年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

カテゴリ:年末調整の書き方 > 年末調整Q&A



okutankao
12月に行う年末調整の対象になる人は、
●会社などに1年を通じて勤務している人
●年の中途で就職し、年末まで勤務している人(青色事業専従者も含む
だよね。

okutankao

年末調整が必要ない人もいるんでしょ?
どういう場合に、年末調整が不要になるの?

ponkao
 次の二つのいずれかに当てはまる人は、年末調整の対象者じゃない。
つまり、年末調整が不要だよ。



《1》 1年間に支払うべきことが確定した給与の総額が2,000万円を超える人
 

《2》 災害減免法の規定により、その年の給与に対する所得税及び復興特別所得税 
   の源泉徴収について徴収猶予や還付を受けた人
 

okutankao

たくさんもらっている人と、例外に該当する人だね。
それ以外の人は、みんな年末調整が必要なの?

ponkao
他にも、下記に該当する人も年末調整は不要だ。



【1】 2か所以上から給与の支払を受けている人で、他の給与の支払者に扶養控除 
    等(異動)申告書
提出している人
 

【2】 年末調整を行う時までに、扶養控除等(異動)申告書提出していない人
   (月額表又は日額表の乙欄適用者)
 

【3】 継続して同一の雇用主に雇用されない、いわゆる日雇労働者など
   (日額表の丙欄適用者)
 

okutankao

扶養控除等(異動)申告書は、この書類だよね。


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ponkao
扶養控除等(異動)申告書は、扶養控除、障害者控除などの
控除を受けるための書類だよ。

okutankao

「控除」は、支払う税金の金額を減らしてくれるって意味だったよね。


ponkao
扶養家族がいたりすると、所得税が控除されるんだ。
扶養控除等(異動)申告書を提出することで、該当する控除を受けることが
できるんだよ。


okutankao

じゃあ【1】は、A社とB社で仕事を掛け持ちしていて、扶養控除等(異動)
申告書
をA社に提出していたら、A社では年末調整をして、B社ではしないよ
ということか。

okutankao

じゃあ【2】は?


ponkao
扶養控除等(異動)申告書
を提出してくださいねと言われたのに
提出しなかった人は、年末調整をしませんよということだね。

okutankao

月額表または日額表の乙欄適用者っていうのは、どういう意味?


ponkao
これは源泉徴収の話なんだ。
源泉徴収を行う時に、源泉徴収表に収入を照らし合わせて源泉徴収税額を
出すという話をしたよね。⇒年末調整とは?

okutankao

うん。


ponkao
源泉徴収税額表には、月額表、日額表、それから甲欄、乙欄、丙欄という
のがあるんだ。


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ponkao
給与を毎月支払う場合や、月や旬を単位にして給与を支払う場合は、
月額表を使って源泉徴収を行うよ。

okutankao

じゃあ、日額表は日払いの場合かな?


ponkao
日払いの場合や、一週間ごとに給与を支払う場合、それから、
日割り計算して給与を支払う場合も、日額表を使うよ。

okutankao 

甲、乙、丙っていうのは何?


ponkao
扶養控除等(異動)申告書
提出した人は、甲欄
提出していない人乙欄をみて源泉徴収税額を決めるんだ。
丙欄は日額表だけにある。

ponkao
日雇いの人や短期間雇い入れるアルバイトなどに、一定の給与を支払う場合に
適用するよ。

okutankao
なるほど。
だから扶養控除等(異動)申告書を提出していない人=月額または日額表の
乙欄の適用者なんだね。

ponkao
そうだね。
最後の【3】も、日額表の丙欄に該当する人は、年末調整をしないということに
なるよ。





okutankao

友達の歯がボロボロになって、インプラントしたらしいんだ。


ponkao
痛そうだね・・・


okutankao

結構なお金がかかったみたいなんだけれど、インプラント代は
年末調整で控除できないの?

ponkao 
医療費に関する控除「医療費控除」にインプラントが
含まれるかどうか、という点については、これは問題ない。

okutankao

控除できるんだ!


ponkao
できる。
でも、医療費控除は年末調整では受けられないんだ。

okutankao

年末調整ではダメなの?


ponkao
残念ながらね。
医療費控除を受けるためには、自分で確定申告をする必要があるよ。
 
okutankao

確定申告?


ponkao
年末調整で会社からもらった源泉徴収票と、医療費控除の明細書を、
自分で税務署に申告するんだよ。

okutankao

医療費控除の明細書ってなに?
病院からもらったレシート(領収書)のこと?

ponkao
以前は、病院の領収書を添付して提出していたんだけれど、
平成29年分の確定申告から医療費控除の明細書を提出すればよいことに
なったんだよ。

ponkao
医療費控除の明細書はここからダウンロードできるよ。


okutankao

病院の領収書の内容を書き写せばいい感じだね。


ponkao
医療保険者(健康保険組合等)から交付された医療費通知
(「医療費のお知らせ」など)を添付すると、記入を省略することも
できるよ。

ponkao
医療費控除は、控除を受けられるかどうかの条件もあるよ。
国税庁の「医療費を払った時」「医療費控除の対象となる金額」
参考にしてね。



okutankao

友達が今年の台風で災害にあってしまったんだ。


ponkao
それは大変だったね。


okutankao

災害や盗難で資産に被害を受けたとき、雑損控除という控除を
受けられるでしょ。

ponkao
​一定の金額の所得税控除が受けられるものだね。
(国税庁:No.1110 災害や盗難などで資産に損害を受けたとき(雑損控除))

okutankao

そうそう。その雑損控除は、年末調整で受けられるのかな?


ponkao
残念だけれど、雑損控除は年末調整では受けられない。
確定申告をする必要があるんだ。

okutankao


年末調整で、会社がやってくれたら楽だったのに。


ponkao
残念だけれどね。


ponkao
雑損控除の対象になる資産は予め決まっている。



 損害を受けた資産が次のいずれにも当てはまること。

 (1) 資産の所有者が次のいずれかであること。
   イ 納税者
   ロ 納税者と生計を一にする配偶者やその他の親族で、その年の総所得金額 
     等が38万円以下(令和2年分以降は48万円以下)の者

 (2) 棚卸資産若しくは事業用固定資産等または「生活に通常必要でない資産」の
   いずれにも該当しない資産であること。



 (注) 「生活に通常必要でない資産」とは、例えば、別荘など趣味、娯楽、保養
    または鑑賞の目的で保有する不動産(平成26年4月1日以後は同じ目的で
    保有する不動産以外の資産(ゴルフ会員権など)も含まれます。)や貴金属
    (製品)や書画、骨董など1個または1組の価額が30万円超のものなど生活
    に通常必要でない動産をいう。 


okutankao

(1)と(2)のどちらかではなくて、
両方に当てはまらないといけないのね。

ponkao
さらに、控除を受けられる損害の原因も決まっている。



 次のいずれかの場合に限られます。

 (1) 震災、風水害、冷害、雪害、落雷など自然現象の異変による災害 
 (2) 火災、火薬類の爆発など人為による異常な災害
 (3) 害虫などの生物による異常な災害
 (4) 盗難
 (5) 横領

 なお、詐欺や恐喝の場合には、雑損控除は受けられません。


okutankao

ふむふむ。台風は該当するね。


ponkao
雑損控除の額は、下記の計算で求められるよ。



 次の二つのうちいずれか多い方の金額です。

 (1) (差引損失額)-(総所得金額等)×10%

 (2) (差引損失額のうち災害関連支出の金額)-5万円


 損失額が大きくてその年の所得金額から控除しきれない場合には、 
 翌年以後(3年間が限度)に繰り越して、各年の所得金額から控除
 することができます。

 なお、雑損控除は他の所得控除に先だって控除することとなって
 います。
 「災害関連支出の金額」とは、災害により滅失した住宅、家財
 などを取壊し又は除去するために支出した金額などです。


okutankao

ええっと・・・式の中の差引損失額っていうのは何?


ponkao
差引損失額も、計算で求められるよ。



差引損失額
損害金額+災害等に関連したやむを得ない支出の金額-保険金等により補填される金額 


okutankao

なるほど。(1)と(2)の計算式でそれぞれ計算して、
大きいほうの金額が控除されるわけだね。

ponkao
損失額がとても大きくて、その年の所得金額から控除しきれない場合でも、
翌年以後(最大3年間)に繰り越して、各年の所得金額から控除することが
できるからね。

okutankao

友達に連絡してみるよ。






okutankao

ねぇねぇ、菅田将暉くんが年末調整のCMに出ているよね。
手にギプス付けてるやつ。

ponkao
これかな?




okutankao

おお!これこれ!養成ギプス!


ponkao
​株式会社エフアンドエムという会社のサービス「オフィスステーション」の
CMだよ。⇒CMギャラリーはこちらから

okutankao

どういうサービスなの?


ponkao
労務手続きや年末調整、有休管理、Web給与明細、マイナンバー管理
機能を持つクラウド型システムだよ。

okutankao


多機能なんだね!
でも、会社によっては使わない機能もありそうな気がする。

ponkao
大丈夫!全ての機能をオールインワンで使うこともできるし、
必要な機能だけをアラカルトで使うこともできるんだよ。

ponkao
自社に合わせて運用を最適化できるのが、オフィスステーションの強みだよ。
今、会社で使っている給与・勤怠システムとも、APIやExcel、CSVなどで
便利に連携できるんだ。

okutankao

すごいね。ちょっと試してみたいし、詳しく知りたいなあ。


ponkao

無料の資料ダウンロードもあるし、30⽇間無料お試しを体験する
こともできるよ!

okutankao

会社の上司に話してみよう。





okutankao

ねぇ、ぱんだちゃん。
来年、令和2年分の源泉徴収簿が欲しいんだけど・・・

ponkao
令和2年分源泉徴収簿は、ここから無料でダウンロードできるよ。


okutankao

あれ?何か令和元年までと様子が違うね。


ponkao
そう。令和2年(2020)年の改正にともなって、右側部分に
変更が行われているよ。

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okutankao

法改正か・・・どんどん複雑になっていくよね・・・



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