年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2018年03月



okutankao
独身で扶養親族も居なくて、保険にも入っていない社員さんから、
扶養控除申告書や保険料控除申告書に書くことが何もないんだけど、
提出しなくちゃダメなんですか?と質問されたんだけど・・・

ponkao
提出する必要があるよ。


okutankao

どうして?


ponkao
独身で扶養親族が居ないということも、保険に入っていないということも、
申告のひとつなんだ。
「記載することはありません」ということそのものを申告するんだよ。

okutankao
ああ、そうか。
提出しない理由が「書くことがないから」なのか「提出し忘れている」のか
わからなくなってしまうもんね


ponkao
それに、保険料控除申告書には、個人で支払った社会保険料の
控除を受けるための欄もあるでしょ。
無保険で独身でも、この欄に記載する内容があるかもしれないしね。

okutankao

なるほどね!




okutankao
ねぇパンダちゃん。友達が会社の役員で、役員報酬をもらっているんだけど・・・
役員報酬は、年末調整の対象になるの?
それとも、確定申告をしなくちゃいけないのかな?

ponkao
役員報酬も「給与所得」だから、年末調整をするよ。
通常は、確定申告は必要ないんだ。

okutankao

そうなのか。


ponkao
ただし、給与所得としての役員報酬の年間の金額が2,000万円を超える人や、
掛け持ちをしている人は、確定申告が必要になるよ。

okutankao

源泉徴収義務がない会社や人から役員報酬をもらっている場合や、
災害減免法などで源泉徴収の猶予を受けている人なんかも、
確定申告が必要になるんだね。



okutankao

社員さんに、高齢の両親を扶養親族にしたいと言われたんだけど・・・


ponkao
扶養親族にするには、下記の条件を満たしている必要がある。


①配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族)または都道府県知事から養育を委託された児童(里子)や市町村長から養護を委託された老人であること。

②納税者と生計を一にしていること。

③年間の合計所得金額が38万円以下であること。
 (給与のみの場合は給与収入が103万円以下)

④青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと、または、白色申告者の事業専従者でないこと。

okutankao

まず、社員さんの場合扶養親族にしたいのは両親だから、
①は問題ないよね。

ponkao
②の生計を一にしているかどうかは、同居しているかどうかとは関係がない。
別居していても、両親に対して生活費や療養費等の費用を送金している
など、所得者本人と生計を一にしている場合は、控除対象配偶者にできる。

okutankao

ふむ。じゃあ③の年間の合計所得金額については?


ponkao
ご両親がまだ働いていて給与をもらっている場合は、年収が103万円以下
であることが条件だ。
年金収入だけの場合は、年齢によって変わる。

●65才未満の場合⇒38万+所得控除70万=年収108万円以下

●65才以上の場合⇒38万+所得控除120万=年収158万円以下

okutankao

ふむふむ。④は、青色申告者・白色申告者に関する条件だね。
該当しなければ、扶養親族の条件を満たすわけね。

ponkao
ご両親が全部の条件を満たしている場合に、ご両親のその年12月31日
現在の年齢が70歳以上の場合、老人扶養親族にできる。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
老人扶養親族のうち、納税者またはその配偶者の直系の尊属
(父母・祖父母など)で、納税者またはその配偶者と常に同居している人は
同居老親等になるよ。

okutankao

控除額は58万円だね。


ponkao
それ以外の場合(同居老親以外のもの)は、控除額48万円だ。


okutankao

親が入院していたり、老人ホームに入所している場合は、
同居と言えるのかな?

ponkao
病気の治療で入院している場合は、1年以上といった長期入院でも、
同居に該当するよ。
老人ホーム等へ入所している場合には、その老人ホームが居所となる。
    つまり、同居とはいえないから注意が必要だね。

okutankao

なるほど!




okutankao

年末調整の書類を会社に郵送することがあるよね。


ponkao
うん。封筒に入れて郵送するね。


参照)年末調整の書類を会社に送るときは、どう書くの?年末調整書類在中でいいの?
参照)年末調整の書類を会社に郵送するときは、ポストに入れていいの?書留がいいの?

okutankao

郵送するときに、添え状を入れたいと思うんだけど、どんなことを
書いたらいいのかな?

ponkao

そうだね。事務手続き上の書類だから、内容が分かるように簡潔に書けば
十分だと思うよ。

総務課 ○×様

お世話になっております。
年末調整の書類提出の件、下記の内容を同封にてお送りします。
よろしくお願い申し上げます。

         記
(1)扶養控除等申告書 
(2)保険料控除申告書 
      ・
      ・
 ×月×日
●×課 ●野×男


okutankao


なるほど!簡単だね!




okutankao
ねぇパンダちゃん。
なんか、年末調整の物的控除がどうとかって話を聞いたんだけど、
物的控除とは何なのかな?

ponkao
所得税の控除の種類だね。


okutankao

所得控除?


ponkao
所得税の控除には、自分が置かれている状況に応じて考慮される「人的控除」と、
保険料などの支払いや掛け金に応じて控除される「物的控除」があるんだ。

okutankao

ふむ。


ponkao
物的控除は、一定の支出や負担があった場合に、税金を支払う負担を軽減する
目的で設けられているよ。

okutankao

具体的には、どういうものが物的控除に該当するのかな?


ponkao
雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、
生命保険料控除、地震保険料控除、寄付金控除
の7つの所得控除が
物的控除だよ。

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