年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

カテゴリ:年末調整の書き方 > R01(H31)年末調整の書き方



ponkao
令和元年(平成31年)の年末調整についてまとめた国税庁のページ、
年末調整がよくわかるページが公開されたよ。

okutankao

年末調整のしかた動画や、手引き、各種申告書などのリンクが
まとめられたページだね!

00523

okutankao

国税庁のページって欲しい情報を探しにくいから、
こうやってまとめてくれると助かるね。

ponkao
探しにくい・・・って、はっきり言うなあ。
でも便利だよね。

【国税庁】年末調整がよくわかるページ




okutankao

令和元年(平成31年)の年末調整が無料でできるエクセルシート
とかって、ないのかな?

ponkao
元年分年末調整(源泉徴収簿・徴収票等)Aソフトはどうかな?
毎月の源泉徴収税額(甲表20人・乙表7人)の計算から年末調整まで
行えるよ。

00522
元年分年末調整(源泉徴収簿・徴収票等)Aソフト

okutankao

法定調書の合計表や総括表、扶養控除申告書、保険料控除申告書などの
帳票作成もできるんだね。

ponkao
無料だけれど寄付を募っているから、気に入ったら寄付をすると
いいよ。



ponkao
うさちゃん、保険会社から生命保険料控除証明書が届いたよ。


okutankao

あー今年もそんな季節になったんだね。


00520


ponkao
アフラックの保険料控除証明書だよ。
地震保険料などの証明書も、郵送されはじめているよ。

okutankao

自分の保険料控除証明書はいつ届くのかな?と思ったら、
保険会社に問い合わせをしてみてね。




ponkao
さて、年末調整も終盤だよ。
がんばろうね、うさちゃん。

okutankao
ほい。
ええっと今回は、⑳「(特定増改築等)住宅借入金等特別控除額」から
先の欄を埋めていくんだね。

00356

ponkao
⑳「(特定増改築等)住宅借入金等特別控除額」は、
何を書けばいいのか簡単だよね。

okutankao
うん。住宅借入金特別控除額を書けばいいんだよね。
住宅ローンを組んでいる場合に、控除が受けられるというものだよね。
住宅借入金特別控除申告書の書き方も、勉強したよね。

ponkao
そうだね。
控除額がない(ゼロ円)の場合は、ゼロでいいよ。

okutankao

じゃあ次は(21)欄だね。
「年調所得税額(⑲-⑳、マイナスの場合はゼロ)」と書かれているね。

ponkao
⑲欄の金額から⑳欄の金額を差し引いて、出た額を記入するんだ。
計算結果がマイナスになった場合は、ゼロでいい。

okutankao

ええっと、⑲欄は50,900円で、⑳欄は40,000円だよ。
⑲-⑳=10,900円になるから、(21)欄は10,900円でいいのかな。

ponkao
そうそう。その調子だよ。
次(22)欄で、ついに年調年税額の計算だ。

ponkao
年調年税額は、今年、給与等としてもらった金額に対して収める、
所得税の額だったね。 ⇒年末調整の書き方(令和元年年)【4】

okutankao

(22)「年調年税額((21)×102.1%)」と書かれているね。
(21)欄に、102.1%を書けた数字を記入すればいいってこと?

ponkao
そのとおりだよ。
計算できるかな?

okutankao

ええっと・・・10,900×102.1%は・・・
11,128.9円だね!

ponkao
うんうん。
じゃあ、その金額を(22)欄にそのまま書けばいいのかな?

okutankao

えっ?ええっと・・・
あ!(22)欄に「100円未満切捨て」って書いてあるよ。

ponkao
よく見つけました。
11,128.9円の100円未満を切り捨てるといくらになるかな?

okutankao

11,100円だね!
できたよ!

ponkao
では(23)欄へいってみよう。
「差引超過額又は不足額((22)-⑧)」だよ。

okutankao

(22)欄は、今、計算した11,100円だよね。
⑧欄はなんだったっけ?

ponkao
⑧欄は、本年中の給与や賞与等から源泉徴収された
所得税の合計額だよ。

0114

okutankao

年調年税額から、今年中に源泉徴収された所得税額を
差し引くということだね。

ponkao
毎月の源泉徴収は、いわば概算として所得税を差し引いている。
年末調整をして計算される年調年税額は、今年の給与等の額に対する
正確な所得税額だ。

ponkao
正確な所得税額である年調年税額から、概算としてすでに差し引いた源泉徴収
税額をマイナスすることで、その差額が出る。

okutankao
その差額がマイナスなら、源泉徴収によって所得税を払いすぎている状態だと
いうことになるんだね。
いわゆる還付というやつで、払いすぎたお金が戻ってくるんだよね。

ponkao
差額がプラスなら、源泉徴収によって支払った所得税額では、
また払い足りないということになる。
足りない所得税の徴収を受けることになるよ。

okutankao
(22)欄は11,100円、⑧欄は121,995円だから、
11,100円-121,995円=-110,895円だね。
マイナスになったよ。

ponkao
ということは、この場合、110,895円の還付を受けることができる
(戻ってくる)ということになるね。

okutankao

おぉ~!
年末調整計算、できた!!
 



ponkao
年末調整も大詰めになってきたよ。
今回はうさちゃんが苦手な計算が含まれているからね。

okutankao

いやだなあ~


00352

ponkao
まずは⑰「所得控除額の合計額」だ。
欄内に説明があるとおり、各欄の合計を出せばいいんだよ。

okutankao

⑩から⑯欄の合計金額を、単純に書けばいいだけか。
さすがのうさも、足し算はできるぞ。

ponkao
("足し算は"って・・・大丈夫かな)
⑰が書けたら、⑱と⑲「差し引き課税給与所得金額⑨-⑰及び算出年税額」だよ。

okutankao

・・・・・・


ponkao
固まらないの!ゆっくりやれば大丈夫だよ。
まずは⑱欄に、⑨-⑰を計算した結果を記入しよう。


okutankao

1,000円未満切捨てって書いてあるね。


ponkao
よく気がついたね!
⑨から⑰を差し引いた金額のうち、1,000円に満たない分は切り捨てよう。

ponkao
例えばこの例では、⑨が3,060,000円、⑰が2,041,082円だから、
⑨-⑰は1,018,918円になるんだけど、1,000円に満たない918円は切捨てする。

okutankao

だから、⑱欄は1,018,000円なんだね。ふむふむ。
⑲欄は何を書けばいいの?何も説明が書いてないよ?

ponkao
⑲欄は、⑱欄の金額を元に、算出年税額を計算して記入するんだ。


okutankao
ああ、そっか。
⑱、⑲欄の項目名は、
「差し引き課税給与所得金額⑨-⑰及び算出年税額だったね。

ponkao
算出年税額は、年末調整の手引き93ページに載っている
「年末調整のための算出所得税額の速算表」を使って計算するよ。

00479

okutankao

う~んと・・・
どうみればいいの?この表・・・

ponkao
まず、4つの列があるね。
左から、A列(課税給与所得金額)、B列(税率)、C列(控除額)、
最も右の列は(税額=A×B-C)と書かれている。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
最も右の列(税額=A×B-C)が算出年税額の計算式だよ。
A欄の金額とB欄の税率をかけた額からC欄の控除額を
差し引いて求めるんだ。

okutankao

うん・・・


ponkao
A欄に⑱欄の金額を当てはめて、該当する行の計算式を
使用して、算出年税額を計算する


ponkao
実際にやってみる方がわかりやすいよ。
⑱欄に記入した金額を、表のA欄(課税給与所得金額)から探し出してみて。

okutankao
ええっと、⑱欄は1,018,000円だったよね。
だから、A欄の中のここに当てはまるね。
1,950,000円以下だよ。

00354

ponkao
そうしたら、この行の一番右の「税額=A×B-C」列
書かれている計算式で計算をするよ。

okutankao

「税額=A×B-C」列には、A×5%って書いてあるね。


ponkao
A、つまり、⑱欄の金額に5%をかけるということだね。


okutankao

 1,018,000円×5%だね。
ええっと・・・

ponkao 
・・・・・・(ドキドキ)


okutankao

50,900円だ。


ponkao
そうだね(ホッ)
そうしたら、⑲欄に50,900円と記入する。


okutankao

なるほど・・・


okutankao
じゃあ仮に⑱欄が3,596,000円とかだったら、
上から3行目の下図の赤枠の行を見て、A×20%-427,500円という
計算をすれば、⑲欄が求められるってことだね。

00355

ponkao
分かってきたね!


↑このページのトップヘ