年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2018年12月



okutankao

ねぇパンダちゃん、年末調整の保険料控除を受けるときに、
差引保険料を記入してどうとか、って聞いたんだけれど、どういうこと?

ponkao
差引保険料というのは、その年に支払った保険料の金額から、
その年に受け取った剰余金や割戻金を差し引いた金額のことかな。

ponkao
それから、主契約と特約の支払保険料等を比較して、それに応じて剰余金の
分配等の金額を計算して、それぞれの保険料等から差し引いたりもするね。

okutankao

ええっと、年末調整で保険料控除を受けるためには、その差引保険料額を
計算しないといけないの?

ponkao
大丈夫だよ。
保険会社から届いた保険料控除証明書があれば、簡単に書けるんだよ。

okutankao

保険料控除証明書って、こういうやつだよね。

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ponkao
そうそう。保険に加入していれば、保険会社から必ず送られてくるよ。
届いていない場合や、なくしてしまったときは、保険会社に問い合わせを
してみてね。

okutankao

これがあれば差引保険料がわからなくてもいいの?
どうやって使うの、これ。

ponkao
多くの保険会社が、保険料控除証明書から保険料控除申告書への
書き写し方を開設したツールページを公開しているよ。

ponkao
たとえば、第一生命の場合は、「生命保険料控除額計算サポートツール
というページがある。

okutankao

画面の手順に沿っていけば、簡単に控除額がわかるんだね。


ponkao
プルデンシャル生命なんかも、保険料控除申告書への記載の仕方を
公開しているよ。参考になるんじゃない?
⇒保険料控除申告書への記入例

okutankao

これは助かるね!




okutankao

ねぇパンダちゃん。
保険料控除申告書で、控除額を計算する計算式があるよね。

ponkao
これのことかな?


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okutankao
そうそう、これこれ。
この計算式で計算を行ったら、小数点以下の端数が出ちゃったんだよ。
こういう場合、どうしたらいいの?

ponkao
控除額の計算で1円未満の端数があるときは、その端数を切り上げてね。
保険料控除申告書の下部に書かれているんだよ。

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okutankao

あら、本当だ。


ponkao
保険料控除申告書の右側、地震保険料控除の計算式でも、
少数点以下の端数が出たら、処理は同じだよ。

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okutankao

社員Fさんの奥さんが今年11月から、産休をとっているらしいんだ。
この場合、社員Fさんの年末調整はどうなるの?

ponkao
自分自身の今年の収入(所得)がいくらだったのかと、
今年、奥さんにいくらの収入があったかによって変わってくるよ。

okutankao

どういうこと?


ponkao
自分自身の今年の収入(所得)金額と、奥さんの今年の収入(所得)
金額によって、奥さんについて控除が受けられるかどうかが決まるんだ。

okutankao

奥さんについての控除といえば、配偶者控除配偶者特別控除だよね。


ponkao
そう。それらの控除を受けるためには、自分自身の今年の収入が
1,000万円以下(所得1,220万円以下)である必要がある。

ponkao
その上で、奥さんの今年の収入が、年収103万以内(所得38万円以内)
あれば、配偶者控除が受けられる。

ponkao
年収103万~201万以内(所得38万~123万円以内)であれば、
配偶者特別控除
が受けられるんだ。

okutankao

控除が受けられる場合は、扶養控除申告書配偶者控除申告書
奥さんの名前を記入をして提出するわけだね。

okutankao

平成30年の扶養控除申告書の書き方はこちら
平成30年の配偶者控除申告書の書き方はこちらだね。

ponkao
扶養控除申告書は、年末調整を行う年の申告書を訂正してね。


ponkao
多くの会社が、11~12月ころに配布する扶養控除申告書は、
翌年用のものだから注意が必要だ。
⇒年末調整で配布される書類の年度がずれているのは、なぜ?

okutankao

自分自身の年収が1,000万円以上(所得1,220万円以上)だった
場合はどうなるの?

ponkao
配偶者控除、配偶者特別控除を受けることはできないから、扶養控除
申告書に奥さんの名前を書く必要もないし、配偶者控除申告書を提出
する必要もない。

okutankao

ふむ。じゃあ自分自身の年収は1,000万円以下(所得1,220万円以下)
だったけれど、奥さんの今年の年収が、201万円より多かった場合は?

ponkao
その場合も同じだよ。
配偶者控除、配偶者特別控除を受けることはできない。

okutankao

つまり、扶養控除申告書に奥さんの名前を書く必要もないし、
配偶者控除申告書を提出する必要もないわけだね。




okutankao
ねぇパンダちゃん。
社員さんから、「年末調整に年金定期便のお知らせは必要ですか?」
って質問されたんだけど・・・

ponkao
年末調整には、ねんきん定期便のお知らせ書類は必要ないよ。


okutankao

いらないんだ。


ponkao
年金について、年末調整で別途提出が必要な書類があるとすれば、
社会保険料の控除証明書かな?

okutankao

控除証明書?


ponkao
未払いだった国民年金保険料をなど、社会保険料を追納した
場合
に、その全額分を年末調整で控除できるんだ。

okutankao

追納していない場合は、控除証明書は必要ないんだね。


ponkao
そうだね。
年末調整で社会保険料の控除を受ける場合は、保険料控除申告書の
右下のほうにある「社会保険料等」の欄に記入を行う必要があるよ。

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okutankao

ここだね?
どう書けばいいの?

ponkao
例えば自分自身の過去の国民年金保険料を追納した場合は、
下図のように、「社会保険の種類」に「国民年金」、
「保険料支払先の名称」に「日本年金機構」と記入するよ。
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okutankao

自分の国民年金保険料を追納したんだから、
「氏名」と「あなたとの続柄」は、自分のことを書けばいいね。

ponkao
実際に追納した金額を「あなたが本年中に支払った保険料の金額」欄に
記入するよ。

okutankao

いくらって書いたらいいのかな?


ponkao
そこで必要になるのが、控除証明書だ。


ponkao
国民年金保険料の追納をしている場合、11月くらいに、
日本年金機構から社会保険料(国民年金保険料)控除証明書
届くから、それを見て書こう。
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okutankao

「①納付済額  納付済保険料の証明額」という欄に書かれた金額を
記入すればいいんだね。

ponkao
そう。上図は平成29年の証明書だから、今年の通知はデザインがちょっと
違うかもしれないけれどね。

okutankao

でもパンダちゃん。どうして「①納付済額」の金額を書くの?
「③合計額」を書くんじゃないの?

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ponkao
この社会保険料(国民年金保険料)控除証明書は、その年の10月時点の
納付額を証明したものだからだよ。
上図の平成29年のものでは10月3日が納付額証明日となっている。

okutankao

納付額証明日~12月31日までに納付が見込まれる保険料額との合計額は、
証明されていないのか。

ponkao
あくまでも参考額となってしまうんだ。
もしも納付額証明日~12月31日の間に納付される保険料額がある場合、
その分について別途確定申告が必要になる場合があるから注意が必要だよ。

okutankao

国民年金保険料の追納をするなら、9月くらいまでに済ませておいたほうが
いい
んだね。

ponkao
実際に金額を記入すると、こんな感じになるね。

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okutankao

なるほど!




okutankao

ねぇねぇ、速水もこみち氏が年末調整のCMに出ているよね。
オリーブオイルで白衣がビリーってやつ。

ponkao
これかな?




okutankao

おお!これこれ!オリーブオイル!


ponkao
​株式会社SmartHRのサービス、クラウド人事労務ソフト「SmartHR」
のテレビCMだね。

okutankao

どういうサービスなの?


ponkao
労務手続きや情報管理を簡単にできる「クラウド人事労務ソフト」だ。
従業員から直接Webで情報収集ができるから、用紙を配布して書いてもらって
回収して、というわずらわしい作業がいらないんだ。

ponkao
従業員が入力したデータを元に、自動で社保・雇保の書類が作成されるし、
その他手続きにも対応しているよ。

okutankao

すごいね。


ponkao

手続きは全部ペーパーレスになるし、あのマイナンバー管理も
すべてWeb上で完結するんだ。

okutankao

年末調整も楽になりそうだね!
会社の上司に話してみようかな。

ponkao
15日間の無料体験も可能だよ。



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