年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2017年03月



okutankao

納期の特例を受けている場合の所得税徴収高計算書(納付書)は、
どうやって書いていけばいいの?
 
ponkao
基本的には、一般の所得税徴収高計算書(納付書)と同じだよ。


0131

ponkao
まず①に、年度を記入する。
 

okutankao

年じゃなくて、年度だね。


ponkao
続いて② 所轄税務署名を記入するよ


okutankao

所轄税務署は、所得税徴収高計算書(納付書)を提出する税務署名を
記入すればいいんだったね。

ponkao
③は整理番号を記入する。
会社によって、税務署から割り振られている番号だね。

okutankao


税務署から納付書が送付された場合は、すでに印字されているから、
番号が正しいことを確認すればいいんだったね。

ponkao 
そうだね。
続いて、④以降を見ていこう。

okutankao

は~い。





okutankao

次は、納期の特例を受けている場合の所得税徴収高計算書(納付書)の
書き方を教えて。
 
ponkao
うん。まず、毎月源泉所得税を支払う場合と、納期の特例を受けている
場合では納付書が異なることに注意しておこう。

okutankao

えっ。用紙が違うの?


0123

0129

ponkao
さあ、うさちゃん。違いが分かるかな?
上の用紙が「一般用」、下の用紙が「納期の特例」を受けている場合の
用紙だよ。

okutankao


・・・・・・一番左の欄が、伸びてるね。


ponkao 
そうだね。支払年月日欄が違うよね。
それから、右端の納期等の区分も2段になっている。

okutankao

あ、本当だね。下図の赤枠の部分だね。


0130

ponkao
そうだね。
基本的な書き方は一緒なんだけど、納期の特例を受けている場合は
源泉所得税の支払いが半年に1回になるから、支払い期間が範囲指定に
    なるんだ。

okutankao

何年何月何日~何月何日って書き方になるんだね。


ponkao
納期等の区分は、納期の特例の期間の最初と最後の支払い年月を
記入することになるよ。

okutankao

ほーい。




okutankao

ぴょぉぉおおん!!


ponkao
なになに、どうしたの?


okutankao

ぱんだちゃん、納付書、書き間違えちゃったよ!!
どうしよう!

ponkao
あ~やっちゃったね。でも大丈夫。
納付書を書き損じてしまった場合や、紛失してしまった場合は、
最寄の税務署に新しい納付書を貰いにいけばいいよ。

okutankao

新しい用紙をもらえるの? !


ponkao
もちろん。
どこの税務署が管轄かだけ把握しておけば、納税する税務署でなくても、
納付書を発行して貰えるよ。

okutankao

そうなんだ、よかった~!


ponkao
会社の名称や整理番号が分かっているなら、会社名を印字して貰うことも
可能だよ。

okutankao

印字されていない場合は、何を書けばいいの?


ponkao

用紙左下の欄に、納税義務者の情報(名称、住所、連絡先)を記入するよ。
右上の整理番号の記入も忘れずにね!




okutankao
ねぇぱんだちゃん。
もしも、 所得税徴収高計算書(納付書)を使った源泉所得税の
納付が期限よりも遅れてしまったらどうなるの?

ponkao 
納付が1日でも遅れてしまうと、
不納付加算税という罰則的税金が追加されてしまうんだ。

okutankao

うげげ、罰金?!
いくら払うの?

ponkao 
 
納付しなければならない源泉所得税の10%だよ。

okutankao

あ、じゃあ、源泉所得税の額が少なかった場合は、
たいした金額じゃないのかな。

ponkao
うん。計算した不納付加算税が5,000円未満の場合は、
支払いを免除してもらえるよ。

okutankao

免除!それは、ありがたいね。


ponkao
さらには、過去1年間に納付が遅れたことがなくて、且つ、
納付期限から1ヶ月以内に納付した場合や、
新たに源泉徴収義務者となって初回の納付で、且つ、納付期限から
    1ヶ月以内に納付した場合も免除してくれる。

okutankao

う、うん。


ponkao
それから、税務署から納付遅れを指摘されたのではなくて、
自ら遅れに気づいて率先して納付した場合は、10%から5%に
マケてもらえる。

okutankao

・・・罰金免除してくれたり、マケてくれたり・・・
とにかく源泉徴収税を支払ってくれってことだね。

ponkao
でもね、納付に遅れてしまったときにかかるのは、不納付加算税
だけじゃないんだ。

okutankao

えっ。まだ何かあるの?


ponkao
延滞税という、まあ、利息にあたる罰則的税金だね。
それも加算されてしまう。

okutankao

あらら。延滞税はいくら払えばいいの?


ponkao
納付期限の翌日から、実際に納付する日までの日数に、
年利率をかけて計算するよ。

 最初の2ヶ月は年2.9%(平成27年) 
 
 3ヶ月以降は年9.1%(平成27年)

okutankao

なるほど。
支払いが遅れれば遅れるほど、額が上がっていくんだね。

ponkao
遅延税は、悪質な場合などを除いて、原則として最長1年分かかるよ。
2年前のものの場合、遅延税は2年分ではなく1年分払うことになる。

okutankao

遅延税は、さっきの不納付加算税みたいに免除してもらえないの?


ponkao
 計算によって出た延滞税が、1,000円未満だった場合は、
免除してもらえるよ。


 
ponkao
さて、書き方も最後だよ。
⑮合計額だ。
0128
okutankao

ここまで見てきた税額を全て合計した金額を書くんだね。


ponkao
合計額が0円でも、所得税徴収高計算書(納付書)は提出するからね。
okutankao

用紙の右端にあるは何を書く欄なの?


ponkao 
納期等の区分欄にあるだね。
ここには、給与や報酬等を支払った年月を記入するよ。

okutankao

給与等を平成09年2月に支払った場合、2902って書くんだね。
おお、できた!

ponkao
ああそうそう。
用紙左下部の「徴収義務者」の欄には、会社の所在地(住所)と
氏名(名称)を書くよ。

okutankao

税務署から納付書が送付された場合は、すでに印字されているんだね。


ponkao
印字が間違っていないことを確認して使おう。


okutankao

ほーい。


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