年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

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okutankao

保険料控除についてなんだけど・・・社員さんにね、
「親が払っている生命保険は、控除の対象になる?」って質問されたんだよ。

ponkao
保険の契約者は年末調整を受ける本人なんだけれど、支払いは親、
ということかな?

okutankao

・・・ええっと。


ponkao
例えば、うさちゃんが契約者になっている生命保険料を、
うさちゃんの親が支払っているんだけれど、うさちゃんはこの保険料について
年末調整で控除を受けられるか?ということだよね?

okutankao

そうそう。そういうことだよ。


ponkao

生命保険の契約者と支払者が違う場合、生命保険控除は、
実際に保険料を支払った人が受けることになっているんだ。

okutankao

ええっとつまり・・・


ponkao
つまり、この保険について保険料控除を受けることができるのは、
うさちゃんじゃなくて、うさちゃんの親だ
ということだ。

okutankao

なるほど。じゃあ、親の方で保険料の控除申告をしてもらえば
いいわけだね。



okutankao
保険料控除申告書の書き方 平成30年【3】で、申告書の欄が
足りなくて書ききれなかったときは、用紙を継ぎ足すか、
内訳書を添付すればいいって説明があったでしょ。

okutankao

この内訳書は、どういうフォーマットで書いたらいいの?
書き方がわからないんだけれど。

ponkao
固定のフォーマットはないよ。
そんなに難しく考えなくても大丈夫。

ponkao
基本的には、保険料控除申告書と同じ項目を書いた表みたいに
すれば問題ないよ。

okutankao

はあ。


ponkao
例えばこんな風に・・・


保険会社名

保険種類

保険期間

契約者氏名

保険金受取人氏名・続柄

新・旧の区分

年間の払込保険料

こぐま保険

終身医療保険

終身

半田うさぎ

半田うさぎ

本人

37,000円


okutankao

ああ、もう本当、保険料控除申告書と同じように表を作ってしまって
いいわけね。

ponkao
そうだね。
あとは、会社の担当者さんにわかりやすいように書くことを意識しよう。

okutankao

見やすくってことね。


ponkao
内訳書を作るのは面倒くさい!という場合は、国税庁のホームページから
保険料控除申告書をダウンロードして2枚目として継ぎ足して書いても
いいよ。

okutankao

了解!




okutankao
うちの会社にね、夫婦で働いている人がいるんだよ。
旦那さんも奥さんも正社員なんだけれど、こういう場合は、
年末調整はどうなるの?

ponkao
どうって・・・
旦那さんも奥さんも、それぞれ通常通り年末調整をすればいいよ。

okutankao

いや、そうなんだけどそうじゃなくてさ。
扶養控除申告書の書き方がよくわからないのよ。

okutankao

お子さんが1人いて、扶養親族として控除を受けたいんだけど、
どうすればいいのか・・・

ponkao
旦那さんと奥さんの、それぞれの収入はいくらなの?


okutankao

ええっと、どちらも収入はうちの会社からの給与所得だけで、
給与等の収入金額は、旦那さんが500万円、奥さんが400万円だよ。

ponkao
旦那さんは500万円、奥さんは400万円だから、
配偶者控除・配偶者特別控除を受けることはできないね。

okutankao

控除対象配偶者(配偶者控除)とは? (H30~)や、
配偶者特別控除とは? (H30~)で、控除の範囲を勉強した奴だね。

ponkao
そう。だから、扶養控除申告書においては、旦那さんも奥さんも共に
「源泉控除対象配偶者」欄は記入しない。
⇒源泉控除対象配偶者とは?

okutankao

お子さんはどうなるの?


ponkao
お子さんを旦那さんの扶養親族とする場合は、旦那さんの扶養控除
申告書に控除対象扶養親族としてお子さんを記入する。
お子さんが16歳未満の場合は「16歳未満の扶養親族」欄に書いてね。

okutankao

奥さんの方は扶養する人がいないから、扶養控除申告書の
控除対象扶養親族・16歳未満の扶養親族は記入しないんだね。

ponkao
お子さんを奥さんの扶養親族にする場合は、今の逆になる。
お子さんの扶養控除を、旦那さんと奥さんの両方で受けることは
できない
から注意が必要だね。

okutankao

ふむふむ。じゃあ、旦那さんは正社員で給与等の収入金額が500万円だけど、
奥さんはパートで100万円の場合は?

ponkao
その場合、奥さんは配偶者控除が受けられる。
⇒控除対象配偶者(配偶者控除)とは? (H30~)

okutankao

配偶者控除が受けられる=源泉控除対象配偶者だったね。
⇒源泉控除対象配偶者とは?

ponkao
そう。だから、旦那さんの扶養控除申告書の「源泉控除対象配偶者」
欄に奥さんを記入する。
さらに、扶養親族としてお子さんを記入するよ。

ponkao
奥さんは旦那さんの扶養に入り、奥さん自身は誰も扶養しない。
よって、奥さんの扶養控除申告書では、源泉控除対象配偶者欄も
扶養親族の欄も記入する必要はない。

okutankao

なるほどね。ちょっとややこしいね。


ponkao
じゃあうさちゃんに問題です。
旦那さんは正社員で給与等の収入金額500万円、奥さんはパートで
150万円の場合はどうなるでしょうか?

okutankao

え、ええっと・・・奥さんは103万円を超えているから、
配偶者控除を受けることはできないよね・・・

ponkao
そうだね。だけど、奥さんの給与等の収入金額が2,015,999円以下で
ある場合は、配偶者特別控除が受けられるよね。
⇒配偶者特別控除とは? (H30~)

okutankao
ああそうか。ということは・・・
奥さんの扶養控除申告書の書き方は、奥さんの給与等の収入金額が
100万円のときと同じでいいよね。

ponkao
そうだね。でも旦那さんの方は書き方が変わる。


okutankao
奥さんの給与等の収入金額が150万円になると、奥さんは源泉控除対象
配偶者じゃなくなるから、旦那さんの扶養控除申告書の「源泉控除対象
配偶者」欄は何も記入しないことになるんだね。

okutankao

くっそややこしいな。



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