年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2017年11月



okutankao

パンダちゃん、うちの会社に社員さんにね、単身赴任をしている人がいるんだ。


ponkao
ふむふむ。


okutankao
住民票は、もともと住んでいた町から動かしていないんだって。
こういう場合、扶養控除等異動申告書の「住所または居所」欄には、
住民票が登録されている住所を書けばいいの?
それとも、実際に今暮らしている住所を書けばいいの?


ponkao
基本的には、翌年の1月1日の時点で住んでいる住所を書くのがいいかな。
例えば今年は2017年だよね。
だから、2018年1月1日時点で、単身赴任している家に住んでいるなら、
その住所を書くってことだね。
    その上で、住民票のある住所も会社側に伝える

okutankao

どういう理屈で、そうなるの?


ponkao
扶養控除等異動申告書の「住所又は居所」欄に書いた内容は、住民税
納付に関係してくる。
年末調整によって確定したその人の1年間の収入をもとに、暮らしている町に
    収める税金額(住民税)が決まるんだ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
年末調整を終えると、会社は、各社員が暮らす地方自治体に対して
年末調整の結果を届け出るんだ。
各自治体はそれを元に、各社員の住民税を計算して請求する。

okutankao

ええっと・・・


ponkao
具体的には、社員Aさんが扶養控除申告書の「住所又は居所」欄に書いた
住所の自治体に、社員Aさんの情報が届けられるんだ。

okutankao

自治体はそれをもとに、社員Aさんの住民税を計算するんだね。


ponkao
そう。社員Aさんは住民票をうさぎ市に置いている。
でも扶養控除申告書には、単身赴任しているパンダ市の住所を書いたとしよう。

okutankao

会社側は、パンダ市に対して社員Aさんの書類を届け出るよね。


ponkao
パンダ市は、住民票が登録されていない人の書類が届くことになる。
うさぎ市は、住民票が登録されている人の書類が届かないことになる。

okutankao

はりゃりゃ。


ponkao
会社側が社員Aさんの書類をパンダ市に提出するときに、
給与支払報告書の摘要欄に、「この人の住民票はうさぎ市に登録されていますよ」
と住民票に登録されている住所の詳細を書き記しておく。

okutankao

ああ、そうするとパンダ市からうさぎ市に、実際に暮らしているパンダ市
住民税を課税したよと連絡してくれるのか。
そうすれば、うさぎ市でトラブルにならなくてすむんだね。

ponkao
でも、実際のところは会社の担当者に確認してから書くのをおすすめするよ。
会社によっては独自のルールに沿って処理をしている場合もあるからね。

okutankao

ほい!




okutankao

うわっ!!どうしよう!!


ponkao
なになに?
大きな声を出して、どうしたの?

okutankao

年末調整の書類、書き間違えちゃった・・・
どうしよう、修正テープで書き直しするか。

ponkao
扶養控除申告書や保険料控除申告書の内容を書き間違えてしまったときは、
修正テープは使わないようにしよう。

okutankao
えっ!修正テープを使っちゃいけないの?
扶養控除申告書と保険料控除申告書は、会社が保管する書類で、
税務署には提出されないんだから、修正テープを使ってもいいんじゃないの?

ponkao
修正テープを使ってしまうと、間違えてしまって書き直したのか、
誰かが悪意を持って記載内容を消して書き直したのかが分からない
でしょ?

okutankao
ああ、確かに・・・修正テープでは、「ミスを修正したんだよ」ということを
証明できないね。
じゃあ、書き間違えたらどうしたらいいの?

ponkao
間違えた部分を二重線で消して、実印を押すんだ。



◆間違いを訂正する方法                           

ponkao
例えばこんな風に、名前を書く欄を間違えてしまったとするね。


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okutankao

あ~。やっちまったね。


ponkao
大丈夫。訂正していくよ。
書き間違えた部分を二重線で消して、実印を押せばOKだ。
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okutankao

なるほど!


◆たくさん間違えてしまっていたら                    

ponkao
一枚の用紙の中で、あっちもこっちもそっちも間違えちゃって、
誤字の訂正だらけになってしまう場合は、新しい用紙に最初から
書き直そう。

okutankao

訂正だらけで見づらくなっちゃうもんね。


◆訂正の印鑑は、シャチハタでもいい?                   

okutankao

誤字を二重線で消した上に押す印鑑は、シャチハタ印でもいいの?


ponkao
基本的には、年末調整の書類ではシャチハタは使っちゃダメなんだけど、
会社によっては認められているから、確認してから押してね。
⇒年末調整でシャチハタを使ってもいいの?




okutankao

今日社員さんから、年末調整はなんのためにやるの?って
質問されたんだ。

ponkao
うさちゃんは、どう説明したの?


okutankao

ええっと・・・いい説明が思い浮かばなくて・・・


ponkao
なんのために年末調整をやるのかを理解するには、源泉徴収
所得税について知っておくことが大事だよ。

okutankao

源泉徴収と、所得税か。


ponkao
給料をもらうと、所得税が差し引かれる。
うさちゃんの給与明細書も、所得税が引かれているでしょ。

0001


okutankao
本当だ。
引かれてる。


ponkao
所得税っていうのは、収入に対して課される税金のことだ。
収入を得ると、得た金額に見合った税金を払わないといけないんだ。
だけど、みんなが税務署に行って所得税を支払おうとしたらどうなる?

okutankao

税務署は人でごった返して、大変なことになるだろうね。


ponkao
そう。それに、税金の制度は難しいし、しょっちゅう制度が変更される。



okutankao
よくわからない人は、納税金額を間違えちゃうかもしれないね。
わからないからって、払わない人もいるかも。


ponkaoそうそう。国は効率よく確実に税金を集めたい。
だから、会社勤めをしている人の所得税は、給与を支払う会社が、
従業員に代わって所得税を集めて国に納税するんだ。

okutankao

ふむふむ。


ponkaoうさちゃんの給与明細書から所得税が引かれていたように、
毎月のお給料を支払う時に、事前に所得税を差し引いてしまう。
これが、源泉徴収だよ。


okutankao

所得税と源泉徴収の話はよく分かったけど・・・
年末調整は、どう関係してくるの?


ponkao
毎月の給与から差し引かれる源泉所得税は、実は正確な所得税額じゃないんだ。



okutankao
???



ponkao
源泉徴収の所得税額は、源泉徴収税額表という表に基づいて計算されるんだ。
「扶養親族等の数」が「0人」の列を見てみようか。

0002


okutankao
う~んと。
今月の給与額が88,000円以上89,000円未満だったら、所得税は130円なんだね。
あれ?でも、88,000円の場合も、88,999円の場合も、同じ130円なの?

ponkao
そうだよ。
源泉徴収所得税額は概算、つまり、大体いくらですよ、という金額なんだ。
大体の所得税額を毎月、給与から差し引くんだ。

okutankao

ほうほう。


ponkaoそれにね、所得税は、生命保険に入っていたり、扶養する家族がいたりすると
控除してくれる、つまり、支払う金額を減らしてもらえるんだ。
いろいろな条件で控除を受けることができるんだけど、それらの条件は、
毎月の源泉所得税額には反映されていない。


okutankao

ほうほう。


ponkao1月から12月までの給与金額が確定したら、年間の収入合計を計算する。
その金額に対して、控除の条件を含めて所得税をちゃんと計算する。
そうすると、源泉徴収で差し引かれた所得税額との間に差額が生まれる場合がある。

okutankao

その差額を、年末に調整するんだ!


ponkaoそう。
税金を多く支払いすぎていた場合は返してくれる(還付)。
足りなかったら、追加で支払わなくちゃならないんだ(徴収)。


okutankao
さっき、会社勤めをしている人はって言っていたけど、サラリーマンじゃない人は
年末調整はないの?


ponkao自営業の人とか、年末調整の対象にならない人もいるんだ
そういう人は、翌年の3月に確定申告をすることになる。

サラリーマンでも、確定申告をすることで税金が控除されることがあるから、
    サラリーマンだったら確定申告は絶対にしなくていいわけじゃないんだけど、
    通常は、会社が年末調整を行ってくれることによって、納税が完結するから、
    確定申告は不要といえるよ。

okutankao

なるほど!




okutankao

パンダちゃん、年末調整の保険料控除について聞きたいんだけど・・・


ponkao
どんなことかな?


okutankao
アフラックとかチューリヒとかメットライフなんちゃらとか、
いろんな保険会社にがんに備える保険商品があるでしょ。
がん保険は、年末調整で控除を受けることができるの?

ponkao
うん。がん保険も、年末調整で控除を受けることができるよ。
保険料の控除は、生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除の
3つの種類の控除があるんだ。

okutankao

がん保険は、3つのうちどの控除に該当するの?


ponkao
介護医療保険料控除に該当するよ。
介護医療保険料控除は、いわゆる医療保険やがん保険をさすんだ。

okutankao

なるほど!損しないように、ちゃんと申告するよ!




okutankao

毎年年末調整の時期になると、必ず、「扶養控除申告書の書き方が分からない」
「保険料控除申告書の控除額を出す計算が分からない」って質問がくるんだよね。

ponkao
そうだよね。しょうがないよね。
ああ、でもね。こういうソフトウェアもあるみたいだよ。
「扶養控除申告書・保険料控除申告書作成ソフト」(Vector)

okutankao

パソコンソフトってこと?
お金がかかるんじゃないの?

ponkao
いや、フリーソフトだから無料だよ。
こんな風な画面になっていて、入力するだけで申告書が作れるんだ。

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okutankao

あれ。申告書がそのまま画面になっているんだね。
わかりやすいね。

ponkao
扶養控除申告書の源泉控除対象配偶者の判別とか、
保険料控除申告書の控除額の計算とか、ややこしい部分を、
入力したデータを元に自動でやってくれるんだって。

okutankao
それは便利だね!
年末は何かと忙しいから、分からないことで時間をとられるのが
わずらわしいもんね。

ponkao
Vector(ベクター)からダウンロードして無料で使えるよ。
「扶養控除申告書・保険料控除申告書作成ソフト」

okutankao

社員さんにも話をしてみるよ!


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