年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

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okutankao

社員さんがね、子供がアルバイトをしているんだけど、そのことを
年末調整でどう申告すればいいのかって質問してきたんだよ。

ponkao
扶養控除等異動申告書で、どのように書いたらいいのかという
質問だね?

okutankao

そうそう。


ponkao
まず最初に、その子供が、年末調整で扶養控除を受けられる年齢なのか
どうかが重要だね。

okutankao

17歳だって。高校2年生みたいよ。


ponkao
じゃあ、扶養控除を受けることができるね。
年末調整で控除が受けられるのは、その年の年末(12月31日)時点で、
16歳以上の子供だ。

okutankao

扶養控除の年齢については、扶養控除とは?【2】で勉強したよね。


ponkao
そうだね。17歳の子供は、「控除対象扶養親族」に該当する。
親である社員さんは38万円の所得控除が受けられるよ。

okutankao

ふむふむ。じゃあ、その子のバイト代はどう申告するの?


ponkao
まず、子供のバイト代が103万円を超えないことを確認してね。
1年間の所得が103万円を超えてしまうと、扶養控除を受けられないという
決まりがあるんだ。

okutankao

103万円の壁とは?でも勉強したよね。
大丈夫。バイト代は80万くらいらしいよ。


ponkao

それでは、扶養控除等異動申告書に記入をしてみようか。
記入するのは、控除対象扶養親族(16歳以上)の部分だね。

00231

okutankao
なるほど。
でもパンダちゃん。
もし子供が16歳未満で、アルバイトをしていたらどうすればいいの?

ponkao
その場合は、扶養控除申告書の中でも記入する欄が違うから気をつけて。
こっちに書くんだよ。

00235

ponkao
16歳未満の子は扶養控除が受けられないという違いがあるから
注意してね。

okutankao
じゃあ早速書いてみようよ。
名前、フリガナ、続柄、生年月日は問題ないよね。
マイナンバーはどうすればいいんだっけ?

ponkao
マイナンバーについては、平成29年1月以降に提出する扶養控除申告書に
おいては、給与支払者、つまり会社が、扶養控除等申告書などの一定の
税務関係書類の提出を受けて作成した従業員等のマイナンバー等が記載された
    帳簿を備えている場合
には、その帳簿に記載された従業員等の
    マイナンバーについては、記載する必要はないことになっているよ。
    ⇒国税庁Q&A

    ただし、給与支払者が備えている帳簿に記載された従業員等の氏名や
    マイナンバーと、扶養控除等申告書に記載すべき従業員の氏名やマイナンバーが
    異なっている場合は、マイナンバーを記載しないといけない。⇒国税庁Q&A

okutankao

それから、老人扶養親族か、特定扶養親族に該当するかどうかの
チェックを入れるんだね。
今回は17歳で老人・特定どちらでもないから、チェックは要らないね。

00232

ponkao
さあいよいよ、バイト代のお出ましだよ。
「平成30年中の所得の見積額」の欄に、バイト代の年間見積額を
記入するんだ。

00233

ponkao
断っておくけれど、この例では、平成30年分の扶養控除申告書を使っている。
だからこの欄は「平成30年中の」と記載されているよ。

okutankao

何年分の扶養控除申告書を使っているかによって、記載が異なるんだね。


ponkao
扶養控除申告書は通常、年末調整のときに「書いてください」と
配られるよね。
このときに配られる扶養控除申告書は、翌年分のものだ。

okutankao

平成29年の年末調整のときに配布されるのは、平成30年分の
扶養控除申告書だということだね。

ponkao
そうそう。会社は、平成30年1月の給与から、この扶養控除申告書に書かれた
情報を使いたい。
だからそれに間に合うように、年末に「書いてください」と言われるわけだ。

okutankao

ということは、この「所得の見積額」というのは、今年バイト代をいくら
もらったかという総額を書くわけじゃないんだね。

ponkao
そう。平成30年(翌年)にいくらくらいのバイト代をもらうか、
という見積額を書くよ。
実際とは違っても、この時点では全然構わない。おおよそでいいんだよ。

okutankao

なるほど!
じゃあ、この欄に80万円って書けばいいね。

ponkao
ブッブー!!


okutankao

えっ?!違うの?!


ponkao
違うの。
「所得の見積額」は、収入から必要経費を引いた金額を書くんだ。

okutankao

必要経費・・・


ponkao
所得が給与の場合は、給与所得控除額を、 ⇒給与所得控除とは?
公的年金の場合は、公的年金等控除額を、必要経費として差し引くんだ。


 ■パート・アルバイトの給与の場合
  1年間の給料額(103万円以下)-65万円=年間所得額 (38万円以下) 


 ■年金の場合(配偶者が65歳未満)
  1年間の年金額(108万円以下)-70万円=年間所得額 (38万円以下)


 ■年金の場合(配偶者が65歳以上)
  1年間の年金額(158万円以下)-120万円=年間所得額 (38万円以下)


okutankao
ええっとつまり・・・
社員さんのお子さんはアルバイトだから、
80万円から65万円を差し引いた金額が、平成30年の所得見積額になるのね?

ponkao
そうだね。年間所得額の見積もりが38万円を超えてはならないことに
注意が必要だよ。

okutankao

どうして?


ponkao
さっきも話をした、103万円の壁というやつだ。
65万円を差し引いた金額が38万円より大きかったら、扶養に入れないでしょ。

okutankao

ああそうか、65万+38万=103万円だもんね。
103万円以下のバイト代ですまさないと、扶養控除を受ける権利がなくなるんだ。

ponkao
そう。扶養親族の条件を満たさない親族は、
そもそも扶養控除申告書のこの行に記載することができない。

okutankao

なるほど。
じゃあこの子の場合、80万-65万=15万円だから、15万円と書けばいいのね。
00234

ponkao
そういうことだね。
ついでだから、最後まで記入してみようか。

okutankao

ええっと、「非居住者である親族」は、非居住者である場合に
欄内に「○」を書けばいいんだよね。

ponkao
「生計を一にする事実」欄は、この配偶者が非居住者である場合に、
平成30年内にこの配偶者へ送金した金額の合計額を記入するよ。
といっても書類の提出時にはまだ金額は確定していないから、
    平成30年の年末調整を行う時に、追記するよ。 
⇒国外居住親族とは?

okutankao

「住所又は居所」は問題ないよね。
アメリカに短期留学しているなら、アメリカの居所を書けばいいのかな。

ponkao
そうだね。最後の「異動月日及び事由」は、新たに扶養に入った場合に
その理由と日付を書くよ。
結婚したとか、扶養から外れたけれどまた戻ってきた場合なども含まれるよ。

okutankao

できた!
明日社員さんに説明してみるよ。



okutankao

今日、社員の人から、「年末調整で5千円しか還付金がなかったのは
少なすぎないか」ってクレームがきたんだよ。

ponkao
その人の還付金は5千円だったの?


okutankao

そう。もっとたくさん、それこそ何万円も返ってくるんだと
思っていたみたいなんだ。

ponkao
年末調整は、その年の給与や賞与から概算で源泉徴収した所得税と、
年末時点で計算した正確な所得税の額を比べて、
その差額が還付されたり、調整されたりするものだ。

okutankao

年末調整とは?で勉強したよね。


ponkao
つまり、源泉徴収された所得税と、正確な所得税の間の差額が小さいと、
還付・徴収される金額も少ないということだ。

okutankao

この社員さんで言えば、源泉徴収による所得税額と、正確な所得税の差額が
だいたい5,000円だったっていうことだね。

ponkao
じゃあ、うさちゃんに問題です。
源泉徴収による所得税額と、正確な所得税の差額が大きくなる、
つまり、還付金がたくさん返ってきたり、徴収金がたくさん発生するのは、
    どういう時でしょうか?

okutankao

えっ・・・と・・・


ponkao

年末調整で正確な所得税の金額を計算するときには、
いろいろな控除が受けられるよね。

okutankao
ああそうか。控除か。
年末調整では、保険料控除とか、所得税額を減らすことができる控除
受けられるよね。

ponkao
源泉徴収によって、その年に支払った所得税が、10万円だったとする。
年末調整をして、色んな控除を受けた結果、本来支払う所得税が5万円で
済むことになれば、5万円還付されるということになるね。

okutankao

年末調整で受ける控除額が大きい人は、還付金が増えるってことね。


ponkao
逆に、年末調整時に、扶養控除なんかが受けられなくなっていたりすると、
源泉徴収された所得税では足りなくて、徴収金が発生したりする。

okutankao
例えば、20歳大学生の子供がバイトのし過ぎで扶養を抜けてしまった場合、
特定扶養親族の控除が受けられなくなるから63万円の控除がなくなるよね。
この額は大きいな~。

ponkao
年末調整によって、実際に自分がいくら還付金を受けられるのか、
いくら徴収金を払わなければならないのかを知りたい場合は、
ネットで自分で年末調整の計算をすることもできるよ。

okutankao

年末調整をWeb上でできるか? で勉強したね!




okutankao

住宅ローン控除の初年度は、年末調整では控除を受けられないよね。


ponkao
そうだね。初年度は、各自が確定申告をする必要があるね。
2年目以降は、会社が年末調整で処理することができる。

okutankao

今日社員さんに聞かれたんだけど、住宅ローン控除の初年度の届出を、
e-Taxでできるのかな?

ponkao
e-Taxは、インターネットで納税や国税の手続きが行える電子申請システムだね。
社員さんが言うように、住宅ローン控除の手続きをe-Taxで行うことができるよ。

okutankao

e-Taxを使うと、税務署へ行かなくていいという他には、何かメリットはあるの?


ponkao
e-Taxから申請すると、還付までの日数が少し早いよ。
窓口や郵送で申請した場合は、還付を受けるまで1~1ヶ月半ほどかかると
いわれているけれど、e-Taxなら3週間くらいとされている。

okutankao

それは嬉しいね!


ponkao
それから、e-Taxでは、還付金の処理状況が閲覧できるんだ。
今どうなっているのか知ることができるのは、イライラしなくていいよね。

okutankao

いいね!でも、確定申告って色んな添付書類をつけなくちゃいけないよね。
そういうのはどうすればいいの?

ponkao

それも、e-Taxでオンライン送信できるから大丈夫だよ。
便利でしょ。

okutankao
住宅ローン控除を受けるためにe-Taxで確定申告をするのと、
窓口や郵送で確定申告をするのと、準備する書類に違いはあるの?


ponkaoいや、同じだよ。違いはない。
会社からもらう源泉徴収票、不動産会社からもらう不動産売買契約書などの写し、
法務局で発行してもらう建物・土地に関する登記事項証明書、住民票、
銀行で発行してもらう年末残高等証明書を用意してね。

okutankao

ふむふむ。
e-Taxを利用するのに、必要なものはあるの?

ponkao
電子証明書を搭載したカードと、そのカードを読み取るICカードリーダーが
必要だよ。

okutankao

・・・ええっと。急にハードルが上がったな。


ponkao
そんなことはないよ。
住基カード(住民基本台帳カード)かマイナンバーカードがあればいいんだ。
ICカードリーダライタは、電気屋さんやネットで買える

okutankao

マイナンバーカードでいいんだ!
社員さんに話をしてみるよ!

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