年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2019年07月



okutankao

友達の2年前の年末調整の計算が、会社のミスで間違っていたらしいんだ。
こういう、過年度の手違いについてはどうすればいいの?

ponkao
その友達、つまり①従業員の税額が増え、税金を追加で払わなければ
ならなくなるケース
と、②税額が減って還付されるケースの2種類があるね。

okutankao

①追加で支払う方は、従業員が直接税務署に、足りない税額を支払うの?


ponkao
いいや。不足する税額を納付する義務は会社にある。


okutankao

そもそもが会社のミスが原因だから、会社が肩代わりしてくれるよ、
従業員は税金を払わなくていいよ、ということ?

ponkao
いや、残念だけれど、会社は肩代わりしてくれない。


ponkao
源泉徴収・年末調整を受けた従業員の納税額に、後日不足が見つかった
場合には、会社経由で不足分を納付すると法律で決まっているんだ。

okutankao

つまり、税務署には会社から従業員の不足税額を支払ってくれるけれど、
支払った額については後で、会社が従業員に請求してくるわけね。

okutankao

でもそもそも会社のミスでしょ?
過年度の税金を突然払えなんて、頭きちゃうよね。

ponkao
気持ちは分かるけどね。


okutankao

会社のせいなんだから会社が払うのがスジだろ!
・・・とか、ゴネてもダメなの?

ponkao
残念だけどね。


okutankao

しょぼーん。


ponkao
②税額が減って還付されるケースは、従業員が自分で税務署に還付請求を
することになるよ。

okutankao

会社は、やってくれないの?


ponkao
会社が取り戻すこともできるんだけれど、従業員が自分でやるほうが
早いんだよ。
還付額が、従業員に直接戻ってくるしね。

okutankao

なんか・・・会社のミスなのに・・・って気持ちがぬぐえない。


ponkao
うさちゃんの言うとおり、そもそもは会社のミスなんだし、
税務署に行くときは公休にするなどの配慮があるといいよね。

okutankao

有休とって行ってくださいとか言われたら、嫌な気分だよね。




okutankao

毎年11月くらいになると、会社から年末調整に関する書類が配られるよね。


ponkao
扶養控除等異動申告書や、保険料控除申告書、配偶者控除申告書などの
書類のことだね。

okutankao

そうそう。その書類は、いつまでに出すの?


ponkao
いつまでに、会社の担当部署に提出すればいいのか、という質問だね?
それは会社に確認したほうがいいかな。

okutankao

そうなの?


ponkao
年末調整業務は12月に行われるから、それまで(11月中)に提出すれば
いいとは思うけれど・・・

ponkao
会社によっては明確に期限を設けている場合もあるから、
ちゃんと確認したほうがいいかな。

okutankao

そうか・・・めんどうくさいなあ。




okutankao

年末調整について分からないことがあったら、担当者に聞け!と
よく言うけれど、年末調整の担当部署って、一体どこなの?

ponkao
まあ、会社によって違うよね。


okutankao

絶対ここの部署!っていう決まりはないの?


ponkao
法律などでは定められていないよ。
総務課経理課、庶務課管理部なんかが担当することが多いのかな。

okutankao

うーんそうか。担当部署がどこかわからなかったら、会社の上司などに
確認するしかないのかな。




okutankao

年末調整が終わったとき、払いすぎた所得税がある場合は、
還付金として戻ってくるよね。

okutankao

年末調整の還付金は、その人の年収に含まれるの?
例えば30万円の還付金があったら、その人の年収は+30万という
ことになるのかな?

ponkao
結論からいうと、年収には含まれないよ。
多くの場合、年収=「総支給額」のこととされるんだ。

okutankao

総支給額ということは、会社から支給された給与・賞与などの
合計額ということね。

ponkao
還付金は、毎月の源泉徴収によって払いすぎた所得税が
戻されているだけだから、総支給額=年収には含まれない。

okutankao

むむむ、なるほど。
ややこしいな。



okutankao

社員さんの娘さんがアルバイトをしているらしいんだけれど、
年末調整で娘さんを扶養に入れられるのか?って質問されたんだよ。

ponkao
娘さんを扶養に入れられるかどうかを確認するときは、まずその子が
扶養親族となる条件を満たしているかどうか
が最初の関門だよ。

okutankao

どんな条件を満たしていればいいの?


ponkao
詳しくは、扶養控除とは?【1】を見て欲しいんだけれど、
生計を一にしていることや年間の合計所得金額が38万円以下であること
などの4つの条件があるよ。

okutankao

「年間の合計所得金額が38万円以下」っていうのは、よく聞くよね。
アルバイトで稼ぎすぎちゃダメだってヤツでしょ。

ponkao
そうだね。103万円の壁とは?でも勉強したけれど、娘さんのアルバイト代が
103万円を超えないことを確認してね。

ponkao
1年間の所得が103万円を超えてしまうと、扶養控除は受けられない


okutankao

ふむふむ。


ponkao
娘さんが扶養親族に該当することがわかったら次は、年末調整で
娘さんの分の扶養控除を受けられるかどうかを確認しよう。

okutankao

扶養親族に該当すれば、必ず扶養控除が受けられるわけではないのか。


ponkao
そう。
具体的に何をすればいいかというと、娘さんの年齢をチェックする。

okutankao

20歳だって。大学生みたいよ。


ponkao
じゃあ、扶養控除を受けることができるよ。
年末調整で控除が受けられるのは、その年の年末(12月31日)時点で、
16歳以上の子供
だ。

okutankao

16歳以下だと、先の4つの条件を満たしていても、扶養控除は
受けられないんだね。⇒扶養控除とは?【2】

ponkao
20歳の子供は、「控除対象扶養親族」に該当する。
親である社員さんは38万円の所得控除が受けられるよ。

ponkao

扶養控除等異動申告書での記入は、以下のようになるよ。
記入するのは、控除対象扶養親族(16歳以上)の部分だね。

00231

okutankao

もし子供が16歳未満で、アルバイトをしていたらどうすればいいの?


ponkao
その場合は、扶養控除申告書の中でも記入する欄が違うから気をつけて。
こっちに書いてね。

00235

ponkao
さっきも言ったけれど、16歳未満の子は扶養控除が受けられないから
注意してね。

okutankao

記入する内容は、名前、フリガナ、続柄、生年月日か。難しくないね。
マイナンバーはどうすればいいんだっけ?

ponkao
マイナンバーについては、平成29年1月以降に提出する扶養控除申告書に
おいては、給与支払者、つまり会社が、扶養控除等申告書などの一定の
税務関係書類の提出を受けて作成した従業員等のマイナンバー等が記載された
    帳簿を備えている場合
には、その帳簿に記載された従業員等の
    マイナンバーについては、記載する必要はないことになっているよ。
    ⇒国税庁Q&A

ponkao
ただし、給与支払者が備えている帳簿に記載された従業員等の氏名や
マイナンバーと、扶養控除等申告書に記載すべき従業員の氏名や
マイナンバーが異なっている場合は、マイナンバーを記載してね。⇒国税庁Q&A

okutankao

あとは、老人扶養親族か、特定扶養親族に該当するかどうかの
チェックを入れる欄だね。

okutankao

今回は20歳で老人・特定どちらでもないから、チェックは要らないね。


00466


ponkao
続いて、「所得の見積額」の欄にバイト代の年間見積額を記入するよ。


00233

ponkao
上の図では、平成30年分の扶養控除申告書を使っているよ。
だから「平成30年中の」と記載されている。

okutankao

何年分の扶養控除申告書を使っているかによって、記載が異なるんだね。


ponkao
扶養控除申告書は通常、年末調整のときに「書いてください」と
配られるよね。
このときに配られる扶養控除申告書は、翌年分のものだ。

okutankao

平成29年の年末調整のときに配布されるのは、平成30年分の
扶養控除申告書だということだね。

ponkao
そうそう。会社は、平成30年1月の給与から、この扶養控除申告書に書かれた
情報を使いたい。
だからそれに間に合うように、年末に「書いてください」と言われるわけだ。

okutankao

ということは、この「所得の見積額」というのは、今年バイト代をいくら
もらったかという総額を書くわけじゃないんだね。

ponkao
そう。翌年(今年が平成29年なら平成30年)に、いくらくらいの
バイト代をもらうか、という見積額を書くよ。
実際とは違っても、この時点では全然構わない。おおよそでいいんだよ。

okutankao

なるほど!娘さんの今年のアルバイト代は80万円くらいだったらしいから、
来年も同じくらいの見積額でいいかな。

okutankao

じゃあ、「所得の見積額」は「80万円」って書けばいいね。


ponkao
ブッブー!!


okutankao

えっ?!違うの?!


ponkao
違うの。
「所得の見積額」は、収入から必要経費を引いた金額を書くんだ。

okutankao

必要経費・・・


ponkao
所得が給与の場合は、給与所得控除額を、 ⇒給与所得控除とは?
公的年金の場合は、公的年金等控除額を、必要経費として差し引くんだ。


 ■パート・アルバイトの給与の場合
  1年間の給料額(103万円以下)-65万円=年間所得額 (38万円以下) 


 ■年金の場合(配偶者が65歳未満)
  1年間の年金額(108万円以下)-70万円=年間所得額 (38万円以下)


 ■年金の場合(配偶者が65歳以上)
  1年間の年金額(158万円以下)-120万円=年間所得額 (38万円以下)


okutankao
ええっとつまり・・・
社員さんのお子さんはアルバイトだから、
80万円から65万円を差し引いた金額が、来年の所得見積額になるのね?

ponkao
そうだね。年間所得額の見積もりが38万円を超えてはならないことに
注意が必要だよ。

okutankao

どうして?


ponkao
さっきも話をした、103万円の壁というやつだ。
65万円を差し引いた金額が38万円より大きかったら、扶養に入れない。

okutankao

ああそうか、65万+38万=103万円だもんね。
103万円以下のバイト代ですまさないと、扶養控除を受ける権利がなくなるんだ。

ponkao
そう。扶養親族の条件を満たさない親族は、
そもそも扶養控除申告書のこの行に記載することができない。

okutankao

なるほど。
じゃあこの子の場合、80万-65万=15万円だから、15万円と書けばいいのね。
00234

ponkao
そういうことだね。
ついでだから、最後まで記入してみようか。

okutankao

ええっと、「非居住者である親族」は、非居住者である場合に
欄内に「○」を書けばいいんだよね。

ponkao
「生計を一にする事実」欄は、この配偶者が非居住者である場合に、
平成30年内にこの配偶者へ送金した金額の合計額を記入するよ。

ponkao
といっても書類の提出時にはまだ金額は確定していないから、
来年の年末調整を行う時に、追記するよ。 
⇒国外居住親族とは?

okutankao

「住所又は居所」は問題ないよね。
アメリカに短期留学しているなら、アメリカの居所を書けばいいのかな。

ponkao
そうだね。最後の「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に
その理由と日付を書くよ。
結婚したとか、扶養から外れたけれどまた戻ってきた場合なども含まれるよ。

okutankao

できた!
明日社員さんに説明してみるよ。

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