだよ。

okutankao

サンプルとして使えそうだね。



okutankao

年末調整の申告書を書くのは、ちょっとむずかしいよね。
記入例があればわかりやすいかなと思うんだけれど、サンプルはあるの?

ponkao
もちろんあるよ。国税庁のページでは、サンプルとして
記載例が公開されているよ。

ponkao
以下のリンクは、各申告書のダウンロードページへ飛ぶよ。
各申告書のダウンロードページ内に、記載例PDFへのリンクがあるからね。


 ・《記載例》給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の記載例

 ・《記載例》令和元年分給与所得者の保険料控除申告書の記載例

 ・《記載例》令和元年分給与所得者の配偶者控除等申告書の記載例

okutankao

「サンプル」じゃなくて、「記載例」と書かれているのね。



okutankao

年末調整の書類には、裏と表があるよね。


ponkao
「年末調整の書類」というのは、扶養控除等(異動)申告書や
保険料控除申告書、配偶者控除申告書といった申告書のことだね。

okutankao

そうそう。これらの書類って、表面と、裏面があるじゃない。


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okutankao
国税庁のホームページから申告書類をダウンロードして、印刷して
社員さんに配布する場合や、社員さんが各自印刷して記入・提出する
ときは、この裏面はどう扱えばいいの?

okutankao

税務署で配布している書類みたいに、きちんと裏表になるように
両面印刷しないといけないのかな?

ponkao
両面印刷しなければいけないということはないよ。
表面と裏面の2枚セットで配布すれば大丈夫だよ。

ponkao
会社によっては、裏面の用紙と表面の用紙をノリで貼り付けたり、
ホッチキスでとめたりといった独自ルールがある場合もある。

ponkao
そのときは、会社のルールに従えば大丈夫だよ。


okutankao

両面印刷用のプリンターを用意する必要とかは、ないのね。



okutankao

友達が、今年2回転職をしたんだよね。
A社に入って辞めて、B社に入って辞めて、いまC社にいるんだ。

ponkao
現在働いているC社で、年末調整を受けるんだね。


okutankao

そうそう。この場合、年末調整はどうなるの?
C社で全部やってもらえるの?

ponkao
やってもらえるよ。A社、B社を辞めるときに、それぞれ源泉徴収票を
もらっているはずだ。
それをC社に提出して、C社のお給料等と合算して年末調整してもらえばOKだ。

okutankao

A社やB社から源泉徴収票をもらっていないんだけど、という場合は、
どうなるの?

ponkao
A社、B社にそれぞれ連絡して、発行してもらおう。


ponkao
何度連絡しても発行してもらえない場合は、
前職の会社が源泉徴収票をくれない!年末調整はどうなるの?
を参考にしてね。

okutankao

前の会社に連絡するのが気まずくて、源泉徴収票を入手できない!
という場合は、どうなるの?

ponkao
A社、B社の源泉徴収票を、C社に提出できない場合は、
C社ではA社、B社の分を合わせて年末調整してもらうことができない。

okutankao

C社ではC社の分しか年末調整してくれない状態になるのね。


ponkao
こうなると、自分で確定申告をする必要が発生する。


okutankao

あれ?確定申告にも、A社やB社の源泉徴収票が必要になるよね。
それがないのに、どうやって確定申告するの?

ponkao
確定申告をするとき、前職の源泉徴収票がない場合は
前職での所得や収めた税金の額も正確にわからないから、
おおよその所得で申告するしかないね。

okutankao

ということは、必要以上に税金を支払わなくちゃいけなくなるかも
しれないのか。

ponkao
そうなるね。源泉徴収票がないからといって確定申告をしないでいると、
延滞税や無申告加算税といったペナルティが課されることがあるよ。
これらは重い税になる場合もある。

okutankao

ちゃんとやった方があとで安心なんだね。
友達に話をしてみるよ。



ponkao
ここから先は、令和元年分の最終的な年税額(「年調年税額」)を求める
具体的な計算に入るよ。

okutankao

あの~。つかぬことを伺いますが。
年調年税額とは何でしょうか・・・

ponkao
その年の給与に対して納める所得税の額だよ。
年調年税額-源泉徴収税額=年末調整による還付または徴収金額になるんだ。

okutankao

なるほど。
この先はどういう手順になるの?

ponkao
前回求めた⑨給与所得控除後の給与等の金額から、
所得控除額の合計額を差し引く。

okutankao

所得控除額の合計額って何?


ponkao
社会保険料控除額、小規模企業共済等掛金の控除額、生命保険料の控除額、
地震保険料の控除額と、配偶者控除額、配偶者特別控除額、扶養控除額、
障害者等の控除額、基礎控除額の合計額だ。

ponkao
差し引いた後の金額が、課税給与所得金額だよ。


okutankao

所得税の課税対象になる給与所得の金額ということかな。


ponkao

課税給与所得金額に対して、「令和元年分の年末調整のための算出所得税額の
速算表」を使用して、算出所得税額を導き出す。

ponkao
算出所得税額から「(特定増改築等)住宅借入金等特別控除額」を差し引いた
ものが、年調所得税額だ。

okutankao

ええっと。


ponkao
年調所得税額に102.1%を掛けた金額が、年調年税額になるというわけだ。


 
okutankao

・・・・・・


ponkao
ああ、はいはい。分からないよね。
図で見てみるといいよ。
年末調整の手引き(57ページ)で図解されているんだ。

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okutankao

図で見ると、ちょっと分かりやすくなったかな。
でも何だか、先が長そうだなあ。

ponkao
大丈夫!一つひとつ欄を埋めていくだけだよ。
ゆっくり見ていこうね。

okutankao

ほい。

 

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