okutankao

社員のAさんのお子さんが、4月から社会人になるらしいんだ。


ponkao
就職が決まったんだね。おめでたいじゃないの。


okutankao
それはそうなんだけどね。
年末調整で来年分の扶養控除申告書を書くときに、子供の扱いをどう
したらいいですか?って質問されたんだよ。

ponkao
どういうこと?


okutankao
来年の1月~3月は、お子さんはまだAさんの扶養親族なんだ。
でも4月に就職するから年間所得は確実に103万円を超える。
つまり扶養から外れることになるよね。

ponkao
ふむふむ。


okutankao
年末調整のときに来年の扶養控除申告書を書くにあたって、
お子さんを扶養親族に含めて書いていいのか、どうせ扶養から外れるからと
最初から書かずにいるべきなのか、どっちなのかな?っていう質問なんだ。

ponkao
結論からいうと、来年の扶養控除申告書の扶養親族欄に、
お子さんの名前を書いてもいいし、書かなくても大丈夫だよ。

okutankao

ん?ん?どっちでもいいの?


ponkao
どっちでもいい。


okutankao

どういうこと?


◆扶養控除申告書に、子供の名前を書く場合                

ponkao
まずは来年の扶養控除申告書に、お子さんの名前を書いた場合について
見ていこうか。

okutankao

ほい。


ponkao来年の1月~3月については、お子さんはまだ扶養親族だ。
扶養控除申告書に書いても問題は全くない。
4月にお子さんが就職するときに、扶養控除申告書の訂正を行ってもらって、
お子さんを扶養親族から抜いてもらえばいい。

okutankao

扶養親族から抜く?


ponkao
扶養親族の状況は、年の途中で変わることがあるよね。
今回のAさんのように扶養から外れたり、亡くなってしまったり、
結婚して扶養親族が増えたり。

okutankao

そうね。


ponkao
そういう変更を異動という。だから扶養控除申告書は正式には
扶養控除等異動申告書というんだけれど。
とにかく変更があるたびに、扶養控除申告書の内容を修正する必要があるんだ。

okutankao
なるほど。
4月から扶養を抜けましたよ、という修正をすればいいわけか。
でも、修正はどうやってするの?

ponkao
扶養親族の欄に書かれたお子さんの記載を二重線で消して、
「異動月日及び事由」欄に「4月1日に就職したため」といったように
異動した理由を書くんだ。

00255

okutankao

なるほど。


ponkao
ただこの場合、注意しておきたいのが、来年の年末調整のときに
還付金が減ったり、逆に追徴金が発生する場合があるということだ。

okutankao

どうして?


ponkao
毎月のお給料から差し引かれる源泉所得税額は、扶養親族の数から
導き出されるよね。

okutankao

源泉徴収税額表で、その月の社会保険料等控除後の金額帯と、扶養親族等の
数が合致する金額が、所得税として源泉徴収されるんだよね。

0002

ponkao
来年の1~3月は、お子さんの分の扶養を受けて源泉所得税を払うよね。
つまり、所得税額が控除されているわけだ。

okutankao

例えばAさんの社会保険料控除後の給与額が119,000~121,000円の金額帯で、
扶養親族はお子さん1人だった場合、所得税は120円で済むわけね。
00256

ponkao
でもお子さんは4月に扶養を抜ける。


okutankao

4月以降は源泉徴収所得税が、扶養親族0人の金額、1,750円に
なるわけね。

ponkao
そうだね。
ただね、扶養を抜けると、その年1年間まるっと控除が受けられなくなるんだ。

okutankao

えっ。3月までは扶養親族だったのに、4月に扶養を抜けたら、
1月~3月までの控除も受けられなくなるの?

ponkao
そう。扶養親族かどうかは、年間所得で決まるでしょ。
その年の所得が103万円以上なら、その年は全部、控除を受けられないんだ。

okutankao

ということは・・・


ponkao
1~3月の源泉徴収所得税は120円、4月以降は1,750円で計算されて、
12月の年末調整のときに、1月~12月までずっと扶養親族0人だったものとして、
再計算が行われることになるんだ。

okutankao
1月~3月までの3ヶ月間、お子さん1人分、所得税が安くなっていたわけだよね。
本来は1,750円×3ヶ月払うところを、120円×3ヶ月になっていた。
5,250円-360円=差額4,890円を、年末調整で払わなければならないことになるのか。

ponkao
そういうこと。
この4,890円を支払う分、Aさんがもらえる還付金が減るかもしれないし、
場合によっては還付金どころか追徴されるおそれもある。
     それをAさんに正しく伝えておく必要があるよ。

okutankao
年末調整をした後で、どうして還付金が少ないんだ!とか、
どうして追徴されなくちゃいけないんだ!とか、トラブルになったら
困るもんねえ。


◆扶養控除申告書に、子供の名前を書かない場合                

ponkao
以上をふまえて、来年中に扶養から外れることが明らかである場合は、
最初から、来年分の扶養控除申告書にお子さんの名前を書かないという
選択肢もあるんだ。

okutankao

お子さんの名前を書かない=1月から扶養親族に含まないから、
年末調整で差額が生じることがなくなるわけだね。

ponkao
それに、年の途中で扶養控除申告書の修正をする必要もないでしょ。
扶養親族については、1月にはずしても4月にはずしても、最終的には
所得税額は変わらないんだよ。

okutankao

なるほどね。Aさんと話をしてみるよ。


ponkao
今の話はあくまでも所得税の扶養の話だから注意してね。
社会保険の扶養についてはまた別だよ。

okutankao

1月に所得税の扶養からはずしたとしても、健康保険の方は就職をする月まで
被扶養者でいられるんだよね。