年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2020年08月



okutankao

社員のLさんから「年末調整の老年者はどうすればいいの?」
って聞かれたんだけれど、老年者って老人のこと? 

ponkao
平成16年まで老年者控除という65歳以上の人を対象とした控除制度が
あったんだ。
もう廃止されたものだけれど、それのことかもしれないね。

okutankao

廃止されたんだ。


ponkao
うん、今はないよ。
今は、老人扶養親族や老人控除対象配偶者における老人の区分が使われている。

okutankao

老年区分じゃなくて、老人区分なんだね。




okutankao

令和2年の年末調整から、寡婦制度が変わるんだよね。
9月に中途退職する人が寡婦なんだけれど、中途退職なら関係はないかな?

ponkao
いや、源泉徴収票を発行するときに、関係があるんだよ。
令和2年の年末調整を受けずに中途退職する場合は、
「(摘要)」欄に次のように記載することとされているんだ。

583
okutankao

ええっと・・・???


ponkao
例えば中途退職する人が「特別の寡婦」だった場合、源泉徴収票の
摘要欄に「旧特別の寡婦」と記載するんだ。

586

ponkao
源泉徴収票下部の寡婦欄・ひとり親欄には「〇」をつけないから
気をつけてね。
参照)令和2年分 給与所得の源泉徴収票の記載の仕方

ponkao
これは、寡婦控除が改正、ひとり親控除が追加されます。
説明したように、改正後の寡婦控除・ひとり親控除が、
令和2年の年末調整から適用されることに関係している。

okutankao

改正は年末調整からで、令和2年の源泉徴収は、これまでの改正前の
寡婦控除(一般の寡婦・特別の寡婦)、寡夫控除に基づいて行うんだね。

ponkao
中途退職の場合は、改正後の寡婦/ひとり親控除には該当していない
から⑤欄には「〇」をつけず、改正前の寡婦控除を適用していますよ
ということで摘要欄に記載するということだね。

okutankao

忘れちゃいそう。気をつけないと。



okutankao

年末調整がオンライン申請できるって聞いたんだけれど、
一体どういうことなの?

ponkao
年末調整の後に税務署と市区町村提出する給与支払報告書や
法定調書などの書類を、オンラインで申請することができるんだよ。

okutankao

通常は、郵送なんかで提出するよね。


ponkao
オンラインの場合は、e-TaxeLTAXから電子申請するんだよ。


okutankao

オンライン申請することのメリットはあるの?


ponkao
提出書類の印刷をしなくていいことや、郵送・提出の手間が省けることだね。
従業員が多いと用紙の枚数は膨大になるし、従業員の市区町村の数だけ
提出の準備をするのも大変だ。

okutankao

オンライン申請をするためには、どうすればいいの?


ponkao
必要なのは、下記の4つだよ。



 ・マイナンバーカード
 ・カードリーダー
 ・e-Taxの利用者識別番号(国税) 
 ・eLTAXの利用者ID(地方税)


okutankao

マイナンバーカードとカードリーダーが必要なのか。
誰のマイナンバーカードでもいいの?

ponkao
代表者のものだね。署名用電子証明書が付いているものが必要だ。
委任状があれば、労務の担当者のマイナンバーカードでもいいよ。
もちろん法人の電子証明書も使えるよ。

okutankao

e-Taxの利用者識別番号、eLTAXの利用者IDは、それぞれe-Tax
eLTAXのページから取得できるんだね。



okutankao

社員のCさんが、FXをやっているらしいんだ。
FXをやっている場合、年末調整を受けるの? 確定申告をするの?

ponkao
FXで今年、いくら儲けが出たかによるよ。


okutankao

どういうこと?


ponkao
サラリーマンのようにお給料をもらって働く給与所得者は、基本的に、
年間の給与等の収入金額が2,000万円以下なら、会社で年末調整を受ける
だけでOKなんだけど・・・

ponkao
FXで利益が出た場合など、給与所得・退職所得以外の所得が、
年間20万円を超えた場合は、年末調整を受けた後、自分で確定申告を
行なう必要があるんだ。

okutankao

ということは、自分が今年FXでいくら利益が出たのか、
きちんとチェックしておかないといけないってことだね。



okutankao

社員さんたちから集めた年末調整関連の書類は、会社で保管するんだよね。
保管期限はいつまでなのかな?

ponkao
その申告書等の提出期限がある年の翌年1月10日の翌日から、
7年間保存する必要があるよ。

ponkao
保管する必要がある書類は、以下のとおりだよ。



 (1) 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書
 (2) 従たる給与についての扶養控除等(異動)申告書
 (3) 給与所得者の配偶者控除等申告書
  (平成29年分以前は「給与所得者の配偶者特別控除申告書」)
 (4) 給与所得者の基礎控除申告書(令和2年分以降)
 (5) 給与所得者の保険料控除申告書
 (6) 所得金額調整控除申告書(令和2年分以降)
 (7) 退職所得の受給に関する申告書
 (8) 公的年金等の受給者の扶養親族等申告書
 (9) 給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書 


ponkao
書類の保管に関する国税庁のページはこちらから見られるよ。
国税庁No.2503 給与所得者の扶養控除等申告書等の保存期間

okutankao

ほとんどの書類が会社保管なんだね。


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