年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

2016年10月



ponkao
さあ、扶養控除等(異動)申告書も、これで最後だよ。 
申告書の一番下、16歳未満の扶養親族を記入する部分だよ。

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okutankao
16歳未満の扶養親族は、扶養控除が廃止されて控除が受けられないんじゃ
なかったっけ?⇒扶養控除とは【2】


ponkao
そうそう。よく覚えているね。
16歳未満の扶養親族は、扶養控除を受けることはできないけど、
住民税の控除は受けられるんだ。

okutankao

住民税・・・?


ponkao
そうそう。ほら。欄のところに、「住民税に関する事項」って
書いてあるでしょ。


okutankao

本当だ。


ponkao年末調整で計算する所得税は、国に納める国税だけど、
住民税っていうのは、都道府県や市町村などの地方自治体に治める地方税
と呼ばれる税金なんだ。


okutankao

異なる税金なんだね。


ponkao
そう。16歳未満の扶養親族は、所得税を控除してくれる扶養控除は受けられないけど、
住民税の控除は受けられるから、記入してね、という欄なんだ。


okutankao

なるほどね。


00035

ponkao
①氏名は、16歳未満の扶養親族の氏名、フリガナを書くよ。
②にはマイナンバーを記載するんだけど、

    マイナンバーは、平成29年1月以降に提出する扶養控除申告書においては、

    給与支払者、つまり会社が、扶養控除等申告書などの一定の税務関係書類の提出を
    受けて作成した従業員等のマイナンバー等が記載された帳簿を備えている場合には、
    その帳簿に記載された従業員等のマイナンバーについては、記載する必要はないこと
    になっているよ。 ⇒国税庁Q&A

    ただし、給与支払者が備えている帳簿に記載された従業員等の氏名やマイナンバーと、
    扶養控除等申告書に記載すべき従業員の氏名やマイナンバーが異なっている場合は、
    マイナンバーを記載しないといけない。⇒国税庁Q&A

okutankao
③「あなたとの続柄」は、16歳未満の扶養親族との関係を書くのね。
子供だったら、「子」だね。


ponkao
④は生年月日を記入する。
難しくないね。


00036

okutankao
⑤は住所または居所を書くんだね。
⑥「扶養対象外国外扶養親族」欄は、何を書けばいいの?


ponkao国内に住所を有しない扶養親族のうち、年齢が16歳未満である人
控除対象外国外扶養親族というんだ。
控除対象外国外扶養親族に該当する場合は、⑥の欄に「○」をするよ。


okutankao⑦「平成29年中の所得の見積額」は、平成29年の所得がいくらになるかの
見積額を書くんだよね。
この欄に記入する所得の見積額は、収入から必要経費を引いた金額を書くんだよね。
⇒給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の書き方 平成28年【3】

ponkao
そうだね。
⑧の「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に、その理由と日付を書く。


okutankao
これで、扶養控除等(異動)申告書は
ばっちりだね!







ponkao
続いて、D「他の所得者が控除を受ける扶養親族等」欄を見ていくよ。


00032

okutankao 

他の所得者が控除を受ける扶養親族等って何?


ponkaoこの「扶養控除(異動)申告書」を提出する所得者本人の同一生計内に、
所得者が2人以上いる時、所得者の配偶者を他の所得者の扶養親族としたり、
その生計内の扶養親族を分けて控除を受けることができるんだ。
その際に、扶養親族の氏名などを「D」欄へ記入する。

okutankao 

・・・・・・は?


ponkao「所得者本人の同一生計内に、所得者が2人以上いる」というのは、
例えば、夫婦共働き家庭のように、所得を得る人が複数人数いる場合、という
意味だね。


okutankao 

ああ、なるほど。


ponkaoその家庭に、16歳以上の扶養親族、長男と長女がいるとするよね。
この時に、長男は自分の控除対象扶養親族に、
長女は配偶者の控除対象扶養親族にすることができるんだ。


okutankao


誰の扶養に入れるのか、選ぶことができるんだね。


ponkao長男を自分の控除対象扶養親族とし、
長女は配偶者の控除対象扶養親族とした場合に、
D欄には長女の名前や、配偶者の名前を記入することになるよ。


00033

ponkao
まず①には控除対象扶養親族の氏名、フリガナを書くよ。
先の例で言えば、長女の名前だね。


okutankao

②「あなたとの続柄」は、自分と控除対象扶養親族との関係を書くんだね。
長女は自分の子供だから、「子」だね。
もしこれが自分の親なら、「母」とか「父」になるのね。

ponkao
③は控除対象扶養親族の、この例では長女の、生年月日、
④は住所を書くよ。


00019

okutankao

⑤「控除を受ける他の所得者」は、長女が誰の扶養に入るかってことだよね。
先の例でいえば、配偶者、奥さんの扶養に入るんだよね。


ponkao
そうだね。⑤には、妻の氏名を書く。
「あなたとの続柄」は「妻」だね。
「住居または居所」は住んでいるところを書く。

okutankao

⑥「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に、
その理由と日付を書くんだったよね。


ponkao
そうだね。






ponkao
扶養控除等(異動)申告書の真ん中の欄、
「主たる給与から控除を受ける」と記載された部分の書き方の・・・

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ponkao
C「障害者、寡婦、寡夫又は勤労学生」を見ていくよ。
この欄は障害者の数について記載する部分だよ。

00015

okutankao

欄が、(1)、(2)、(3)の3つに色分けされているけど・・・


ponkao
まず青い枠(1)から見ていこうか。
ここは、該当する障害者がいる場合に、「○」をつけるよ。


okutankao
本人が「一般の障害者」だった場合はaに、
本人が「特別障害者」だった場合はbに、
控除対象配偶者が「一般の障害者」だった場合はcに、
控除対象配偶者が「特別障害者」だった場合はdに、
    控除対象配偶者が「同居特別障害者」だった場合はeに、「○」をつけるんだね。

ponkao

「○」のつけ方はc欄を参照してね。


okutankao

次は赤い枠(2)だけど・・・


ponkao
ここでは、扶養親族の障害者の有無を「○」で記し、
その人数を記入するよ。


okutankaoえっと~。
扶養親族の中に「一般の障害者」がいる場合は、fに「○」をしてその人数を書く、
扶養親族の中に「特別障害者」がいる場合はgに、
扶養親族の中に「同居特別障害者」がいる場合はhに、同じく「○」をして
その人数を書くんだね。

ponkao

そう。「○」の付け方と人数の書き方は、「f」欄のとおりだよ。


okutankao
扶養親族の中に、「一般の障害者」が一人と、「同居特別障害者」が一人いる場合は、
f欄とh欄のそれぞれに「○」をして、1人と書くんだね。


ponkao
そうそう。
次に、緑色の枠(3)を見ていくよ。


okutankao
えーっとこれは、「扶養控除等(異動)申告書」を出す申告者本人について、
該当するものがあれば「○」をすればいいのかな?


ponkao
そうだね。うさちゃんが「扶養控除等(異動)申告書」を出す場合、
うさちゃん自身に該当するものがあれば、「○」をするよ。


okutankao
寡婦、特別の寡婦は、寡婦控除で、
寡夫は寡夫控除で、勤労学生は勤労学生控除で勉強したよね。


ponkao
そう!
申告することで、所得税の控除を受けられるから、忘れずに申告しようね。

00016

okutankao

その隣にある(4)「左記の内容」欄は、何を書いたらいいの?


ponkao
障害者手帳の種類、交付年月日や障害者の等級を書く。
扶養親族が障害者である場合は、その氏名も記入するよ。
特別障害者の場合は、同居の有無も合わせて書いてね。

okutankao

なるほど。障害者についての詳しい情報を書くんだね。


ponkao
(5)「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に、
その理由と日付を書くよ。
例)「○月●日特別障害認定」





ponkao
扶養控除等(異動)申告書の真ん中の欄、
「主たる給与から控除を受ける」と記載された部分の書き方の・・・

00027

ponkao
B「控除対象扶養親族(16歳以上)」の行を見ていくよ。
タイトルどおり、16歳以上の扶養親族を記入する。

00030

ponkao
まずB「控除対象扶養親族(16歳以上)」の前半から。
①には、控除対象扶養親族の氏名とマイナンバーを記載する。

    マイナンバーは、平成29年1月以降に提出する扶養控除申告書においては、

    給与支払者、つまり会社が、扶養控除等申告書などの一定の税務関係書類の提出を
    受けて作成した従業員等のマイナンバー等が記載された帳簿を備えている場合には、
    その帳簿に記載された従業員等のマイナンバーについては、記載する必要はないこと
    になっているよ。 ⇒国税庁Q&A

    ただし、給与支払者が備えている帳簿に記載された従業員等の氏名やマイナンバーと、
    扶養控除等申告書に記載すべき従業員の氏名やマイナンバーが異なっている場合は、
    マイナンバーを記載しないといけない。⇒国税庁Q&A

okutankao
②の「あなたとの続柄」は、申告者と、各扶養親族との続柄を書くんだね。
扶養親族が、申告者である自分の子供なら、子、
扶養親族が、申告者である自分の母親なら、母、と書くんだね。

ponkao
そうだね。
③は生年月日。これは問題ないね。


okutankao
④の「老人控除対象配偶者又は老人扶養親族(昭 23 . 1 . 1 以前生)」って
いうのはどうすればいいの?


ponkaoこの欄についてB「控除対象扶養親族(16歳以上)」の行では、扶養親族が
「老人扶養親族」であるかどうか
をチェックする。
この例の場合、2行目の申告者のお母さんが昭 23 . 1 . 1 より前に生まれているから、
該当するよね。
     同居老親等に該当する場合は、「○」で囲むよ。 ⇒同居老親等とは?
    その他の場合は、「その他」を「○」で囲むよ。

okutankao

ふむふむ。


ponkao
⑤は、「特定扶養親族」に該当する場合に「○」をつける欄だよ。 ⇒特定扶養親族とは?
平成7年1月2日生まれ~平成11年1月1日生まれまでに該当する人だね。


00031

okutankao

⑥の住所は問題ないよね。
アメリカに短期留学しているよ、とかだったら、アメリカの居所を書けばいいのかな。


ponkao
そうだね。
⑦「平成29年中の所得の見積額」欄は、平成29年の所得がいくらになるかの
見積額を書くよ。
     2行目のお母さんのように年金をもらっている人は、年金の金額も書く。

okutankao

年金も、収入なんだね。


ponkao
そう。だけど、例えばパートの収入が80万円見込まれる場合に、
80万円と記載するわけじゃないってことは覚えてるかな?

okutankao
この欄に記入する所得の見積額は、収入から必要経費を引いた金額を書くんだったね。
所得が給与の場合は、給与所得控除額を、 ⇒給与所得控除とは?
公的年金の場合は、公的年金等控除額を、必要経費として差し引くんだよね。


 ■パート・アルバイトの給与の場合
  1年間の給料額(103万円以下)-65万円=年間所得額 (38万円以下) 


 ■年金の場合(配偶者が65歳未満)
  1年間の年金額(108万円以下)-70万円=年間所得額 (38万円以下)


 ■年金の場合(配偶者が65歳以上)
  1年間の年金額(158万円以下)-120万円=年間所得額 (38万円以下)



ponkao
年間所得額の見積もりが38万円を超えてはならないことに
注意が必要だよ。


okutankao
38万円を超えてしまったら、
所得税の扶養に入るための条件を満たさなくなっちゃうんだよね。
⇒扶養控除とは? ⇒103万円の壁とは?

ponkao
そう。扶養親族の条件を満たさない親族は、
Bの行に記載できないからね。


okutankao
えーっと、⑧「非居住者である親族」は、非居住者である場合に
「○」をつければいいんだね。


ponkaoそうだね。
⑨「生計を一にする事実」欄は、この配偶者が非居住者である場合に、
平成29年内にこの配偶者へ送金した金額の合計額を記入するよ。
といっても書類の提出時にはまだ金額は確定していないから、
    平成29年の年末調整を行う時に、追記します。 
⇒国外居住親族とは?

okutankao
⑧の「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に、その理由と日付を
書くんだったよね。
結婚したとか、扶養から外れたけれどまた戻ってきた場合なども含まれるよね。

ponkao
そうそう。
扶養控除等(異動)申告書を記入する時、申告書は来年度分なので、
今年から扶養に入れたいんだけど、という場合は、別途会社に伝えてね。


  



ponkao
続いて、扶養控除等(異動)申告書の真ん中の欄、
「主たる給与から控除を受ける」と記載された部分の書き方を見ていくよ。 

00027

ponkao
まずはこの中の、A「控除対象配偶者」の行を見ていこう。



okutankao
うさの場合、配偶者はぱんだちゃんだよ。
ぱんだちゃんは控除対象配偶者じゃないよ。


ponkaoそうだね。
控除対象になる配偶者がいない時は、A「控除対象配偶者」の行は記載しない。
B「控除対象扶養親族16歳以上」に進むよ。

    うさちゃんは記入しないけど、記入例を見ていこうね。
 
00028

ponkao
まずA「控除対象配偶者」の前半から。
①には、控除対象配偶者の氏名、フリガナとマイナンバーを記載する。

    マイナンバーは、平成29年1月以降に提出する扶養控除申告書においては、

    給与支払者、つまり会社が、扶養控除等申告書などの一定の税務関係書類の提出を
    受けて作成した従業員等のマイナンバー等が記載された帳簿を備えている場合には、
    その帳簿に記載された従業員等のマイナンバーについては、記載する必要はないこと
    になっているよ。 ⇒国税庁Q&A

    ただし、給与支払者が備えている帳簿に記載された従業員等の氏名やマイナンバーと、
    扶養控除等申告書に記載すべき従業員の氏名やマイナンバーが異なっている場合は、
    マイナンバーを記載しないといけない。⇒国税庁Q&A

okutankao
②の生年月日は難しくないね。
③の「老人控除対象配偶者又は老人扶養親族(昭 23 . 1 . 1 以前生)」って
いうのはどうすればいいの?

ponkaoこの欄についてA「控除対象配偶者」の行では、控除対象配偶者が「老人控除
対象配偶者」であるかどうかをチェックする。
この例の場合、配偶者は昭 23 . 1 . 1 より後に生まれているから、空欄でいいよ。
該当する場合は、「○」を記入します。

00029

okutankao
④の住所または居所は問題ないよね。

⑤「平成29年中の所得の見積額」欄がまたわからない。
記入する時点では、平成29年の所得がいくらになるかまだ決まっていないよね。
    見積額ってことだから、おおよそでいいのかな?

ponkao
そうだね。ただ、気をつけておかなきゃいけないのは、
平成29年にパートの収入が80万円見込まれる場合に、80万円と記載するわけじゃない
ってことなんだ。

okutankao
えっ・・・?



ponkao
この欄に記入する所得の見積額は、収入から必要経費を差し引いた金額を書くんだよ。
所得が給与の場合は、給与所得控除額を必要経費として差し引く。
公的年金の場合は、公的年金等控除額を差し引く。


 ■パート・アルバイトの給与の場合
  1年間の給料額(103万円以下)-65万円=年間所得額 


 ■年金の場合(配偶者が65歳未満)
  1年間の年金額(108万円以下)-70万円=年間所得額


 ■年金の場合(配偶者が65歳以上)
  1年間の年金額(158万円以下)-120万円=年間所得額 


okutankao
なるほど!じゃあ、パートの所得見積が80万なら、80万-65万=15万、
130万なら、130万-65万=65万と記載するんだね。


ponkao
残念。そうはならない。



okutankao
えっ!?何で?



ponkao
控除対象者であるためには、所得見積もりが38万円を超えてはならないんだ。



okutankao
ああそうか。
所得見積が80万円の場合は、65万引いて15万だから控除対象配偶者だけど、
所得見積が103万円を超えていると、65万引いた金額が38万円を超えちゃうから
控除対象配偶者じゃなくなっちゃうんだね。

ponkao
そう。控除対象配偶者じゃない場合は、Aの行に記載する必要はなくなるからね。



okutankao
えーっと、じゃあ⑥「非居住者である親族」は、非居住者である場合に
「○」をつければいいのかな?


ponkaoそうだね。
⑦「生計を一にする事実」欄は、この配偶者が非居住者である場合に、
平成29年内にこの配偶者へ送金した金額の合計額を記入するよ。
といっても書類の提出時にはまだ金額は確定していないから、
    平成29年の年末調整を行う時に、追記します。


okutankao
⑧の「異動月日及び事由」は何を書くの?



ponkao

新たに扶養に入った場合に、その理由と日付を記入します。
結婚したとか、扶養から外れたけれどまた戻ってきた場合などがあるよ。

    扶養控除等(異動)申告書を記入する時、申告書は来年度分なので、
    今年から扶養に入れたいんだけど、という場合は、別途会社に伝えます。

  

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