年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

カテゴリ:年末調整の書き方 > R02年年末調整の書き方



ponkao
令和2年分の申告書を作成できる無料ソフトの紹介だよ。
扶養控除・保険料控除申告書作成ソフト

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Vector>扶養控除・保険料控除申告書作成ソフト


ponkao
令和2年分の、基礎控除・配偶者控除・所得金額調整控除の申告書と、
保険料控除申告書、令和3年分の扶養控除申告書を作成できるよ。

ponkao
基礎控除額や保険料控除額、配偶者控除額など計算が必要な部分も、
金額を入力するだけで自動で計算してくれるよ。

okutankao

パンダちゃん。申告書を作成するソフトだったら、
国税庁が公開した年末調整アプリがあるよね。

ponkao
もちろん、国税庁のアプリを使っても大丈夫だよ。
ただ国税庁の年末調整アプリは、いつもの申告書の形では印刷が
できないんだよ。

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ponkao
上図は年末調整アプリから「書面印刷」した申告書だ。
紙の申告書のデザインとは違う表形式で印刷されているでしょ。

okutankao

本当だ。普通の表形式だね。
扶養控除・保険料控除申告書作成ソフトだとどうなるの?

ponkao
入力も申告書デザインに沿って行えるし、


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ponkao
印刷も申告書のデザインで行えるよ。


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okutankao

おお!本当だ。


ponkao
保険料控除申告書については、保険会社などから配布される
電子的控除申告書(.xml)を読み込むこともできる
よ。

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okutankao

無料で使えるの?


ponkao
無料だよ。Vectorからダウンロードできるよ。


okutankao

早速使ってみるよ!




ponkao
さて、年末調整も終盤だよ。
がんばろうね、うさちゃん。

okutankao

ほい。ええっと今回は、㉓「(特定増改築等)住宅借入金等特別控除額」から
先の欄を埋めていくんだね。

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ponkao
㉓「(特定増改築等)住宅借入金等特別控除額」は、
何を書けばいいのか簡単だよね。

okutankao
うん。住宅借入金特別控除額を書けばいいんだよね。
住宅ローンを組んでいる場合に、控除が受けられるというものだよね。
住宅借入金特別控除申告書の書き方も、勉強したよね。

ponkao
そうだね。
控除額がない(ゼロ円)の場合は、ゼロでいいよ。

okutankao

じゃあ次は㉔欄だね。
「年調所得税額(㉒-㉓、マイナスの場合はゼロ)」と書かれているね。

ponkao
㉒欄の金額から㉓欄の金額を差し引いて、出た額を記入するんだ。
計算結果がマイナスになった場合は、ゼロでいい。

okutankao

ええっと、㉒欄は38,400円で、㉓欄は20,000円だよ。
㉒-㉓=18,400円になるから、㉔欄は18,400円でいいのかな。

ponkao
そうそう。その調子だよ。
次の㉕欄で、ついに年調年税額の計算だ。

ponkao
年調年税額は、今年、給与等としてもらった金額に対して収める、
所得税の額だったね。 ⇒年末調整の書き方(令和2年)【4】

okutankao

㉕「年調年税額(㉔×102.1%)」と書かれているね。
㉔欄に、102.1%を書けた数字を記入すればいいってこと?

ponkao
そのとおりだよ。
計算できるかな?

okutankao

ええっと・・・18,400×102.1%は・・・
18786.4円だね!

ponkao
うんうん。
じゃあ、その金額を㉕欄にそのまま書けばいいのかな?

okutankao

えっ?ええっと・・・
あ!㉕欄に「100円未満切捨て」って書いてあるよ。

ponkao
よく見つけました。
18,786.4円の100円未満を切り捨てるといくらになるかな?

okutankao

18,700円だね!
できたよ!

ponkao
では㉖欄へいってみよう。
「差引超過額又は不足額(㉕-⑧)」だよ。

okutankao

㉕欄は、今、計算した18,700円だよね。
⑧欄はなんだったっけ?

ponkao
⑧欄は、本年中の給与や賞与等から源泉徴収された
所得税の合計額だよ。

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okutankao

年調年税額から、今年中に源泉徴収された所得税額を
差し引くということだね。

ponkao
毎月の源泉徴収は、いわば概算として所得税を差し引いている。
年末調整をして計算される年調年税額は、今年の給与等の額に対する
正確な所得税額だ。

ponkao
正確な所得税額である年調年税額から、概算としてすでに差し引いた源泉徴収
税額をマイナスすることで、その差額が出る。

okutankao

その差額がマイナスなら、源泉徴収によって所得税を払いすぎている状態だと
いうことになるんだね。

okutankao

そうなると、「還付」というやつで、払いすぎたお金が戻ってくるんだよね。


ponkao
差額がプラスなら、源泉徴収によって支払った所得税額では、
また払い足りないということになる。
足りない所得税の徴収を受けることになるよ。

okutankao
㉕欄は18,700円、⑧欄は121,995円だから、
18,700円-121,995円=-103,295円だね。
マイナスになったよ。

ponkao
ということは、この場合、103,295円の還付を受けることができる
(戻ってくる)ということになるね。

okutankao

おぉ~!
年末調整計算、できた!!
 



ponkao
年末調整も大詰めになってきたよ。
今回はうさちゃんが苦手な計算が含まれているからね。

okutankao

いやだなあ~


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ponkao
まずは⑳「所得控除額の合計額」だ。
欄内に説明があるとおり、各欄の合計を出せばいいんだよ。

okutankao

⑫から⑲欄の合計金額を、単純に書けばいいだけか。
さすがのうさも、足し算はできるぞ。

ponkao
("足し算は"って・・・大丈夫かな)
⑳が書けたら、㉑と㉒「差し引き課税給与所得金額⑪-⑳及び算出年税額」だよ。

okutankao

・・・・・・


ponkao
固まらないの!ゆっくりやれば大丈夫だよ。
まずは㉑に、-⑳を計算した結果を記入しよう。

okutankao

1,000円未満切捨てって書いてあるね。


ponkao
よく気がついたね!
⑪から⑳を差し引いた金額のうち、1,000円に満たない分は切り捨てよう。

ponkao
例えばこの例では、⑪が3,160,000円、⑳が2,391,082円だから、
⑪-⑳は768,918円になるんだけど、1,000円に満たない918円は切捨てする。

okutankao

だから、㉑欄は768,000円なんだね。ふむふむ。
㉒欄は何を書けばいいの?何も説明が書いてないよ?

ponkao
㉒欄は、㉑欄の金額を元に、算出年税額を計算して記入するんだ。


okutankao

ああ、そっか。㉑、㉒欄の項目名は、
「差し引き課税給与所得金額⑪-⑳及び算出年税額だったね。

ponkao
算出年税額は、年末調整の手引き93ページに載っている
「年末調整のための算出所得税額の速算表」を使って計算するよ。

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okutankao

う~んと・・・
どうみればいいの?この表・・・

ponkao
まず、4つの列があるね。
左から、A列(課税給与所得金額)、B列(税率)、C列(控除額)、
最も右の列は(税額=A×B-C)と書かれている。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
最も右の列(税額=A×B-C)が算出年税額の計算式だよ。
A欄の金額とB欄の税率をかけた額からC欄の控除額を
差し引いて求めるんだ。

okutankao

うん・・・


ponkao
A欄に㉑欄の金額を当てはめて、該当する行の計算式を
使用して、算出年税額を計算する


ponkao
実際にやってみる方がわかりやすいよ。
㉑欄に記入した金額を、表のA欄(課税給与所得金額)から探し出してみて。

okutankao
ええっと、㉑欄は768,000円だったよね。
だから、A欄の中のここに当てはまるね。
1,950,000円以下だよ。

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ponkao
そうしたら、この行の一番右の「税額=A×B-C」列
書かれている計算式で計算をするよ。

okutankao

「税額=A×B-C」列には、A×5%って書いてあるね。


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A、つまり、㉑欄の金額に5%をかけるということだね。


okutankao

 768,000円×5%だね。
ええっと・・・

ponkao 
・・・・・・(ドキドキ)


okutankao

38,400円だ。


ponkao
そうだね(ホッ)
そうしたら、㉒欄に38,400円と記入する。


okutankao

なるほど・・・


okutankao
じゃあ仮に㉑欄が3,596,000円とかだったら、
上から3行目の下図の赤枠の行を見て、A×20%-427,500円という
計算をすれば、㉒欄が求められるってことだね。

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ponkao
分かってきたね!




ponkao
続いて⑰「配偶者(特別)控除額」⑱「扶養控除額及び障害者等の
控除額の合計額」
⑲基礎控除額を埋めていくよ。

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okutankao
⑰は、(特別)となっているけれど・・・
配偶者控除の額を書けばいいの?
配偶者特別控除の額を書けばいいの?どっち?

ponkao
配偶者控除額または配偶者特別控除額を書くよ。


okutankao

または?


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配偶者控除を受けていれば配偶者控除の額を、
配偶者特別控除を受けていれば配偶者特別控除の額を、
それぞれ書くということだね。

okutankao

⑱には配偶者控除額は含まないんだね。


ponkao
そうだね。実際に記入をしていこう。


okutankao
ええっと、⑰の配偶者控除額または配偶者特別控除額は、
配偶者控除等申告書で計算してあるから・・・
⇒基礎控除・配偶者控除・所得金額調整控除申告書の書き方 令和2年

okutankao

配偶者控除等申告書の金額を書き写せばいいだけだよね。


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独身の場合や共働き夫婦みたいに、配偶者控除・配偶者特別控除を
受けられない場合は、⑰は「0」円でいいんだね。

ponkao
よくわかってるね、うさちゃん。では次だね。
⑱は扶養控除額と障害者等の控除額の合計額を記入するよ。

okutankao

配偶者がいるかどうかや、どんな扶養親族がいるか、障害者がいるか
などの情報は、令和2年分の扶養控除(異動)申告書を見ればいいね。

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国税庁:給与所得者の扶養控除等の(異動)申告書

ponkao
各控除の控除額については前に解説しているけど、覚えているかな?


okutankao

ええっと・・・各控除の控除額までは覚えていないよ。


ponkao
控除額を簡単に参照できる一覧が、年末調整の手引き(60ページ)
載っているから、参考にするといいよ。

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okutankao

おぉ!これは便利だねえ!


ponkao
120ページには、各控除額の合計額を導き出す早見表も載っているよ。


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okutankao

手引きの118ページを参考に、使えばいいんだね。


ponkao
この早見表にも、配偶者控除・配偶者特別控除については
含まれていないから注意してね。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
気をつけたいのは、特定扶養親族老人扶養親族の範囲だ。
特定年齢19歳以上23歳未満の人が対象となる。

ponkao
令和2年の年末調整では平成10年1月2日から平成14年1月1日までの間に
生まれた人
だよ。

ponkao
老人扶養親族も、年齢70歳以上の人が対象となり、
令和元年は昭和26年1月1日以前に生まれた人だ。

okutankao

特定扶養親族や老人扶養親族に該当するかどうかも、
扶養控除等(異動)申告書で確認できるよね。

ponkao
そうだね。
⑰が記入できたら、右隣の「配偶者の合計所得金額」も記入しちゃおう。

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okutankao

は、配偶者の合計所得金額・・・?!


ponkao
・・・どこを見て書き写せばいいのか、
わからないのかな?

okutankao

・・・・・・


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もー、うさちゃんはもー。基礎控除、配偶者(特別)控除及び
所得金額調整控除申告書の配偶者控除申告書の部分にある、
配偶者の本年中の合計所得金額の見積額」欄を見るんだよ。

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okutankao

あ、そうか。ここか!
いやあ、ここじゃないかなあとは思ったんだよね!

ponkao
・・・・・・


okutankao

・・・ゴメンナサイ。
最後は⑲基礎控除の額だね。

ponkao
基礎控除の額は、基礎控除、配偶者(特別)控除及び
所得金額調整控除申告書の基礎控除申告書部分の「基礎控除の額」欄を
書き写せばOKだよ。

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okutankao

ふむふむ、書けたぞ!





ponkao
さあ、どんどん続きを見ていくよ。
⑮「生命保険料の控除額」と⑯「地震保険料の控除額」だ。

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okutankao
ええっとこれは、保険料控除申告書から書き写せばいいんだよね。
⑮は生命保険料控除の合計額、
⑯は地震保険料控除の合計額だね。

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ponkao
⑮と⑯を埋めたら、その右側にある「旧長期損害保険料支払額」
埋めちゃおうね。

okutankao

「旧長期損害保険料支払額」・・・は、
保険料控除申告書のどこを見ればいいんだっけ・・・

ponkao
地震保険料控除の「地震保険料又は旧長期損害保険料の区分」が
「旧長期」に該当する保険料の額を記入する。

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okutankao

そうか、これを書いて・・・っと。
できたよ~!

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