年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

カテゴリ:年末調整の書き方 > 年末調整Q&A



okutankao
令和元年分の年末調整のしかた(手引き)の5ページに、
令和2年10月から「年末調整手続の電子化」が始まるとかなんとか
書かれていたんだけれど・・・

ponkao
前々から言われていた電子化が、始まるみたいだね。


okutankao

具体的に、何がどうなるの?


ponkao
年末調整のとき、保険料控除証明書残高等証明書を添付して
提出する必要があるでしょ。

okutankao

保険料控除証明書は、生命保険などに入っている場合に、
生命保険会社が郵送してくる書類だよね。

okutankao

残高等証明書は、住宅借入金特別控除(住宅ローン控除)を
受けるときに銀行などの金融機関が郵送してくる書類だね。

ponkao
そう。いずれも、年末調整で控除を受けるために必要なものだ。
年末調整のとき、各種申請書と一緒に会社に提出するよね。

ponkao
令和2年、つまり来年の年末調整から、これらの証明書は、ハガキのような
紙媒体に代えて電子データ(電子的控除証明書等)で提出することも可能に
なる
んだ。

okutankao

具体的に、どうなるの?


ponkao
令和2年10月頃に、国税庁ホームページなどで、「年末調整ソフト」という
無料のソフトウェアが公開される予定だ。

ponkao
このソフトを使うのは、給与所得者、つまり会社で働く一般の従業員
さんだ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
まず従業員さんが、保険会社などから電子的控除証明書等を受け取るよね。
そうしたら、このソフトウェアの出番だ。

ponkao

「年末調整ソフト」で、電子的控除証明書等をインポートする。


okutankao

データを読み込むわけね。


ponkao
「年末調整ソフト」には、①インポートした電子的控除証明書等を元に
控除申告書の所定の項目に電子的控除証明書等の内容を自動入力する機能や、

ponkao
②生命保険料控除等の控除額を自動計算し、控除申告書を作成する機能


ponkao
そして③作成した控除申告書をデータ出力する機能
が搭載される。

okutankao

なるほど。電子的控除証明書等を読み込めば、申請書に自動的に項目が
入力されて、さらには会社(給与の支払者)に電磁的に提出できるわけね。

ponkao
電子化することで、手書きで申請書を書くよりも誤りが少なくなるだろうし、
会社側はチェック事務を大幅に削減できる。

okutankao


申告書に書かれた内容と、保険料控除証明書等をつき合わせて、
誤りがないかを確認する作業もいらなくなるよね!

ponkao

さらに①の機能については、マイナポータルと連携して、必要な電子的
控除証明書等を自動入手・自動入力することで控除申告書を作成することも
可能になる予定だよ。

okutankao

マイナンバーカードを何が何でも普及させようという気概を感じる
気がするのはうさだけ?

ponkao
なお、従業員から控除申告書の提出をデータ形式で受けるためには、
税務署の承認を受ける必要があるから覚えておいてね。

okutankao

出たよ。手続き。めんどくさい。
何をすればいいの?

ponkao
所轄税務署長に、「源泉徴収に関する申告書に記載すべき事項の電磁的
方法による提供の承認申請書」
を提出して承認を受けるんだ。

ponkao

申請書を提出した月の翌月末日までに税務署長から承認通知、または
承認しないことの決定通知がなければ、申請書提出月の翌月末日に承認が
あったこととされるよ。

okutankao

令和2年10月以降に電磁的方法を利用するためには、令和2年8月までに
申請書を提出しておかなければいけない
のね。

okutankao

あとは、従業員さんへの周知も必要だね。


okutankao

保険会社や金融機関からもらう証明書等は、すべて電子化されてしまうのかな?
従来どおり郵送で受けとることはできなくなってしまうのかな?

ponkao
「控除申告書の提出をデータ形式で受けるために税務署の承認が必要だ」
ということから見ても、従来どおり紙媒体も残るし、利用できるだろうね。

okutankao

ああ。
皆が全部データに変わるなら、あえて税務署の許可を取る必要がないものね。

ponkao
ただし会社によっては、「うちの会社は令和2年から、紙はダメです。
電子データで提出して下さい」となるかもしれないね。

okutankao

証明書等を郵送でもらうのか、電子的控除証明書等の形でもらうのか
については、どうなるんだろうね。
保険会社や金融機関などにこちらの希望を伝えるのか、両方とももらえるのか・・・

ponkao
保険会社や金融機関などの対応がどうなるかは、
これから発表されるだろうね。

ponkao
いずれにせよ、「年末調整手続の電子化」は令和2年10月からだ。
今年の年末調整には関係ないから、間違えないように!

okutankao

来年からね!来年。



okutankao

今年の頭から1年間、育休をとっている社員さんがいるんだ。
年収が0円なんだけれど、この場合、年末調整はするの?しないの?

ponkao
年収が0円=給与等をもらっていないのであれば、所得税の源泉徴収も
受けていないし、年末の時点で支払うべき所得税も0円だ。

ponkao
つまり、年末調整はしなくていい。不要だ。
0円の源泉徴収票を発行するだけでいいよ。


okutankao


0円ということは、所得も所得税も0円の源泉徴収票ということね?


ponkao
そうだね。毎月の社会保険料だけ支払っている場合は、社会保険料額を
記入する必要があるのを忘れないでね。

okutankao
年末調整をしないで源泉徴収票を発行する場合、摘要欄に年調未済とかって
書いた方がいいの? 

ponkao
給与所得以外に所得がない人であれば、「育休中により所得なし」みたいに
書けばいいと思うよ。



okutankao

年末調整がネットで完結して、企業や会社員の負担減になるって
聞いたんだけれど、本当なの?

ponkao
政府・与党が、手続きに必要な書類を電子化しようと考えているという
話だね。

ponkao
2020年末からの導入が検討されているみたいだよ。
年末調整ネットで完結 政府税調で確認(日本経済新聞)

okutankao

今年からネット完結する、とかではなくて、まだ先の話なんだね。


ponkao
細かいことはまだこれからという段階だよね。


ponkao
扶養控除等異動申告書や保険料控除申告書などの年末調整の書類が
電子化されたり、税務署や市区町村への書類提出・手続きが楽になると、
企業・会社員の負担は大幅に減りそうだよね。

okutankao

どうなるのか期待したいね。




okutankao

毎年秋に、年末調整の説明会があるでしょ。税務署が主催するヤツ。
あの説明会は、出席しないといけないの?

ponkao
強制ではないから、行かなくても罰せられたりはしないよ。


okutankao

じゃあ、行かなくていいってこと?


ponkao
年末調整を外注に出しているとか、税理士さんに任せていると
いう場合は、行かなくてもいいかな。

okutankao

自社内で年末調整をするという場合は、行ったほうがいいということね。
年末調整の説明会では、どんなことをするの?

ponkao
説明会の内容は、だいたい以下のような感じだよ。



 ①年末調整についての説明
 ②今年の改正点についての説明 
 ③質疑応答
 ④年末調整に関する用紙の配布


okutankao

①年末調整についての説明は、毎年年末調整を担当している人には
必要ない気がする。

ponkao
そうかもね。
でも②の今年の改正点についての説明は重要でしょ。

okutankao

そうだね。最近毎年、何かしら改正されて、対応が難しいもんね。


ponkao
分からないことがあったら税務署の人に質問③もできるよ。


ponkao
それから年末調整で使う扶養控除等異動申告書などの様々な
用紙がもらえる④よ。

okutankao

用紙は、国税庁のホームページからダウンロードできるんじゃないの?
もしくは、税務署へ行ってももらえるんじゃない?

ponkao
100枚200枚とたくさんもらうにはこの説明会がピッタリだよ。
税務署でももちろんもらえるけれど、欲しい枚数がそろっていない
場合もある。

okutankao

ダウンロードした用紙を100枚200枚プリントするっていうのも、
面倒な話だしね。もらったほうが早いか。




okutankao

ねぇパンダちゃん。
別居している夫婦は、配偶者控除の対象になるの?

ponkao
別居?


okutankao

うちの会社の従業員のBさんがね、今年結婚したんだけれど、
別居婚をしているらしいんだよ。

ponkao
そういう夫婦もいるよね。


okutankao

年末調整で、配偶者控除を受けられるなら受けたいというんだけれど・・・


ponkao
配偶者控除を受けられるかどうかの条件を、チェックしてみよう。
チェックを満たしていれば、控除を受けられるよ。
⇒控除対象配偶者(配偶者控除)とは? (H30~)

ponkao

別居の場合、特に重要なのは控除対象配偶者となるための条件の
(2)納税者と生計を一にしていること だね。

okutankao

生計を一?


ponkao
別居している奥さんに対して生活費などの婚姻費用の送金が行われている
など、所得者本人と生計を一にしている場合は、控除対象配偶者として
扱われるんだ。

ponkao
 婚姻費用の送金がないなど、Fさんと生計を一にしていない場合は、
 控除対象外になる。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
奥さんと生計を一にしている場合でも、奥さんが働いていて、条件(3)
年間の合計所得金額が38万円を上回る場合(給与のみの場合は給与収入が
103万円を上回る場合)は、控除対象外になるからね。 

okutankao

配偶者控除の条件に当てはまっていれば、
別居していても、控除対象配偶者としてみなされるんだね。 


okutankao

じゃあ、扶養控除等異動申告書の「配偶者の有無」欄は・・・


00222

ponkao
別居していても、法的な配偶者がいるなら「有」に
丸をつけるよ。

okutankao

なるほど。そりゃそうか。
    
 

↑このページのトップヘ