年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

カテゴリ:年末調整の書き方 > 住宅借入金等特別控除とは



ponkao

年末調整では、住宅ローン控除も受けることができるんだよ。 


okutankao

住宅ローン控除?


ponkao正式には、 住宅借入金等特別控除というんだ。
個人が住宅ローン等を利用して、自分が住み暮らすために、マイホームの新築、
取得、または増改築等をした場合に、一定の要件を満たせば、
住宅ローン等の年末残高の合計額等を基に計算した金額を、所得税額から
    控除してくれるというものなんだ。

okutankao
住宅ローンを借りてマイホームをGETした時に、
一定の条件を満たしていれば、所得税の控除が受けられるってことね。


ponkaoそうだね。マイホームを新築したり、増改築をした内容や、
いつ購入したのか、いくらかかったか、など
色んな条件で、受けられる控除額が異なってくるんだよ。


okutankao
住宅借入金等特別控除を受けることができる!ってなった時、
どうすればいいの?
年末調整で受けることができるなら、会社に何か書類を提出すればいいのかな?

ponkao
実はね、住宅借入金等特別控除を受けるための手続きは、
控除を受ける最初の年と、2年目以後の年分とで、方法が異なるんだ。


okutankao

うわっ面倒くせ~!


ponkao
まあまあ、そう言わず。
控除が受けられるんだから、頑張って損はないよ。


okutankao

むむむ~。


ponkao
控除を受ける最初の年は、確定申告で届け出をするんだ。
年末調整で控除を受けられるのは、2年目以後の年だけなんだよ。


okutankao
このブログは年末調整についてのブログだから、2年目以後の年に
控除を受ける方法を教えてくれるんだよね。


ponkao
そうなるね。
住宅借入金等特別控除を年末調整で受けるために必要な書類は、
【1】(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書
      これは、年末調整のための(特定増改築等)住宅借入金等特別控除証明書
      同じ用紙で兼用されている。
     【2】 住宅ローンの年末残高証明書
     の2種類だよ。

okutankao

2種類だけでいいんだ。


ponkao
【2】の住宅ローンの年末残高証明書は住宅ローンを借りている
銀行などから送られてくるから、待っているだけでいいよ。
【1】の住宅借入金等特別控除申告書と一緒に、会社に提出する。

okutankao
じゃあ、やらなくちゃいけないのは、
【1】の住宅借入金等特別控除申告書の作成だね。


ponkao
うん。
住宅借入金等特別控除申告書の書き方を見ていこう。



 
 



okutankao
ねぇねぇ、ぱんだちゃん。
住宅ローンの借り換えをしませんか?ってハガキが届いているよ。 


ponkao
どれどれ?



okutankao
ほら、これ。
ねえ、ぱんだちゃん。 
住宅ローンの借り換えをしたら、住宅借入金等特別控除はどうなるの?

ponkao
次の条件に当てはまる場合は、借り換え後の 住宅ローンでも
控除を受けることができるよ。

 
 ◎借り換えた住宅ローンが、当初の住宅ローンの借り換えのためであること 
 ◎借り換えた住宅ローンが、住宅ローン控除の要件に当てはまること


okutankao

うーん、どういうこと?


ponkao
これまでの住宅ローンの借り換えであることが明らかで、且つ、
「借り換えた住宅ローンの返済期間が10年以上」
「控除を受ける年の所得が3,000万円以下」であることなど、
    住宅ローン控除を受けるための要件に当てはまる必要があるってことだ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
ただし、住宅ローン控除の控除期間が、居住開始時点からカウントされるということに
注意が必要だよ。


okutankao

どういうこと?


ponkao
住宅ローンの借り換えをした時点で、残りの控除期間が4年だった場合、
借り換え後の控除期間も4年になるんだ。


okutankao

借り換えると、また10年間控除されるってことじゃないんだね。


ponkao
それから、もうひとつ。
借り換えた住宅ローンの金額が、借り換えする前の住宅ローン残高より
少ない金額であれば、借り換え後の住宅ローン年末残高が控除対象額となるんだけど、
     諸費用などを含めて借り換えて、住宅ローン金額が借り換え前よりも増えた場合、
     借り換え後の住宅ローン控除対象額を調整する仕組みが用意されているんだ。
     借り換え後の住宅ローン年末残高を按分計算した額が、住宅ローン控除の対象額
     となる。
     具体的には、下記のような計算式で計算するよ。

    0116
okutankao

・・・・・・


ponkao
はいはい、具体例を出して計算してみようね。
借り換え後の住宅ローン年末残高が1,900万円で、
借り換え前の住宅ローン残高が1,800万円、
     借り換え後の住宅ローン残高が2,000万円だったとするとどうなるかな?

okutankao
1,900万円に、1,800万円÷2,000万円をかけるんだね。
ええっと、1,710万円が、控除対象住宅ローン年末残高だってことになるんだね。


ponkao
そうだね!

 

↑このページのトップヘ