年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2019年06月



okutankao

パンダちゃん、どどどどどうしよう!!


ponkao
どうしたの、鼻水たらして。


okutankao

鼻水なんてたらしてないわ。
あのね、アルバイトのLくんのことなんだけど・・・

okutankao
アルバイトしているのはうちの会社だけだと言われたから、
扶養控除申告書を提出してもらった上で、今年1年間甲欄で
源泉徴収をしてきたんだよ。

ponkao
毎月の給与から所得税を差し引く源泉徴収において、
月額表の甲欄を使っていたわけだね。

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okutankao

ところが年末調整する段階になって、実は別の会社でも
働いていることがわかったんだ。

okutankao

しかも、そっちの会社でも扶養控除申告書を提出して、
甲欄で源泉徴収を受けているらしいんだよ。どうすんのこれ。

ponkao
うさちゃんの会社の今年の年末調整は、甲欄で行うしかないね。
年末調整後、源泉徴収票をLくんに渡す。

okutankao

乙欄で計算しなおしたりしなくていいのか。


ponkao
Lくんには、「もうひとつの会社にも源泉徴収票を出してもらい、
2枚の源泉徴収票を使って確定申告をする」ようアドバイスすると
いいんじゃないかな。

okutankao

正しい源泉徴収をしていないわけだから、確定申告は必須だよね。
もしもLくんが確定申告をしなかったらどうなるの?

ponkao
うさちゃんの会社ともうひとつの会社、それぞれの給与で支払った
所得税の額が、本来Lくんが支払うべき所得税額より多かった場合は、
自分が損をするだけで済むんだけれど・・・

ponkao
所得税をもっと払わないといけなかったのに、確定申告をせず支払わなかった
となると、後になって追加徴税+延滞金の利息の督促がくるかもしれないね。

okutankao

追徴・・・・・・えっ?


ponkao
納税義務を果たしていないことになるからね。


okutankao

あわわ。鼻水出てきちゃった。
Lくんに、ちゃんとやるように伝えるわ。



okutankao

ねぇパンダちゃん、年末調整で保険料の控除を受けるときに
介護医療保険というのが出てくるけれど、これは一体何なの?医療保険?

ponkao
介護医療保険料の控除は、生命保険料控除の制度だよ。
生命保険料控除には、2019年現在5つの種類があるんだ。


・旧制度の一般の生命保険料控除 
・旧制度の個人年金保険料控除
・新制度の一般の生命保険料控除
・新制度の個人年金保険料控除
・新制度の介護医療保険料控除


okutankao 

旧制度とか新制度とか、どういうこと?


ponkao
平成24年分の所得税から制度が変わったんだ。
平成24年までの制度を旧制度、平成24年分以降の制度を新制度と呼ぶ。

ponkao
旧制度のときに加入した保険も、新制度以降に加入した保険も、
どちらも保険料控除を受けることができるよ。

okutankao

なるほど。それで、介護医療保険控除っていうのは何なの?


ponkao
介護医療保険料控除の対象となる保険は、平成24年1月1日以後に
契約した医療保険や介護保険などだ。

okutankao

ああ、やっぱり医療保険も含まれるんだね。


ponkao
そうだね。疾病や身体の障害等による医療費の支払いに対して
保険金を出すタイプの保険契約が該当するよ。

ponkao
保険期間が5年未満で、貯蓄保険や貯蓄共済のような保険は
対象外になるから注意してね。

okutankao

海外の保険会社と国外で契約した保険とかは?


ponkao
それも対象外だ。他にも、傷害保険契約や財形貯蓄契約、財形年金
貯蓄契約、財形住宅貯蓄契約や信用保険契約なんかも対象外だね。

okutankao

ちなみに、「一般の生命保険料控除」とは何が違うの?


ponkao
一般の生命保険料控除は、死亡保険や学資保険などの保険料が
対象となるんだよ。

okutankao
そうか。対象となる保険が全然違うんだね。
じゃあ、自分が加入している保険が介護医療保険控除の対象かどうかは、
どうやって確認すればいいの?

ponkao
毎年11月頃に保険会社から送られてくる保険料控除証明書
書かれているよ。

ponkao
どのような書き方がされているかは保険会社によって異なるよ。


ponkao
「介護医療」などのように明記される場合もあれば、「介護医療」に
関する申告額が設けられていてそこに金額が書かれている場合もある。

okutankao

なるほど。保険料控除証明書を見ればいいんだね。
よくわからなかったけど、ちょっと安心したわ。




okutankao

友達が、年末調整を受けていないって言うんだよ。
どうしたらいいのかな?

ponkao
その友達は、扶養控除等異動申告書を会社に提出している?
年末調整を受けていない=年末調整の対象者ではない場合もあるよ。

okutankao 

そういうことではないみたい。
どうも、従業員の誰ひとり、年末調整を受けていないんだって。

okutankao

もちろん請負とかじゃなくて、雇用されているんだよ。


ponkao
従業員が会社に扶養控除等(異動)申告書を提出している場合には、
会社は年末調整をしなければならない
んだよ。

ponkao
会社は、扶養控除申告書を従業員に配布するのかな?
それとも、従業員が持ってきた扶養控除申告書を受け取らないのかな?

okutankao

どうなんだろう。ちょっと分からないけれど、友達の話では、
年末調整については何も言われず、何もされないみたい。

ponkao
会社が従業員に扶養控除申告書を配布していないとか、受け取っていない
のだとすると、毎月のお給料から差し引く所得税が乙欄で計算されている
ことになる。

okutankao

所得税が乙欄で計算されているのかどうかは、どうやって調べるの?


ponkao
源泉徴収税額表を使うよ。
月給制の場合は、月額表を見る。

okutankao

ふむふむ。


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ponkao
給与明細書を用意して、その月の支給額から社会保険料等を控除した後の
金額を、税額表の左端の列(以上/未満)に当てはめるんだ。

okutankao

給与明細書の中に、「社会保険料控除後計」って項目があるね。


ponkao
それなら、その金額を表に当てはめてみよう。


okutankao

給与明細書の中に「社会保険料控除後計」っていう項目がない
場合もあるよね。

ponkao
そういうときは、支給された金額から、社会保険料の合計金額
つまり、健康保険料、厚生年金保険料、介護保険料、雇用保険料、
社保料調整額を控除(差し引く)した後の金額を当てはめよう。

okutankao

支給金額が10万円で、社会保険料の合計額が1万円だったら、
9万円を税額表に当てはめるということだね。

ponkao
ある月の給料の社会保険料控除後の金額が88,500円だったとしようか。
税額表の月額表に当てはめると・・・

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okutankao

88,500円だから、88,000円~89,000円の間だよね。
88,000円以上89,000円未満の行を見るんだね。

okutankao

乙欄は、一番右端の列だね。3,200円だ。


ponkao
自分の給与明細書と比べて、同じ額の所得税がとられていたら、
ちゃんと乙欄で計算されていることになるよ。

okutankao

乙欄で計算されていることが確認できたら、どうするの?


ponkao
自分で確定申告をするよ。
年末調整を受けていないなら、確定申告で所得税の申告をしないとね。

okutankao

じゃあもし、自分の所得税が乙欄で調整されていなかったらどうなるの?
例えば甲欄で計算されているとか。

ponkao
扶養控除等(異動)申告書を会社に提出していない、受け取ってくれない
いう場合に、所得税が乙欄で計算されていなかったら・・・
おかしいね。

okutankao

会社側にちゃんと確認したほうがいいよね。


ponkao
そうだね。




okutankao

会社の上司がね、オフィスステーションの年末調整がどうとかって
話をしていたんだけれど・・・

ponkao
オフィスステーションは、株式会社エフアンドエムという会社が
提供するクラウド型の年末調整システムだよ。

okutankao

年末調整が、カンタン楽ちんになるっていうヤツ?


ponkao
そう。オフィスステーションで従業員が行う年末調整の手順は、
①Web画面上で質問に答えて②添付する書類を会社担当者に
提出するだけ
だ。

okutankao

質問に答えていくだけで、簡単に申告データを作成することが
できるんだね。

ponkao
従業員への年末調整の通知や申告書の収集をすべてシステム上で
行うから、ペーパーレスになるよ。
申告書の印刷も配布も回収もいらなくなる。

okutankao

それは便利だね!


ponkao
従業員全員の年末調整の状況を自動で数値化してくれるから、
提出された書類の集計や管理も楽に行えるんだよ。

okutankao

でも年末調整って、その年の給与のデータも使うし、
申告書の回収は楽でも、その先は同じなんでしょ?

ponkao
オフィスステーションは、集めた年末調整の情報を各種給与システムへ
データで連携できるんだよ。
申告書を見ながら手入力する手間も省けるんだよ。

okutankao

それはすごいね。
・・・でもお高いんでしょ?
 
ponkao
通常は従業員1人あたり月額400円だけれど、
お試し版は0円で使えるよ!利用人数は300人までだ。
(※2017年度版の様式でのお試し)

okutankao

導入するかどうか、無料で試して検討できるんだね!
ちょっと上司に話をしてみるよ。



okutankao

年末調整で使う書類を無くしたんだ!
あわわわわ、どうしたらいいのかな?!

ponkao
「年末調整で使う書類」にはいろいろな種類があるよ。
一体どれを無くしたの?


◆扶養控除申告書や保険料控除申告書など、申告用紙を無くした!      
okutankao

会社から配られる用紙を無くしたんだ。
これを書いて提出して下さいと言われた書類だよ。

ponkao
扶養控除等異動申告書、保険料控除申告書、配偶者控除申告書といった
年末調整の関係書類のことかな?

ponkao
これらの書類を無くした場合は、会社の担当者にもう一枚もらえるよう
頼んでみよう。

okutankao

ふざけとんのか、ワレとか言われないかな。


ponkao
大丈夫、だと思うけどね・・・



◆保険料控除証明書を無くした!                 
okutankao

年末調整の時期に、保険会社から送られてくるはがきを
無くしたんだ。

ponkao
保険料控除証明書のことかな。
年末調整の保険料控除を受けるために必要な書類だね。
保険料控除申告書に添付して、会社に提出する必要もある。

okutankao

どどどどうしよう。


ponkao
保険料控除証明書のはがきを無くした場合は、再発行してもらえるよ。
保険会社に問い合わせしてみて。

okutankao
 
すぐ再発行してくれるのかな?


ponkao
再発行には、時間がかかってしまうこともあるよ。
無くしたと気づいたときに、すぐ再発行を頼んだほうがいい。

okutankao

再発行された証明書が届く前に、保険料控除申告書を会社に提出する
期限がすぎちゃう場合はどうしたらいいの?

ponkao
それは、会社の担当者さんに相談してみよう。


okutankao

ふざけとんのか、ワレとか言われないかな。


ponkao
どういう心配してるの?



◆年末調整後に発行された源泉徴収票を無くした!        
okutankao

年末調整が終わって、源泉徴収票を発行してもらったんだけど、
無くしちゃったんだ。

ponkao
源泉徴収票は、会社に頼めば再発行してもらえるよ。
会社の担当者さんにお願いしてみて。

okutankao

今年転職した人で、前の会社の源泉徴収票を無くした場合は、
どうすればいいの?

ponkao
今の会社の担当者から、「年末調整をするから、前の会社からもらった
源泉徴収票を提出してください」と言われた場合かな?

okutankao

そうそう。それで、無くして出てこないケースだよ。


ponkao
そういう場合は、前職の会社に事情を話して、再発行してもらおう。


okutankao

気まずくて嫌だよねそれ。


ponkao
前職の源泉徴収票を今の会社に提出できない場合は、今の会社で
年末調整をすることはできない。

okutankao

つまり、自分で確定申告をすることになるのね。


ponkao
前職の源泉徴収票がない状態で確定申告をする場合、
前職での所得や収めた税金の額が正確にわからないから、
おおよその所得で申告することになる。

okutankao

必要以上に税金を支払うことになるかもしれないのか。


ponkao
源泉徴収票がない、前職の所得や税金額が分からない、という理由で
確定申告をおこたると、延滞税や無申告加算税といったペナルティが
課されることもあるよ。これらは重い税になる場合もある。

ponkao
さらに言うと、年末調整の源泉徴収票を偽造するのはNGだから
気をつけてね。

okutankao

これは本気で無くさないようにしないとね。


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