年末調整の書き方

年末調整の書き方をまとめました。 うさぎ、ぱんだと年末調整を学ぶブログ。

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okutankao

共働き
の夫婦が年末調整を受ける場合、まず配偶者控除が
受けられるか受けられないかを調べるんだったね。

ponkao
配偶者控除を受けられる場合、受けられない場合の
それぞれの扶養控除等(異動)申告書の書き方を確認したよね。
⇒共働きの場合、年末調整はどうなる?子供は誰の扶養に入れるの?【1】

okutankao

奥さんが配偶者特別控除を受けられる場合は、どうするの?


ponkao
保険料控除申告書の右側半分、配偶者特別控除申告書に必要な
事項を記入するよ。


◆配偶者特別控除が受けられるかどうかを確認する                

okutankao配偶者特別控除は、奥さんの年間の合計所得金額が38万円以上
(給与のみの場合は給与収入が103万円以上)でも、76万円未満
(給与のみの場合は給与収入が141万円未満)なら受けられる控除だったよね。
⇒配偶者特別控除とは

ponkao
そうだね。奥さんが配偶者控除を受けられた場合は、配偶者特別控除は
受けられない
から注意が必要だね。

okutankao
ふむふむ。
あと、控除を受ける旦那さんのその年における合計所得金額が
1千万円以下であること
も大事な条件だったね。


◆配偶者特別控除が受けられる場合                       

okutankao

例えば、奥さんの給与収入が103万円以上、141万円未満
配偶者特別控除が受けられる場合、どういう風に年末調整を受けたらいいの?

ponkao
夫が会社に提出する保険料控除申告書の右側にある配偶者特別控除申告書に
奥さんの名前などを記入するよ。
⇒配偶者特別控除申告書の書き方

00057

okutankao

奥さんの配偶者特別控除申告書にはどう書くの?


ponkao
奥さんの配偶者特別控除申告書は、空欄で大丈夫だよ。


◆配偶者特別控除が受けられない場合                      

okutankao

じゃあ、旦那さんも奥さんも141万円以上の収入があって、
配偶者特別控除が受けられない場合はどうなるの?


ponkao
奥さんも旦那さんも「控除対象になる」配偶者はいないことになるから、
会社に提出する配偶者特別控除申告書は、どちらも空欄ということになるね。




okutankao

ねぇパンダちゃん。
共働きの夫婦が年末調整を受ける場合、どうすればいいの?


ponkao
配偶者控除や配偶者特別控除を受けられるかどうかを
確認することが大事だね。
子供がいる場合は、夫と妻のどちらの扶養に入るかを決めて申請書を提出するよ。


◆配偶者控除が受けられるかどうかを確認する                

okutankaoええっと配偶者控除は、年間の合計所得金額が38万円以下であること
(給与のみの場合は給与収入が103万円以下であること)などの
条件を満たしている場合に、受けられるんだよね。
⇒配偶者控除とは

ponkao
そうだね。逆に、夫も妻も正社員として働いていて、給与収入が103万円を
超えている場合は、配偶者控除は受けられないよ。


◆配偶者控除が受けられる場合                       

okutankao

例えば、奥さんの給与収入が103万円で配偶者控除が受けられる場合、
どういう風に年末調整を受けたらいいの?

ponkao
夫が会社に提出する扶養控除等(異動)申告書の
控除対象配偶者」に、奥さんの名前などを記入するよ。
⇒給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の書き方 平成29年【2】

00028

okutankao

じゃあ、奥さんの扶養控除等(異動)申告書にはどう書くの?


ponkao
配偶者控除を受けるということは、旦那さんの扶養に入るということだ。
奥さんの扶養控除等(異動)申告書は、住所・氏名等を書くだけで
大丈夫だよ。


◆配偶者控除が受けられない場合                      

okutankao

じゃあ、旦那さんも奥さんも103万円以上の収入があって、
配偶者控除が受けられない場合はどうなるの?


ponkao
奥さんも旦那さんも「控除対象になる」配偶者はいないことになるから、
会社に提出する扶養控除等(異動)申告書の「控除対象配偶者」は、
どちらも空欄ということになるね。
0154




okutankao

パンダちゃ~ん!


ponkao
何、どうしたの。


okutankao

社員さんにね、「401kの控除はどこにどう書いて提出したらいいんですか?」
って聞かれたんだけど・・・401kって何?

ponkao
ああ、確定拠出年金のことだよ。
確定拠出年金は、保険料控除申告書の「個人型又は企業型年金加入者掛金」に
本年中に支払った掛け金の金額を記入して申告するんだ。


◆401kの控除を受ける方法                         

okutankao

401kっていうのは、確定拠出年金のことなんだね。
どうして401kっていうの?

ponkao
アメリカに、内国歳入法401条(k)項に基づく同じような制度があるんだ。
日本はそれを参考にしたから、日本版の401kと呼ばれているんだよ。

okutankao

保険料控除申告書で控除が受けられるの?


ponkaoそう。401kは個人で積み立てる年金だから、申告は保険料控除申告書で行う。
保険料控除申告書の右下、小規模企業共済等掛金控除の上から2行目、
個人型又は企業型年金加入者掛金という欄に、本年中に支払った
掛け金の金額
を記入するよ。
    本年中に支払った金額は全額控除が受けられるんだ。

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◆企業型401kの場合、控除できる金額は?               

okutankao

401kを調べてみると、個人型と企業型というのがあるみたいなんだけど、
保険料控除申告書で申告する方法は、どちらも同じなのかな?

ponkao企業型というのは、個人型と違って、企業がお金を出して積み立てるよ。
従業員が掛金の一部を負担するマッチング拠出の場合は、
年末調整で従業員が控除を受けられるのは、自分で拠出した金額分
(マッチング拠出)だけ
だから注意が必要だ。

okutankao

なるほど。書く時に気をつけないとね。


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