年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2017年08月



okutankao

ねぇパンダちゃん。
バイクの保険ってあるでしょ。

ponkao
うん。あるけど・・・
うさちゃん、バイクなんか乗れたっけ?

okutankao

うさじゃないよ。社員さんに質問されたんだ。
バイクの保険は、年末調整で控除を受ける対象になるのか?って。

ponkao
残念だけど、バイクの保険は、年末調整の対象外なんだ。
年末調整で控除が受けられる保険は、生命保険料、介護医療保険料、
個人年金保険料だよ。

okutankao

うーんそうか。
バイクの保険や車の保険は、年末調整で申告することはできないんだね。



okutankao

ねぇ、ぱんだちゃん。今年もいろいろと病院にかかったよね。
病院の領収書を使って、年末調整で所得税の控除を受けられないの?

ponkao 
うさちゃんの言う病院の領収書を使った控除は、医療費控除のことだね。 
1年間の医療費が10万円を超えた場合に、受けられる控除だ。

okutankao

そうそう、それかな。
年末調整で、医療費控除ってどうやって受けるの?

ponkao
残念ながら、医療費控除は年末調整では受けられないんだ。

 
okutankao

そうなの?!年末調整でやってもらえないんだったら、
どうすればいいの?

ponkao
確定申告をするんだ。
年末調整で会社からもらった源泉徴収票と、病院からもらった
領収書を合わせて、申告するんだよ。

okutankao

自分でやらなくちゃいけないのか~。


ponkao医療費控除については、国税庁の
「医療費を払った時」「医療費控除の対象となる医療費」
参考にしてね。




okutankao

ねぇねぇパンダちゃん。
友達の会社は、年末調整がないんだって。

ponkao
年末調整がない?
その友達が扶養控除等異動申告書を提出していないというような、
年末調整の対象者じゃないということじゃなくて?

okutankao 
じゃなくて。
全ての従業員さんに対して、年末調整をしてくれないんだって。
もちろん請負とかじゃなくて、雇用されているんだよ。

ponkao
うーん。従業員が会社に扶養控除等(異動)申告書を提出している場合には、
会社は年末調整をしなければならない
ということになっているんだよね。

okutankao

そうなんだ。


ponkao
その会社が、扶養控除申告書を従業員に配布しないとか、
従業員が持ってきた扶養控除申告書を受け取らないということなのかな?

okutankao
あ、それは聞かなかったな。
扶養控除申告書についてはちょっと分からないけれど、年末調整はないから
確定申告してくださいといわれるらしい。


ponkao
仮に会社が扶養控除申告書を受け取らないのだとすると、毎月のお給料から
差し引く所得税が乙欄で計算されているということになるけど・・・


所得税が乙欄で計算されているかどうかを調べるには?         

okutankao

所得税が乙欄で計算されているのかどうかは、どうやって調べるの?


ponkao
源泉徴収税額表を使うよ。
月給制の場合は、月額表を見る。

okutankao

ふむふむ。


00158

ponkao
給与明細書を用意して、その月の支給額から社会保険料等を控除した後の
金額を、税額表の左端の列(以上/未満)に当てはめるんだ。

okutankao

給与明細書の中に、「社会保険料控除後計」って項目があるね。


ponkao
それなら、その金額を表に当てはめてみよう。


okutankao

もし給与明細書の中に「社会保険料控除後計」っていう項目がなかったら?


ponkao支給された金額から、社会保険料の合計金額、つまり、健康保険料、
厚生年金保険料、介護保険料、雇用保険料、社保料調整額を控除(マイナス)
した後の金額を当てはめるよ。

okutankao

支給金額が10万円で、社会保険料の合計額が1万円だったら、
9万円を税額表に当てはめるということだね。

ponkao
例えばある月のお給料の社会保険料控除後の金額が88,500円だったとしようか。
税額表の月額表に当てはめると・・・

00159

okutankao
88,500円だから、88,000円~89,000円の間だよね。
88,000円以上89,000円未満の行を見るんだね。
乙欄は、一番右端の列だね。3,200円だ。

ponkao
そう。自分の給与明細書と比べて、同じ額の所得税がとられていたら、
ちゃんと乙欄で計算されていることになるよ。

okutankao

もし、自分の所得税が乙欄で調整されていなかったらどうなるの?
例えば甲欄で計算されているとか。

ponkao
扶養控除等(異動)申告書を会社に提出していない、受け取ってくれない
いう場合に、所得税が乙欄で計算されていなかったら・・・

okutankao

会社側にちゃんと確認したほうがいいよね。


ponkao
そうだね。




okutankao

ねぇパンダちゃん。
年末調整で、スーツ代を控除することはできないの?

ponkao
年末調整ではできないよ
スーツ代を控除できるとしたら、確定申告だね。

okutankao

年末調整ではダメなのか。
確定申告でスーツ代を控除するには、どうすればいいの?

ponkao
特定支出控除という制度を使って、スーツ代を必要経費に計上するんだ。


okutankao

ああ、ええっと。
仕事をするのに必要なお金=必要経費は、所得税から控除できるんだよね。

ponkao
特定支出控除は、その年にかかった経費の合計が基準額を超えたら、
受けられる控除だよ。
領収書と会社の証明が必要になる。

okutankao

ふむふむ。いいんじゃない?
あんまり知られていない気がするけど、どうして?

ponkao
うーん。何でもかんでも必要経費として認められるわけじゃなくて、
特定支出として認められるかどうかが結構細かいんだ。

okutankao

例えば?


ponkao
帰宅旅費は1カ月4往復分が上限だとか、飛行機のチケット代の場合は
ファーストクラスなどの特別料金は認められないし、
図書費も専門誌のみが対象だったりね。

okutankao

うーん・・・でも、資格勉強代とかは対象になるんでしょ?


ponkao
確かにね。でも、2年分の学費を一括で払った場合、特定支出として
認められるのは一部の金額なんだ。

okutankao

えっ?どうして?


ponkaoきちんと払っていることと、払った年にサービスを受けていることが
控除の対象になるための要件だからなんだ。
2年分をまとめて払った場合は、その年にサービスを受けた分だけが
対象になるんだよ。

okutankao

なるほど。


ponkao
それにね、適用される基準金額が高いんだ。
年収500万円の人の場合は年77万円、年収1000万円の人なら
年110万円以上の支払いがあって始めて適用されるんだ。

okutankao

月にすると6万とか9万ってこと?!
スーツ代とか言ってるレベルじゃないよ。

ponkao
スーツ代のような衣服費や図書費、交際費のような勤務必要経費は、
特定支出として65万円までしか認められないんだ。

okutankao

う~ん・・・
じゃあ、例えば80万円の特定支出を申告したら、いくら控除が受けられるの?

ponkao
年収500万円の人なら1,500円から6,000円だよ。


okutankao


・・・・・・


ponkao
あまり使い勝手のいい制度とはいえないよね。




okutankao

ねぇパンダちゃん。
車の保険ってあるでしょ。

ponkao
うん。あるねえ。
自動車保険だね。

okutankao

そうそう。
車の保険は、年末調整で控除を受ける対象になるの?

ponkao
車の保険は、年末調整の対象外だよ。
年末調整で控除が受けられる保険とは、生命保険料、介護医療保険料、
個人年金保険料のことをいうんだ。

okutankao
そうかあ。残念。
車の保険にたくさんのお金を払っていても、年末調整ではいくらも
返ってこないんだね。


↑このページのトップヘ