年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

カテゴリ:年末調整の書き方 > 年末調整還付金の仕訳



okutankao

年末調整で発生した還付金は、12月の給料と一緒に
社員の人たちに支払うよね。

ponkao
だいたいの会社ではそうなっているね。
1月や2月の会社もあるけれど・・・

okutankao

帳簿に関する疑問なんだけど、年末調整の還付金はどう仕訳したらいいの?
勘定科目は何になるの?

ponkao
預り金として仕訳するよ。
これはあくまでも例だけど、毎月の給与はこんな風になっている。

  借方      貸方
 給与 1000  現金預金                       600
 預り金(源泉所得税) 100 
 預り金(雇用保険料) 100
 預り金(社会保険料) 100
 預り金(住民税)        100

okutankao

給与から天引きする、源泉徴収所得税や従業員負担分の社会保険料、
雇用保険料、住民税は、預り金として扱うんだね。

ponkao
それらを差し引いた現金600を、給与として支給しているんだね。
預り金とした源泉所得税を、税務署に支払うと・・・

     借方  貸方
 預り金(源泉所得税) 100  現金預金 100 

okutankao

清算されるんだね。
じゃあ、年末調整の還付金を支払う時は?

     借方     貸方
 給与         1000  現金預金                       700
 預り金(源泉所得税) 100  預り金(源泉所得税) 100 
 預り金(雇用保険料) 100
 預り金(社会保険料) 100
 預り金(住民税)        100

ponkao
借方に「預り金(源泉所得税)」勘定を記入するよ。
これが、還付金に該当するよ。

okutankao

それ以外の点は、毎月の処理と同じなんだね。



okutankao

年末調整で不足額が発生した従業員さんは、追加徴収されるよね。


ponkao
そうだね、徴収金を払うことになるね。


okutankao

帳簿に関する疑問なんだけど、年末調整の徴収金はどう仕訳したらいいの?
勘定科目は何になるの?

ponkao
預り金として仕訳するよ。還付金もだね。
毎月従業員から預かっている源泉所得税も預り金だ。

  借方      貸方
 給与 1100  現金預金                       600
 預り金(源泉所得税) 100 
 預り金(雇用保険料) 100
 預り金(社会保険料) 100
 預り金(住民税)        100
 預り金(年末調整不足額)100   

okutankao

給与から天引きする、源泉徴収所得税や従業員負担分の社会保険料、
雇用保険料、住民税も、預り金として扱うんだね。

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