年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2018年04月



okutankao

ねぇ、パンダちゃん。
アメリカでは年末調整をするの?

ponkao
アメリカには、日本と同じ意味での年末調整はないよね。


okutankao

そうなの?何か、グロスアップとかいうのがあるって聞いたんだけど。


ponkao
ああ、グロスアップというのは、アメリカや海外の国々に駐在員として
働きに出ている日系企業の社員に対して行う計算で、グロスアップ計算とも
呼ばれるね。

okutankao
 
ほえ。


ponkao
派遣される国によって税率が違うよね。
日本にいる時と同じ支給額で給与計算をしたら、派遣先の国によって
手取り金額の差が生じてしまうんだ。

okutankao 

ええっと・・・


ponkao
例えば、1,000万円を支給するとしよう。
日本の税率が18%のとき、日本での手取り金額は82万円になるけど、
税率が22%の国だと、手取りは78万円になるんだ。

okutankao

なるほど。随分差が出ちゃうんだね。


ponkao
この差額をなくすために、日本で勤務した場合に支払う手取り金額を
決めて、そこから支給額を求めるんだ。

okutankao

普通は先に支給額を決めて、そこに税率をかけて手取り金額を出すけど、
その逆をやるってことだね。

ponkao 
そういうこと。これがグロスアップだ。
先の例だと例えば、先に手取りを1,000万と決めて、税率を加味して支給額を
求めるというわけ。

okutankao

なるほどね。


ponkao
扶養控除や社会保険料控除、保険料控除や給与所得控除を加味して、
年税ベースでの計算を行うグロスアップ年末調整計算というのもある。
これはかなり複雑な計算になるね。




okutankao
パンダちゃん、うちの会社のパートさんで、生活保護を受けている人がいるんだ。
生活保護を受けている人も、年末調整の対象になるんだよね?


ponkaoもちろんだよ。
年末調整は、会社が、給与等を支払っている従業員に対して行わなくては
ならないものだ。
生活保護を受けている人でも、会社で働いて給与等をもらっているなら、
    年末調整の対象になるよ。

okutankao

生活保護を受けていることについて、会社に証明書を提出したりする
必要はないの?

ponkao
特に必要はないよ。
年末調整で提出が必要な書類(扶養控除申告書、保険料控除申告書)を
出せばOKだよ。

okutankao

ふむふむ。
じゃあ、生活保護を受けていることが会社にバレることはないのかな?

ponkao
扶養控除申告書、保険料控除申告書の中には、生活保護を受給しているか
どうかを書く欄は存在しないよ。

okutankao

年末調整の書類を提出したことが原因でバレるということはないってこと?


ponkao
ただ、生活保護を受けているかどうかというのは、保険の面などから
会社側に「分かってしまう」場合があるし、完全にバレないということは
難しいよね。

okutankao

う~ん。なるほどね。




okutankao

パンダちゃん、今日ね、「年末調整で、お金が返ってこない」って
うちの課に怒鳴り込んできた社員さんがいたんだよ。

ponkao
うわあ。大変だったね。


okutankao

いろんな支払いが苦しいみたいで、年末調整で返ってくるお金をあてに
していたみたいなんだよね・・・

ponkao
年末調整をすれば必ずお金が返ってくると思っていたんだろうね。
年末調整で返ってくるのは、払いすぎた所得税だから、払いすぎた所得税が
なければ、お金が返ってこなかったり、むしろ逆に徴収されてしまうこともある。

okutankao

払いすぎた所得税?


ponkao
そう。そもそも年末調整は、何のためにやるものだったっけ?


okutankao

ええっと・・・確か年末調整とは?で勉強したよね。


ponkao
そう。毎月のお給料からは所得税が差し引かれているけれど、
その金額は概算なんだ。
つまり、正確な所得税額ではないんだね。

okutankao

だから、毎年12月(年末)にきちんと計算しなおして、正確な所得税額を
算出するんだ。それが年末調整だったよね。


ponkaoそう。その年1月~12月の間に概算で支払い続けてきた所得税額と、
年末調整によって計算された正確な所得税額の間には差額が生じる。
概算で支払ってきた所得税額が、正確な所得税額よりも多かった場合、
つまり所得税を払いすぎていた場合は、払いすぎた分が戻ってくるわけだね。

okutankao
逆に、正確な所得税額の方が多かった場合は、足りないから、
年末調整によって徴収、つまり、所得税を追加で払わなければならなく
なるんだよね。

ponkao
そういうこと。
年末調整は所得税の計算だと覚えておくと分かりやすいね。

okutankao

なるほど!




okutankao

年末調整の計算で、年税額を計算する部分があるよね。


ponkao
源泉徴収簿の右側部分の22欄だね。
年調年税額は21の値に102.1%をかけた金額になるね。

0113

okutankao
そうそう。この年税額を計算すると、端数が出ちゃうんだよ。
例えば、10,900円×102.1%=11,128.9円とかね。
0.9円の端数処理は、どうすればいいのかな?

ponkao
年税額に端数が出た場合は、100円未満を切捨てすると決められているよ。


okutankao

100円未満を切り捨て?じゃあ、11,128.9円の場合は、どうなるの?


ponkao
11,128.9円の100円未満は、28.9円だね。
これを切り捨てる。

okutankao

つまり、11,100円になるってことだね!


ponkao
そう。100円に満たない部分を切り捨てしちゃえばOKだよ。




okutankao

社員のAさんが今年マンションを購入したんだけど、そのとき、
すまい給付金というものを受けたみたいなんだよね。

ponkao
すまい給付金は、消費税率が引上げられたことによって上がってしまった
住宅取得者の負担を、緩和するために作られた制度だね。
条件を満たした人は、最大で30万円の給付金がもらえるというものだ。

okutankao

そのすまい給付金について、年末調整のとき会社に申告しなくちゃいけない
ですか?って質問されたんだよ。

ponkao
すまい給付金は、給与や賞与等の所得とは異なる「一時所得」という
所得にあたるんだ。
つまり、年末調整の対象にはならない。

okutankao

じゃあ、年末調整をするからといって会社に申告する必要は
ないのか。

ponkao
ただし、その年1年間の収入の状況によっては、確定申告が必要になるよ。


okutankao

でたな、確定申告。


ponkao
一時所得には50万円の特別控除があるんだ。
すまい給付金は最大30万円だと説明したよね。
つまり原則非課税、確定申告は不要なんだ。

okutankao

ふむ。


ponkao
けれども、すまい給付金以外にも一時所得が発生していて、
それらの合計金額が50万円を超えている場合は、超えた分の金額に対して課税
されるんだ。

okutankao

確定申告が必要になっちゃうわけだね。
一時所得にはどんなものが含まれるの?

ponkao

すまい給付金や、住まい復興給付金の他、懸賞の賞金とか、福引で得た金品、
生命保険金の満期金や解約返戻金もそうだし、競馬や競輪などの払戻金、
遺失物拾得者や埋蔵物発見者が受け取る報労金も一時所得に該当するよ。

okutankao

結構色々あるんだね。


ponkao
それから、すまい給付金をもらうのと同時に、住宅ローン控除をうける場合、
住宅の取得価額からすまい給付金でもらった額を差し引く必要があるよ。

okutankao

むむむ。ややこしいね。


↑このページのトップヘ