年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2020年01月



okutankao

「5年前の年末調整に間違えがあったことがわかった」って、
友達に言われたんだ。

ponkao
結構前だね。


okutankao

正しい申告をしなおすことができれば、払いすぎた税金が
戻ってくるはずだって言うんだけれど、そんなことできるの?

ponkao
還付申告のことだね。


okutankao

かんぷしんこく?


ponkao
申告漏れがあった翌年の1月1日から5年間は、遡及(遡り)して
申告することができるんだ。

okutankao

そういうのがあるんだ!
でも、還付申告ってどうやるの?

ponkao
3月に行う通常の確定申告用紙を使って、確定申告を行えばいいよ。
給与所得者なら申告書A様式を使うね。

okutankao

確定申告を行えばいい・・・っていうことは、3月の確定申告まで
待たないといけないの?

ponkao
還付申告は、いつでも確定申告書を提出できるとされているよ。


okutankao

やることは確定申告と同じだけど、提出期間は同じじゃないのね。


ponkao
還付請求で注意したいのは、還付請求したい年に確定申告をしている
場合には、対応方法が変わるということだ。

okutankao

??どういうこと?


ponkao 
例えば、平成28年分の確定申告をしたとするよね。
後になって、控除が受けられるものを申告し忘れていたことに気づいた。

ponkao
平成28年分の還付請求をしたい、という場合は、
「更正の請求」というのをすることになるんだ。

okutankao

更正の請求?
還付請求とは違う手続きが必要になるということ?

ponkao
そう。すでに納付した税金が多すぎたから返して欲しい人は、
それぞれの年分の法定申告期限より5年以内の分が遡及(遡り)できるよ。

okutankao

更新の請求も、5年が限度なんだね。


ponkao
申告を済ませた純損失などの金額が、実際には申告より少なかった、
というような人が更正の請求をする場合も、法定申告期限より5年以内のものが
遡及(遡り)できる。

okutankao

なるほど。友達に教えてあげようっと。




okutankao

うちの会社、12月にボーナス(賞与)が出るんだけど、
12月のボーナスも、年末調整の対象になるの?

ponkao
うさちゃんが言う「12月のボーナス」というのは、
12月中に支給日がくるんだよね?

okutankao

うん。今年は12月15日に支払われるはずだよ。


ponkao
今年中に支給日がくる場合は、その賞与は今年の年末調整の
対象になるよ。

okutankao

今年中に支給日がクルー?


ponkao
年末調整は、1月~12月を1年間として区切って、
1月にもらった給与・賞与等から12月にもらった給与・賞与等までが、
その年の年末調整の対象になるよね。

okutankao

そうだったね。


ponkao

この「1月にもらった給与・賞与等」「12月にもらった給与・賞与等」
というのは、具体的には「その月に収入が確定した給与・賞与等」のことだ。

okutankao

収入が確定
ってどういうこと?


ponkao
契約や慣習によって支給日が定められている給与についてはその支給日
支給日が定められていない給与についてはその支給を受けた日をいう。

okutankao

会社の規程で給与・賞与は毎月何日に支払いますよと「支給日」が
定められている場合、その「支給日」が収入が確定した日なんだね。

ponkao
そう。だから、12月中に支給日が来るボーナスは、今年の年末調整の
対象になる。

okutankao

仮に「12月分ボーナス」と名前がついていても、翌年の1月に入ってから
支給日がくる場合は、そのボーナスは今年の年末調整には含まれないのね。





 okutankao

社員Jさんの奥さんのことなんだけれど・・・
奥さんはスーパーのパートをしているらしいんだ。

ponkao
お給料をもらっているわけだね。


okutankao

そうそう。奥さんの1年間のお給料が、95万円なんだって。
奥さんは控除対象配偶者になれるの?

ponkao
Jさんは配偶者控除を受けられるのか、ということだね。


ponkao
じゃあまず、Jさんの合計所得金額はいくらなのかな?


okutankao

ええっと?


ponkao
奥さんが配偶者控除を受けられるかどうかを判断するためには、
Jさん本人の合計所得金額が必要だ。

ponkao
Jさんの合計所得金額が1,000万円を超えていなければ
配偶者控除を受けるための最初のポイントをクリアできるよ。

okutankao

ああ、ええっと、Jさんのお給料は600万円くらいだから、
その条件は問題ないよ。

okutankao

お給料等の額が1,000万円を超えていたら、奥さんの給与の額とは
無関係に、配偶者控除は受けられないということになるんだね。

ponkao
じゃあ次の段階へ進もう。
奥さんの給与所得額が規定の金額以下であるかどうかをチェックするよ。

ponkao

給与所得額は、給与収入-給与所得控除だ。
この給与所得が48万円(令和元年まで38万円)を超えなければ
控除対象配偶者に該当し、Jさんは配偶者控除を受けられるわけだ。

okutankao

給与所得控除は、55万円(令和元年まで65万円)だよね。
⇒給与所得控除とは(令和2年(2020年)~)

ponkao
Jさんの奥さんの場合、給与所得は95万円-55万円=40万円となるね。
(令和元年までの場合95万円-65万円=30万円)

okutankao

給与所得の額は48万円(令和元年まで38万円)を超えていないね!


ponkao
そう。だから奥さんは控除対象配偶者に該当する。
Jさんは配偶者控除を受けることができるというわけだ。

okutankao

なるほど!


ponkao
控除対象配偶者については、下記も参考にしてね。
控除対象配偶者(配偶者控除)とは? (R02~)





okutankao

ねぇぱんだちゃん。
年末調整の納付期限はいつまでなの?

ponkao 
うさちゃんのいう「年末調整の納付期限」というのは、
年末調整がいつまで可能か、法定調書・給与支払報告書の提出期限は
いつか
、ということでいいのかな?

okutankao

そうです。


ponkao 
 それはね、1月31日までだよ。


okutankao

31日が土日祝のときは?


ponkao
次の平日が期限になるよ。


ponkao
再年調(年末調整のやり直し・修正)が発生したりすると、
1月は忙しくなってしまう場合もあるから、気をつけよう。

okutankao

期限に間に合わせないといけないもんね。




ponkao
2020年が始まったばかりで、まだ少し気が早いけれど、
2020年の年末調整で去年と変わる部分について予告されているから
ちょっと見ておこう。

okutankao

2020年の年末調整の話だね。


ponkao
電子計算機等による年末調整に使用する表が
2020年で変更される予定になっているよ。


  【国税庁】(事前の情報提供) 
 変更を予定している電子計算機等による年末調整に使用する表(令和2年分) 


okutankao

年末調整の手引き「年末調整のしかた」の「Ⅵ電子計算機等による年末調整」
に載っている表のことだね。

ponkao
そう。電子計算機等を使用して年末調整を行う際に使用する表だよ。
令和元年分の手引きでいえば、82・83ページの部分だ。

okutankao

普段、電子計算機等を使用して年末調整を行っていなければ、
関係のない変更だということでいいのかな?

ponkao
まあそうだね。自分の会社で、年末調整のときにこの表を使用しているか
どうかわからない場合は、会社側に確認してみてね。

okutankao

ふむふむ。どんなふうに変更される予定なの?


ponkao
まず、手引きの「Ⅵ電子計算機等による年末調整」にある
(1)年調給与額の算出の表は変更予定はない。

ponkao
(2)の給与所得控除後の給与等の金額の計算の表が、
下図のように変更されると公表されている。


559

okutankao

令和元年の表と比較すると、全然違うね。


ponkao
給与所得控除が変わったから、その影響で変更されているんだ。


ponkao
算式によって計算された金額に1円未満の端数があるときは、
その端数を切り捨てるよ。

okutankao

給与の総額が2,000万円を超える場合は年末調整をしないから、
表には2,000万円までしか載っていないんだね。

ponkao
それから、「2 所得控除額と課税給与所得金額の計算」の
(1)所得控除額の計算の表だ。


560

ponkao
「3 算出所得税額と年調年税額の計算」の
(1)課税給与所得金額に対する算出所得税額の計算の表だ。

561

okutankao

なるほど。どれも大きく変更されるんだね。


↑このページのトップヘ