年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

カテゴリ: 年末調整の書き方



okutankao

保険料控除についてなんだけど・・・社員さんにね、
「親が払っている生命保険は、控除の対象になる?」って質問されたんだよ。

ponkao
保険の契約者は年末調整を受ける本人なんだけれど、支払いは親、
ということかな?

okutankao

・・・ええっと。


ponkao
例えば、うさちゃんが契約者になっている生命保険料を、
うさちゃんの親が支払っているんだけれど、うさちゃんはこの保険料について
年末調整で控除を受けられるか?ということだよね?

okutankao

そうそう。そういうことだよ。


ponkao

生命保険の契約者と支払者が違う場合、生命保険控除は、
実際に保険料を支払った人が受けることになっているんだ。

okutankao

ええっとつまり・・・


ponkao
つまり、この保険について保険料控除を受けることができるのは、
うさちゃんじゃなくて、うさちゃんの親だ
ということだ。

okutankao

なるほど。じゃあ、親の方で保険料の控除申告をしてもらえば
いいわけだね。



okutankao
保険料控除申告書の書き方 平成30年【3】で、申告書の欄が
足りなくて書ききれなかったときは、用紙を継ぎ足すか、
内訳書を添付すればいいって説明があったでしょ。

okutankao

この内訳書は、どういうフォーマットで書いたらいいの?
書き方がわからないんだけれど。

ponkao
固定のフォーマットはないよ。
そんなに難しく考えなくても大丈夫。

ponkao
基本的には、保険料控除申告書と同じ項目を書いた表みたいに
すれば問題ないよ。

okutankao

はあ。


ponkao
例えばこんな風に・・・


保険会社名

保険種類

保険期間

契約者氏名

保険金受取人氏名・続柄

新・旧の区分

年間の払込保険料

こぐま保険

終身医療保険

終身

半田うさぎ

半田うさぎ

本人

37,000円


okutankao

ああ、もう本当、保険料控除申告書と同じように表を作ってしまって
いいわけね。

ponkao
そうだね。
あとは、会社の担当者さんにわかりやすいように書くことを意識しよう。

okutankao

見やすくってことね。


ponkao
内訳書を作るのは面倒くさい!という場合は、国税庁のホームページから
保険料控除申告書をダウンロードして2枚目として継ぎ足して書いても
いいよ。

okutankao

了解!




okutankao
うちの会社にね、夫婦で働いている人がいるんだよ。
旦那さんも奥さんも正社員なんだけれど、こういう場合は、
年末調整はどうなるの?

ponkao
どうって・・・
旦那さんも奥さんも、それぞれ通常通り年末調整をすればいいよ。

okutankao

いや、そうなんだけどそうじゃなくてさ。
扶養控除申告書の書き方がよくわからないのよ。

okutankao

お子さんが1人いて、扶養親族として控除を受けたいんだけど、
どうすればいいのか・・・

ponkao
旦那さんと奥さんの、それぞれの収入はいくらなの?


okutankao

ええっと、どちらも収入はうちの会社からの給与所得だけで、
給与等の収入金額は、旦那さんが500万円、奥さんが400万円だよ。

ponkao
旦那さんは500万円、奥さんは400万円だから、
配偶者控除・配偶者特別控除を受けることはできないね。

okutankao

控除対象配偶者(配偶者控除)とは? (H30~)や、
配偶者特別控除とは? (H30~)で、控除の範囲を勉強した奴だね。

ponkao
そう。だから、扶養控除申告書においては、旦那さんも奥さんも共に
「源泉控除対象配偶者」欄は記入しない。
⇒源泉控除対象配偶者とは?

okutankao

お子さんはどうなるの?


ponkao
お子さんを旦那さんの扶養親族とする場合は、旦那さんの扶養控除
申告書に控除対象扶養親族としてお子さんを記入する。
お子さんが16歳未満の場合は「16歳未満の扶養親族」欄に書いてね。

okutankao

奥さんの方は扶養する人がいないから、扶養控除申告書の
控除対象扶養親族・16歳未満の扶養親族は記入しないんだね。

ponkao
お子さんを奥さんの扶養親族にする場合は、今の逆になる。
お子さんの扶養控除を、旦那さんと奥さんの両方で受けることは
できない
から注意が必要だね。

okutankao

ふむふむ。じゃあ、旦那さんは正社員で給与等の収入金額が500万円だけど、
奥さんはパートで100万円の場合は?

ponkao
その場合、奥さんは配偶者控除が受けられる。
⇒控除対象配偶者(配偶者控除)とは? (H30~)

okutankao

配偶者控除が受けられる=源泉控除対象配偶者だったね。
⇒源泉控除対象配偶者とは?

ponkao
そう。だから、旦那さんの扶養控除申告書の「源泉控除対象配偶者」
欄に奥さんを記入する。
さらに、扶養親族としてお子さんを記入するよ。

ponkao
奥さんは旦那さんの扶養に入り、奥さん自身は誰も扶養しない。
よって、奥さんの扶養控除申告書では、源泉控除対象配偶者欄も
扶養親族の欄も記入する必要はない。

okutankao

なるほどね。ちょっとややこしいね。


ponkao
じゃあうさちゃんに問題です。
旦那さんは正社員で給与等の収入金額500万円、奥さんはパートで
150万円の場合はどうなるでしょうか?

okutankao

え、ええっと・・・奥さんは103万円を超えているから、
配偶者控除を受けることはできないよね・・・

ponkao
そうだね。だけど、奥さんの給与等の収入金額が2,015,999円以下で
ある場合は、配偶者特別控除が受けられるよね。
⇒配偶者特別控除とは? (H30~)

okutankao
ああそうか。ということは・・・
奥さんの扶養控除申告書の書き方は、奥さんの給与等の収入金額が
100万円のときと同じでいいよね。

ponkao
そうだね。でも旦那さんの方は書き方が変わる。


okutankao
奥さんの給与等の収入金額が150万円になると、奥さんは源泉控除対象
配偶者じゃなくなるから、旦那さんの扶養控除申告書の「源泉控除対象
配偶者」欄は何も記入しないことになるんだね。

okutankao

くっそややこしいな。





okutankao

ふんぎー!ふんがー!


ponkao
何、どうしたのうさちゃん。
また便秘なの?

okutankao
違います!あのね、年末調整の書類で印鑑を押すところがあるでしょ?
その印鑑を、押さずに提出している人がいるんだよ。
どうしたらいいの?

ponkao
印鑑を押して再提出してくださいって、本人に差し戻したらいいよ。


okutankao

やっぱり押してもらわないとだめか。
印鑑がないのは、無効になるの?

ponkao
そうじゃないんだけれど・・・
本人が間違いなく記入した書類ですよ、ということを証明するために
印鑑は必要だよね。

okutankao

ああそうか。本人が書いたものなのか、誰かが代わりに書いて勝手に
提出したものか、区別がつかないもんね。

okutankao

印鑑を持っていないという人は、サインではダメなの?


ponkao
年末調整の書類は公的な書類だからね。
日本は欧米のようなサイン文化ではなくて印鑑文化だし。

okutankao

扶養控除申告書や保険料控除申告書は、会社に保管するものだよね。
税務署や役所には提出しない書類だから、サインでもいいんじゃないの?

ponkao
確かに会社保管の書類だけど、税務調査などがあれば提出することもある。
公的書類には印鑑と覚えておくと、後で困らなくてすむよ。
ただ、会社によってはサインでもいいと言われる場合もあるみたいだけど。

okutankao

なるほど。サインでもいいかどうかは、上司に確認してみるね。




okutankao

海外に住んでいる娘さんについていて、扶養控除を受けたいけれど、
どうしたらいいのかわからない」と、社員さんから質問されたんだ。

okutankao

娘さんの生活費について送金もしているらしいんだ。
扶養控除を受けるには、その海外送金証明書も必要なのかな?


ponkao
国外に居住している扶養親族や控除対象配偶者も、
控除を受けることができるよ。
国外居住親族ともいうね。

okutankao

控除を受けられるんだね。


ponkao
国外居住親族の扶養控除、配偶者控除や障害者控除を受けるためには、
「扶養控除等(異動)申告書」に、以下の2つの書類を添付・または
掲示する必要があるよ。


① 親族関係書類  


② 送金関係書類  



okutankao 

ええっと、まず①の親族関係書類っていうのは何?


ponkao

次のAまたはBのいずれかの書類で、
国外居住親族がその給与所得者の親族であることを証明するものだよ。


① 戸籍の附票の写し、その他の国または地方公共団体が発行した書類
  及び、国外居住親族の旅券(パスポート)の写し
 

② 外国政府または外国の地方公共団体が発行した書類
  (国外居住親族の氏名、生年月日及び住所又は居所の記載があるものに限る。) 
 

okutankao

じゃあ、②送金関係書類っていうのは?


ponkao

次の①または②のいずれかの書類で、
給与所得者がその年において国外居住親族の生活費、または教育費に充てる
ための支払を必要の都度、各人に行ったことを明らかにするもの
をいうよ。


① 金融機関の書類、または、その写しで、その金融機関が行う為替取引により
  その所得者から国外居住親族に支払をしたことを明らかにする書類
 

② いわゆるクレジットカード発行会社の書類または、その写しで、国外居住親族が 
  そのクレジットカード発行会社が交付したカードを提示してその国外居住親族が
  商品等を購入したこと等により、その商品等の購入等の代金に相当する額を
  その所得者から受領したこと等を明らかにする書類
 

okutankao

ふむふむ。


ponkao
それから、年末調整で国外居住親族の控除を受ける場合は、
「扶養控除等(異動)申告書」「生計を一にする事実」欄その年に
国外居住親族に対して送金等をした金額を追記する
必要があるよ。

okutankao

給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の書き方でも
説明していたよね。

ponkao
「生計を一にする事実」欄を記載した「扶養控除等(異動) 申告書」を別途
作成して提出しても問題はないよ。

ponkao
ちなみに記入するのは、年末調整を行う今年の扶養控除申告書だよ。


okutankao

平成30年について、娘さんの扶養控除を受ける場合は、
平成30年分の扶養控除申告書に記入する必要があるんだね。

ponkao
年末調整前には、翌年分の扶養控除申告書が配られるから、
間違えないように注意してね。

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