年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2018年07月



okutankao
会社の社員さんのお子さんが、扶養を抜けることになったらしいんだ。
年末調整で影響が出ると思うんだけど、どうしたらいいですか?って
聞かれたんだよ。

ponkao
扶養控除等異動申告書を修正してもらおう。


okutankao


扶養控除等異動申告書は、これだよね。

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ponkao
そうそう。社員さんのお子さんはこれまで扶養に入っていたわけだから、
たぶんこんな感じになっているんじゃないかと思う。

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okutankao

ふむふむ。
これを二重線かなんかで消せばいいの?

ponkao
そう。それから右の端っこに、「異動月日及び事由」という欄があるでしょ。
ここに、扶養を抜けたことを記入するんだ。
配偶者や扶養親族の数が変わることを異動というんだよ。

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okutankao

ふむふむ。じゃあ、お子さんは就職で扶養を抜けるんだから、
こんな感じで書いてもらえばいいのかな?

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ponkao
そんな感じだね。
必ずしもこの通りじゃなくていいよ。
何月何日に、どんな理由で異動したのかが分かればいい。

okutankao

最終的には、こんな感じかな。
訂正印はいらないの?

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ponkao
うん。訂正印を押す必要はないよ。




okutankao
会社の社員さんがね、「税務署から所得税の予定納税の通知が来たんだけれど、
会社の年末調整で何とか調整してもらえないんですか?」って
質問してきたんだよ。

ponkao
結論からいうと、できないね。
個人で確定申告をすることになるね。

okutankao

ええっと、どうしてそうなるの?


ponkao
まず予定納税というのは、その年の5月15日時点で決まっている予定納税
基準額、つまり支払うであろう所得税の額だね。
それが15万円以上である場合に、その金額の一部を前もって納付しなさいよ
    という制度なんだ。

okutankao

所得税をたくさん支払う場合に、一括じゃなくて、分割して払ってね
ということ?

ponkao
まあ、そういうことだね。
税務署は、とりっぱくれたくないんだ。
7月、11月、最後は確定申告時の計3回に分割して支払ってね、というものだ。

okutankao
ちょっとよく分からないんだけど。
会社員の所得税は、源泉徴収と年末調整によって、会社から税務署に
支払うものだよね?

ponkao
通常はそうだよ。普通の会社員は、予定納税なんてこない。
だから、その社員さんのケースはイレギュラーなケースだと思うけど。

okutankao
ああ、そういえばその社員さんは、去年うちへ転職してきたんだよ。
前職の源泉徴収票が間に合わなくて、うちの源泉徴収票だけで年末調整を
したんだ。

ponkao
あとから、前職の源泉徴収票と、うさちゃんの会社の源泉徴収票をあわせて、
確定申告をしたのかな?

okutankao

そうそう。そう言っていたよ。
かなり大きな金額の所得税を追納したんだって。

ponkao
なるほど。それで税務署が、今年もたくさん所得税を支払うんじゃないの?
と判断して、予定納税をするようにと通知してきちゃったんだろうね。

okutankao

でも今年はうちの会社で普通に年末調整をするんだよ?
去年が特殊だっただけだよ?

ponkao
そうなんだけどね。
予定納税をするよう通知が来ると、それを無視することはできないんだ。

okutankao

ダメ?


ponkao
ダメ。もし無視して未納のままにしたら、延滞税を取られてしまう。


okutankao

えええ!じゃあ、絶対に支払わなければいけないの?
会社のお給料から源泉所得税も支払っているのに?

ponkao
基本的にはそうなる。会社側でもどうにもできない。
予定納税をすると所得税の払いすぎになるから、確定申告をして
払いすぎた分を取り戻してもらう
ことになるね。

okutankao

面倒くさいことになるんだね。
税務署に事情を話して、予定納税を取り下げてもらうことはできないの?

ponkao
税務署で、減額申請をしてみよう。
認められれば、予定納税する所得税額を減らしてもらえたり、免除して
もらえたりするよ。

okutankao

なるほど。社員さんに話をしてみるね。




okutankao
年末調整をして払いすぎた所得税が戻ってくることになった、
つまり還付金が発生した場合は、その従業員さんに返金するよね。
その返金は、どこからされるの?

ponkao
会社だよ。


okutankao

会社が、従業員さんに、還付金を支払うということね。
税務署から返金されるわけではないんだね。

ponkao
年末調整の還付金は、会社が、従業員さんの毎月の給与から預かった
源泉徴収所得税の中から返金するんだよ。

okutankao

会社にお金がなくて、還付金を支払えない状態だったらどうなるの?


ponkao
うーん。踏み倒されてしまうケースなんかもあるらしいね。


okutankao

「会社が年末調整の還付金を支払ってくれないので何とかして下さい!」
って税務署に訴えたら助けてくれるのかな?

ponkao
税務署は税金の徴収とかをするところだからね。
会社と労働者の間のトラブルには関与できないだろうね。
そういう労使トラブルは、労働基準監督署に相談したほうがいいだろうね。

okutankao

なるほどねえ。




okutankao
会社のパートさんから、
給料が月8万円を超えたら、年末調整されるんですか?」って
質問されたんだけど・・・

ponkao
年末調整をするかどうかについては、給与が月額何円以上の場合、といった
金額の条件はないよ。

okutankao

お給料が月8万円以上でも、以下でも、年末調整はされるってことだね。
でもどうしてパートさんは、月8万円って言ったのかな?

ponkao
源泉徴収されない=年末調整もされないと思っているのかもしれないね。


okutankao

源泉徴収というのは毎月のお給料から、所得税が差し引かれることだよね。


ponkao
そう。源泉徴収税額表という表にそって、毎月のお給料からは所得税が
差し引かれる。
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okutankao

この源泉徴収された所得税と、扶養控除などの各種控除を合わせて、
その年の所得税額を正しく計算しなおすのが年末調整だよね。

ponkao
源泉徴収は、その月のお給料が88,000円未満の場合は0円になる、
つまり源泉徴収されないことになるんだ。

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ponkao
毎月、会社からもらう給与明細書の中に「所得税」という欄があると思う
けれど、その欄に0円と書かれるわけだね。

okutankao
パートさんが言いたかったのは、
毎月のお給料が88,000円以下だったら、源泉徴収所得税はずっと0円
だから、年末調整の対象者にならないんでしょ?
88,000円を超えた場合だけ、年末調整が行われるんでしょ?ということか。

ponkao
だろうね。
もう一度言うけれど、月のお給料が8万円以上でも以下でも、
源泉徴収されていてもいなくても、年末調整の対象になるよ。

okutankao

なるほど!


ponkao
源泉徴収額が毎月0円なのに、どうして年末調整をする必要があるのか?に
ついては、月の給料が88,000円以下の場合も、年末調整は必要なの?を見てね。




okutankao
ねぇパンダちゃん。
社員のBさんが今年、未払いだった国民年金保険料を追納したらしいんだよ。
追納した国民年金も、年末調整で控除を受けることができるの?

ponkao
もちろん、可能だよ。
保険料控除申告書に書くだけで、全額控除を受けることができるから、
ぜひ教えてあげて。

okutankao

それはすごいね!
ええっと、国民年金保険料の追納分は、保険料控除申告書のどこに書けばいいの?

ponkao
右下のほうにある「社会保険料等」の欄だよ。


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okutankao

ここだね?
で、どう書けばいいの?

ponkao
下図のように、「社会保険の種類」に「国民年金」、
「保険料支払先の名称」に「日本年金機構」と記入するよ。
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okutankao

自分の国民年金保険料を追納したんだから、
「氏名」と「あなたとの続柄」は、自分のことを書けばいいね。

ponkao
実際に追納した金額を「あなたが本年中に支払った保険料の金額」欄に
記入するよ。

okutankao

いくらって書いたらいいのかな?


ponkao
国民年金保険料の追納をしている場合、11月くらいに、
日本年金機構から社会保険料(国民年金保険料)控除証明書
届くから、それを見て書こう。
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okutankao

「①納付済額  納付済保険料の証明額」という欄に書かれた金額を
記入すればいいんだね。

ponkao
そう。上図は平成29年の証明書だから、今年の通知はデザインがちょっと
違うかもしれないけれどね。

okutankao

でもパンダちゃん。どうして「①納付済額」の金額を書くの?
「③合計額」を書くんじゃないの?

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ponkao
この社会保険料(国民年金保険料)控除証明書は、その年の10月時点の
納付額を証明したものだからだよ。
上図の平成29年のものでは10月3日が納付額証明日となっている。

okutankao

納付額証明日~12月31日までに納付が見込まれる保険料額との合計額は、
証明されていないのか。

ponkao
あくまでも参考額となってしまうんだ。
もしも納付額証明日~12月31日の間に納付される保険料額がある場合、
その分について別途確定申告が必要になる場合があるから注意が必要だよ。

okutankao

国民年金保険料の追納をするなら、9月くらいまでに済ませておいたほうが
いい
んだね。

ponkao
実際に金額を記入すると、こんな感じになるね。

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okutankao

なるほど!できた!


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